Definicion de AB Trust: definición, cómo funciona, beneficios fiscales
El AB Trust es un tipo de fideicomiso de impuestos de bienes que permite que las parejas casadas reduzcan o eviten los impuestos sobre el patrimonio completamente al dividir su patrimonio en dos partes: La Trust A o marital trust y la Trust B o bypass trust. La Trust A generalmente incluye todos los activos del fallecido hasta el límite de exclusión de impuestos sobre el patrimonio, mientras que la Trust B incluye el restante del patrimonio. Al estructurar la herencia de esta manera, ambas partes de la pareja pueden aprovechar su crédito de exclusión individual sobre los impuestos federales a la herencia, generando beneficios fiscales.
¿Qué es un fideicomiso AB?
Un fideicomiso AB es un fideicomiso conjunto creado por una pareja casada con el fin de minimizar los impuestos sobre el patrimonio. Se forma cuando cada cónyuge coloca activos en un fideicomiso y nombra a cualquier persona elegible que no sea el otro cónyuge como beneficiario final. Un fideicomiso recibe su nombre porque, tras la muerte de uno de los cónyuges, se divide en dos entidades separadas. El Fideicomiso A es el fideicomiso del sobreviviente y el Fideicomiso B es el fideicomiso del fallecido.
Resultados clave
- Un fideicomiso AB es un fideicomiso conjunto creado por una pareja casada; Tras la muerte de uno de los cónyuges, el fideicomiso se divide en una parte restante (Fideicomiso A) y una parte de derivación (Fideicomiso del difunto o Fideicomiso B).
- A través de la separación, el fideicomiso AB minimiza efectivamente los impuestos sobre el patrimonio y difiere su pago hasta la muerte del cónyuge sobreviviente.
- El cónyuge sobreviviente tiene un control limitado sobre el fideicomiso del difunto, pero los términos del fideicomiso del difunto se pueden establecer para permitir que el cónyuge sobreviviente acceda e incluso reciba ingresos de los activos.
- Los fideicomisos AB ya no se utilizan ampliamente porque la exención del impuesto sobre el patrimonio, que ahora está indexada según la inflación, es suficiente para la mayoría de los patrimonios.
Comprender un fideicomiso AB
Los impuestos sobre sucesiones pueden causar graves daños al patrimonio de una persona fallecida. Por ejemplo, consideremos una pareja casada que tendría un patrimonio valorado en 20 millones de dólares en el momento de la muerte de uno de los cónyuges. El cónyuge superviviente se queda con la totalidad de los 20 millones de dólares, que están libres de impuestos debido a la deducción conyugal ilimitada por los activos que pasan del cónyuge fallecido al cónyuge superviviente.
Pero luego el otro cónyuge muere, dejando dinero a los hijos. La parte imponible del patrimonio (la cantidad por encima del umbral de exención de impuestos de 2023 de $12,92 millones sería de $7,08 millones). Esto significa que $7,08 millones se gravarían al 40% ($4,25 millones), dejando a los beneficiarios con $17,17 millones ($12,92 millones + $4,25 millones).
Para evitar someter el patrimonio a impuestos tan altos, muchas parejas casadas crean un fideicomiso llamado fideicomiso AB en sus últimas voluntades y testamentos. En el ejemplo anterior, si la pareja tuviera un fideicomiso AB, la muerte del primer cónyuge no generaría ningún impuesto sobre el patrimonio como resultado de la exclusión de por vida; sin embargo, se transferirá un monto monetario igual al monto de exención actual a un fideicomiso irrevocable llamado fideicomiso de derivación o fideicomiso B.
Este fideicomiso también se conoce como fideicomiso del difunto. La cantidad restante, 7,08 millones de dólares, se transferirá al fideicomiso del hijo superviviente, o Fideicomiso A, sobre el cual el cónyuge superviviente tendrá control total. El impuesto al patrimonio del Fideicomiso A se difiere hasta la muerte del cónyuge sobreviviente.
Es importante tener en cuenta que si el cónyuge supérstite optó por transferir cuando falleció el primer cónyuge, una parte de la exención del primer cónyuge pasaría al cónyuge supérstite, en este caso $12,92 millones, lo que significa que los $20 millones completos pasarían libres de impuestos. beneficiarios, ya que el monto de exención combinado para ambos cónyuges sería de $25.84 millones. Esto elimina la necesidad de confiar en AB.
Beneficios de un fideicomiso AB
El fideicomiso A contiene los intereses de propiedad del cónyuge sobreviviente, pero tiene un control limitado sobre los activos en el fideicomiso del cónyuge fallecido; sin embargo, este control limitado del Fideicomiso B aún permitirá que el cónyuge sobreviviente viva en la casa de la pareja y reciba ingresos del fideicomiso, siempre que esos términos estén especificados en el fideicomiso.
Aunque el cónyuge sobreviviente puede acceder a un fideicomiso de derivación si es necesario, los activos del fideicomiso pasarán por alto su patrimonio imponible a su muerte. Tras la muerte del cónyuge sobreviviente, solo los activos del Fideicomiso A están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Si la exención del impuesto sobre el patrimonio para ese cónyuge también fuera de $12,92 millones para 2023, y el valor de los activos en el fideicomiso del difunto aún estaría valorado con $7.08 millones de dólares, nada de eso estará sujeto al impuesto al patrimonio.
La exención de impuestos federales se puede transferir entre parejas casadas mediante una designación llamada portabilidad de exención de impuestos sobre el patrimonio. Si uno de los cónyuges muere, la parte no utilizada de su exención del impuesto sobre el patrimonio se puede transferir y agregar a la exención del impuesto sobre el patrimonio del cónyuge sobreviviente. A la muerte del cónyuge sobreviviente, los bienes mantenidos en el fideicomiso del difunto pasan libres de impuestos a los beneficiarios nombrados en el fideicomiso.
Esto se debe a que el Fideicomiso B utiliza la exención del impuesto sobre el patrimonio del cónyuge que falleció primero, por lo tanto, cualquier fondo que quede en el fideicomiso del difunto se transferirá libre de impuestos. Debido a que el fideicomiso del difunto no se considera parte del patrimonio del cónyuge sobreviviente a efectos del impuesto sobre el patrimonio, se evita la doble imposición.
Patrimonio neto y fideicomisos AB
Si el patrimonio del cónyuge fallecido califica para su monto de exención de impuestos, entonces puede que no sea necesario crear un fideicomiso para el sobreviviente. La parte no utilizada de la exención federal del cónyuge fallecido se puede transferir a la exención del cónyuge sobreviviente presentando el formulario 706 del IRS.
Aunque los fideicomisos AB son una excelente manera de minimizar los impuestos sobre el patrimonio, hoy en día se utilizan poco. Fueron populares durante décadas a principios del siglo XXI, cuando el impuesto al patrimonio, que no se había ajustado durante muchos años, podía aplicarse a propiedades tan pequeñas como de 1 o 2 millones de dólares. Actualmente, cada individuo tiene una exención combinada de por vida de los impuestos federales sobre donaciones y sucesiones de $12,92 millones ($25,84 millones para parejas casadas) en 2023.
Por lo tanto, sólo las personas con activos por valor de más de 12,92 millones de dólares (25,84 millones de dólares para parejas casadas) elegirán un fideicomiso AB en 2023. Gracias a la disposición de portabilidad, el cónyuge sobreviviente puede incluir la exención de $25,84 millones de su cónyuge fallecido en 2023, que puede transferirse a los beneficiarios libres de impuestos si se presenta dentro del período de 9 meses.
¿Cuáles son los beneficios de un fideicomiso AB?
Los beneficios de un fideicomiso AB incluyen la exención del impuesto sobre la muerte, la protección integrada del fideicomiso y la portabilidad de la exención. Las desventajas incluyen costos de mantenimiento, una estructura compleja y la posibilidad de altos impuestos sobre las ganancias de capital tras la muerte de ambas partes.
¿Por qué el fideicomiso AB está obsoleto?
Los fideicomisos AB no están completamente obsoletos, pero no son tan comunes como antes debido a los cambios en la ley del impuesto a la herencia, principalmente porque una pareja ahora tiene una desgravación fiscal extremadamente alta. Los fideicomisos AB se utilizan principalmente para reducir los impuestos sobre el patrimonio entre parejas casadas.
¿Cuál es otro nombre para un fideicomiso AB?
Los fideicomisos AB también se conocen como fideicomisos de derivación o fideicomisos de protección crediticia. El propósito de estos fideicomisos es reducir los impuestos a la herencia entre parejas casadas.
Línea de fondo
Los fideicomisos AB son útiles en la planificación patrimonial para reducir los impuestos, pero no han sido requeridos en los últimos años debido a mayores beneficios fiscales sobre el patrimonio. Vale la pena trabajar con un asesor fiscal para encontrar formas de minimizar los impuestos al transferir activos a los herederos.
Preguntas Frecuentes
Pregunta: ¿Qué es un fideicomiso AB?
Respuesta: Un fideicomiso AB es un fideicomiso conjunto creado por una pareja casada con el fin de minimizar los impuestos sobre el patrimonio. Se forma cuando cada cónyuge coloca activos en un fideicomiso y nombra a cualquier persona elegible que no sea el otro cónyuge como beneficiario final. Tras la muerte de uno de los cónyuges, se divide en dos entidades separadas. El Fideicomiso A es el fideicomiso del sobreviviente y el Fideicomiso B es el fideicomiso del fallecido.
Pregunta: ¿Cuáles son los beneficios de un fideicomiso AB?
Respuesta: Los beneficios de un fideicomiso AB incluyen la exención del impuesto sobre la muerte, la protección integrada del fideicomiso y la portabilidad de la exención. Las desventajas incluyen costos de mantenimiento, una estructura compleja y la posibilidad de altos impuestos sobre las ganancias de capital tras la muerte de ambas partes.
Pregunta: ¿Por qué el fideicomiso AB está obsoleto?
Respuesta: Los fideicomisos AB no están completamente obsoletos, pero no son tan comunes como antes debido a los cambios en la ley del impuesto a la herencia, principalmente porque una pareja ahora tiene una desgravación fiscal extremadamente alta. Los fideicomisos AB se utilizan principalmente para reducir los impuestos sobre el patrimonio entre parejas casadas.
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