Definición de Tipo impositivo | Diccionario Economico
El tipo impositivo es el porcentaje fijado por las autoridades fiscales que se aplica sobre una base imponible para calcular el monto de impuestos a pagar.
La tasa impositiva, de acuerdo con la ley, también se conoce como «tasa impositiva». Por tanto, estamos hablando de dos conceptos que significan lo mismo.
El tipo de gravamen de un determinado impuesto, es decir, es el porcentaje o cuota fijado por ley sobre el impuesto que debemos pagar a la Administración. Siempre se aplica o calcula sobre una base determinada. A la hora de calcularlo, el tipo de impuesto nos indica el dinero que tenemos que aportar a la administración pública para pagar este impuesto.
En la práctica, el porcentaje correspondiente fijado por el estado para calcular un determinado impuesto se denomina tasa impositiva. En el caso del impuesto de sociedades, llamamos tipo impositivo al porcentaje que el gobierno dice que debemos deducir de nuestros beneficios en concepto de impuestos.
Imagine que el gobierno establece una tasa impositiva del 23%. A grandes rasgos, este tipo de impuesto nos dice que el 23% de nuestros beneficios provienen del estado.
Según el impuesto de que se trate, el tipo de impuesto será uno y la base será diferente. Ahora siempre se calcula en base a.
Ejemplo con IVA
Veamos otro ejemplo, esta vez con IVA, para entender mejor este concepto.
En el caso del IVA, el tipo impositivo del IVA en España es, en el caso del IVA general, del 21%.
Al tratarse de un impuesto al consumo, la base para calcular este tipo de impuesto es el precio de venta cuando vamos a consumir algo.
Cuando compramos algo, si el precio de venta es de 18 euros y el tipo impositivo es del 21%, calculamos el 21% sobre los 18 euros que cuesta el artículo que queremos comprar. En este caso, el 21% de 18 euros son 3,78 euros. Así, tenemos que pagar otros 3,78 euros de impuestos, en este caso de IVA.
Tipos de tasas impositivas
Cuando hablamos de tasas impositivas, ya debemos saber que la tasa impositiva es el número o porcentaje que aplicamos a la base para calcular el pago del impuesto.
Ahora bien, ¿es un número o un porcentaje?
A esta pregunta debemos responder «depende».
Dependiendo del impuesto, podemos tener una determinada tasa o porcentaje de impuesto.
Tipo impositivo específico
Una tasa impositiva específica es una cantidad fija que se aplica a las unidades de una base imponible no monetaria.
Para entender esto, podemos echar un vistazo al impuesto sobre los combustibles en España. Este impuesto se calcula a un tipo impositivo que establece que se deben pagar 24 euros de impuesto por cada 1.000 litros de gasolina que consumimos.
En este caso, decimos que el tipo de gravamen es específico por el hecho de que se fija desde el principio, como una tarifa fija que hay que pagar en función de los litros de combustible que consumimos. A diferencia del interés, este no es un porcentaje, sino una escala que establece una cuota fija que debemos pagar en base a una base elegida.
Porcentaje de impuestos
También tenemos un porcentaje de impuestos. Este, como su nombre lo indica, establece el porcentaje a aplicar sobre una base, generalmente monetaria. Esta es la opción más común que vimos en el ejemplo del IVA.
Que sea un porcentaje no significa que sea igual para todos.
Dentro de este tipo de impuesto o de este tipo impositivo, podemos distinguir el proporcional de otros como el progresivo y el regresivo.
Cuando es porcentual y proporcional, el porcentaje es el mismo para todos, sea la base una u otra. Se aplica un porcentaje general, que es el mismo para todos. El caso del IVA es el mejor ejemplo para entender esto.
Cuando es porcentual y progresiva, quiere decir que es un porcentaje que aumenta en función de si aumenta la base sobre la que se calcula. Cuanto mayor sea la base, mayor será el porcentaje. Se llama progresiva por eso mismo, ya que aumenta progresivamente a medida que aumenta la base sobre la que se calcula.
Finalmente, tenemos el porcentaje regresivo. Funciona como progresivo, pero a la inversa. Es decir, el porcentaje disminuye a medida que aumenta la base. Sin embargo, cabe señalar que pocos impuestos en el mundo están diseñados para ser regresivos. Además, cuando son regresivos, el estado suele cambiar el cálculo para evitar que esto suceda.
Tasa impositiva y cuota impositiva
Una vez aplicado el tipo impositivo sobre la base sobre la que se calcula el impuesto, obtenemos, a grandes rasgos, el resultado de que tenemos que pagar a la administración estatal por este impuesto.
Esta es la tasa de impuestos.
Una cuota fiscal es el nombre que se le da en España y otros países de habla hispana a la cantidad de dinero que tenemos que pagar al gobierno por un determinado impuesto.
En el ejemplo del IVA, el precio de venta es de 18 euros y el tipo impositivo que tenemos que aplicar es del 21%. Aplicándolo, obtenemos que lo que tenemos que pagar en concepto de IVA por realizar esta compra son 3,78 euros.
Así, la cuota tributaria es de 3,78 euros, que es la cantidad de impuestos que tenemos que pagar a la hora de calcular el tipo impositivo.
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