Provisiones financieras | Diccionario Economico

Definición de Provisiones financieras | Diccionario Economico

Las provisiones financieras son fondos o reservas que una entidad crea para cubrir posibles pérdidas o gastos futuros. Estas provisiones se establecen en base a estimaciones o criterios contables y se utilizan para proteger la solvencia de la empresa frente a situaciones imprevistas o riesgos financieros.

Es decir, este tipo de provisiones reconocen una posible pérdida por la no recuperación de un porcentaje de los préstamos otorgados por el banco.

Estas reservas suelen ser fijadas por el regulador como un porcentaje de la cartera. Esta es la parte de las cuentas por cobrar que se evalúa como incobrable. El banco procede entonces a reconocer una posible pérdida.

Ahora bien, hay que tener en cuenta que en cada país la legislación es diferente, por lo que unas normas serán más exigentes que otras, fijando un mayor porcentaje de provisiones.

Otro punto a considerar es que el negocio de intermediación financiera está expuesto al riesgo de crédito, por lo que no repaga el préstamo. Por lo tanto, se espera que el porcentaje de la cartera de crédito se vuelva incobrable, y esto solo puede ser una preocupación cuando supera un cierto porcentaje.

Provisiones que aumentan

Otro tema a considerar es que el porcentaje de reservas requeridas va en aumento. Al menos en la medida en que reduce la probabilidad de pago de la deuda. Es decir, cuanto más larga sea la demora o retardo.

Así, hay que decir que no todas las deudas tienen el mismo riesgo de crédito. Los hay que tienen una situación normal, por lo que se espera que les cobren, aunque puede que se hayan retrasado unos días.

Si salieran con un retraso de 9 a 30 días, la deuda podría clasificarse, por ejemplo, como «con problemas potenciales». De igual forma, si la mora es de 31 a 60 días, la deuda puede considerarse insuficiente.

Del mismo modo, si el retraso es de entre 61 y 120 días, el riesgo es cuestionable, y si es superior a 120 días, la deuda ya se da por perdida.

Para cada una de estas categorías, el regulador asignará un porcentaje de reservas que se incrementará.

Por ejemplo:

Normal: 0,5% y -2% (mayor de 0,5% y menor de 2%).

Con problemas potenciales: > 2% y < 10% (más del 2% y menos del 10%).

Escasez: >10% y <25%.

Dudoso: >25% y <40%.

Pérdidas: >40%.

Ahora bien, como parte de la pérdida, si se exceden más de 180 días de atraso, se podrá exigir el 50% de la reserva. Luego, si se exceden los 270 días, se debe preparar el 75%. Finalmente, si el retraso se excede en más de 360 ​​días, el porcentaje de reservas debe ser del 100%.

Este es un caso ficticio, pero muestra cómo el regulador puede imponer requisitos de reserva a las instituciones financieras.

Reservas financieras en contabilidad.

Las reservas financieras requieren que una institución reconozca una cuenta de reserva en su balance o balance en su contabilidad. Es decir, como parte del activo, como reserva para insolvencias y con signo negativo.

Como contrapartida, estas provisiones también deben ser reconocidas como gasto en el estado de resultados. Es como un gasto o pérdida por deterioro de activos financieros.

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