Definición de Plusvalía del muerto | Diccionario Economico
La plusvalía del muerto es un término que se utiliza en economía para referirse al incremento del valor de un bien o activo después de la muerte de su propietario.
Como hemos explicado, esta regla fiscal permite ahorrar en impuestos a quienes heredan un fondo de inversión, así como otra serie de activos financieros. Esto se debe a que evita pagar dos veces el impuesto, cayendo en la doble imposición.
Es decir, se trata de un cambio en la legislación española que permite a los herederos de fondos de inversión u otros activos financieros no pagar dos veces por el mismo hecho imponible.
¿Cuál es el valor liquidativo?
Antes de continuar, conviene saber cuál es el valor liquidativo; porque no podemos entender lo que se muestra a continuación si no entendemos primero este concepto. El valor liquidativo de un fondo de inversión es el precio unitario de cada acción en un momento dado. Es decir, el valor que representa cada una de las acciones en un momento dado.
En otras palabras, y para que esto se entienda de manera concluyente, el valor liquidativo es el precio de cada una de las acciones del fondo de inversión. Del mismo modo, cuando queremos vender un fondo, el valor liquidativo es la cantidad económica que obtenemos por cada una de las acciones de las que nos deshacemos.
¿Sabemos ya qué es el valor liquidativo? ¡Continuemos!
¿Cómo funciona la plusvalía de los muertos?
Cuando una persona compra acciones de un fondo de inversión, debe declarar al impuesto sobre la renta de las personas físicas la ganancia o pérdida registrada durante la liquidación del fondo, es decir, cuando se liquida la posición.
Por lo tanto, tenemos que pagar impuestos sobre la diferencia entre el valor liquidativo en el momento de la adquisición y el valor liquidativo en el momento de la venta, que es la ganancia registrada. Digamos que compramos a $100 y cerramos a $150. En este caso, tendríamos que pagar un impuesto de $50 sobre esas ganancias.
No obstante, cuando un heredero hereda un fondo de inversión, ya debe pagar el impuesto sobre sucesiones y donaciones sobre el valor liquidativo de dicho fondo. Recuérdese, por el capital que el heredero puede recuperar en el momento en que hereda el fondo especificado.
Por esta razón, no tiene sentido pagar nuevamente por un aumento en el valor de los activos netos del fondo. Bueno, en teoría, ya estamos pagando impuestos equivalentes al valor liquidativo de dicho fondo en ISD.
A tal efecto, se crea una ganancia patrimonial por parte del causante, ya que exime al heredero de esta doble imposición, considerando como valor de salvamento de la adquisición el valor de la aportación el día del fallecimiento del propietario. Es decir, el precio del activo financiero especificado en el momento de su transferencia.
¿Cómo tributa un fondo de inversión?
Aunque lo describimos brevemente en el apartado anterior, para entender bien qué es una plusvalía es necesario saber cómo tributa un fondo de inversión en España.
Así, un fondo de inversión es un tipo de activo financiero que nos permite invertir un capital por el que obtendremos una serie de rendimientos a lo largo del tiempo. Esto se logra invirtiendo en activos financieros como acciones, bonos u otros tipos de activos.
Estos rendimientos se suman al capital invertido al inicio así como a las inversiones realizadas a lo largo del tiempo. No obstante, hasta que no sean amortizadas, estas rentas no deben declararse en el IRPF. Sin embargo, si volvemos a comprar estos fondos, debemos pagar los ingresos, que serán la diferencia entre el NAV al momento de la compra y el NAV al momento del cierre.
Por ello, cuando elaboramos una cuenta de resultados, tenemos que pagar por los ingresos generados por dichos activos, cuyo tipo está entre el 19% y el 23%.
Una suma que, gracias a la plusvalía del difunto en este caso, no tenemos que pagar.
Plusvalía del causante: doble imposición
La doble imposición es el fenómeno en el que un mismo hecho imponible está sujeto a dos o más impuestos idénticos. Este término suele utilizarse cuando una misma renta está sujeta a dos o más impuestos.
En este caso, cuando estemos tributando por “rendimientos de bienes patrimoniales heredados”, debemos ser conscientes de que estamos hablando de doble imposición, ya que estamos pagando por el valor de estos bienes cuando pagamos el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ( DTI).
Por lo tanto, la plusvalía de la ficticia nos libera de tener que pagar por estos beneficios. Él cree que el valor liquidativo en el momento de la compra, en el que adquirimos las acciones heredadas, es igual al valor liquidativo, que corresponde al precio del activo en la fecha de la muerte del propietario.
Esto se debe a que, como decíamos, ya tenemos que pagar el valor liquidativo del fondo a través del impuesto sobre sucesiones y donaciones. Es decir, debemos pagar el valor íntegro de nuestras participaciones en el fondo a través de dicho impuesto y en el momento de la herencia, por lo que volver a pagar tributará doblemente.
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