Definición de Gravamen | Diccionario Economico
Un gravamen es un impuesto o carga financiera impuesta por una autoridad pública sobre un bien, servicio o transacción económica con el objetivo de recaudar ingresos para el Estado.
El depósito sirve para cuantificar la cantidad que se debe pagar en concepto de impuesto. En otras palabras, mide la parte que va a las administraciones públicas.
¿Cómo se calcula el depósito?
El impuesto se aplica directamente sobre la base imponible para calcular la cuota total. O, en el caso de reducción, a título retribuido.
Si el impuesto se expresa en porcentaje, se multiplica directamente por el tipo o tasa de impuesto. Entonces el impuesto se calcula de la siguiente manera:
Importe total = base imponible x tipo impositivo
Para entender el impuesto es necesario entender en qué consisten la base imponible, la base imponible y la cuota total.
- Base imponible: Es una cantidad monetaria o no monetaria que demuestra la viabilidad económica del contribuyente.
- Base Imponible: Es el resultado de la aplicación en la base imponible de las reducciones establecidas por ley para determinados impuestos o tributos. Podemos decir que esta es una base limpia.
- Cuota Plena: Es la que resulta de aplicar un tipo o tipo impositivo que coincida con la base imponible.
ejemplo de retención
Un ejemplo práctico para entender qué es un impuesto es el impuesto al valor agregado. El sujeto compra un producto que tiene un tipo impositivo del 2% y el precio del producto es de 100 euros. El impuesto que tienes que pagar por la compra de este producto es de 2 euros, que es el importe total.
base imponible | base neta | tipo de retención | tarifa completa |
100€ | Supondremos que no hay cortes. 100€ | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 euros por el precio total
Tipos de garantía
Las tarifas dependerán de la base imponible de la cual se cobrarán para determinar la tarifa que cobrará la entidad gubernamental.
- Impuesto específico o de cuantía fija. Este tipo de impuesto se utiliza para la base imponible no monetaria. Se gravará en la cantidad de dinero por unidad de base imponible. Un ejemplo de este tipo de impuesto es el impuesto sobre hidrocarburos, que tributa en euros por litro.
- Impuesto sobre intereses o alícuotas: La base imponible sobre la que se aplicará este impuesto es de carácter dinerario. Se pueden distinguir varios tipos:
- Tarifa Plana: Es un impuesto proporcional. El porcentaje que se aplica a la base no depende del monto de la misma, sino que es fijado preliminarmente por el Estado. Un ejemplo es el impuesto al valor agregado.
- Tasa Variable: Este es un impuesto progresivo. El porcentaje a aplicar dependerá del importe de la base imponible. Se puede dividir en dos clases al mismo tiempo:
- Tasas de tramo o de escalón: En este caso, la base imponible se dividirá en tramos y se aplicará el porcentaje que corresponda a cada tramo. Una vez aplicado el porcentaje a cada apartado, se sumarán las partes resultantes y el resultado de esta cantidad será el importe del impuesto que deberá recaudar el Estado. Un ejemplo de este tipo de impuesto es el IRPF o IRPF.
- Tasas de clase o continuas: en función del importe de la base imponible, estará sujeta a un único impuesto, y el resultado de aplicar este impuesto a la base imponible será la cuantía del impuesto a recaudar por el Estado.
Ejemplo práctico de garantía
Veamos ejemplos según el tipo de impuesto:
Ejemplo de retención de tramo
Para ilustrar el impuesto por tramo o escalón, utilizaremos un objeto con una base imponible (sobre la que vamos a aplicar el impuesto) de 43.000 euros. La escala es la siguiente:
Base de liquidación | tipo de retención |
0€ -10.000€ | 5% |
10.001€ – 25.000€ | quince% |
25.001€ – 45.000€ | veinte% |
- Por los primeros 10.000€ paga 500€, es decir, el 5% de 10.000€.
- Por los segundos 15.000 euros, paga 2.250 euros. Este es el resultado del 15% de 15.000 euros, que corresponde al segundo tramo (25.000 – 10.000).
- Y por los 18.000 euros restantes, paga 3.600 euros. Este es el resultado del 20% de 18.000 euros, que corresponde al tercer tramo (43.000 – 25.000).
- Total: 500 euros + 2250 euros + 3600 euros = 6350 euros.
6.350 euros será la tasa total a pagar al Estado. En este tipo de impuesto depende del tamaño de la base imponible y, además, se aplica un tipo diferente a cada tramo.
Ejemplo de espera continua
Ilustrar un tipo de impuesto continuo con el mismo sujeto que en el caso anterior (base imponible de 43.000 euros) y con el mismo tipo de tabla impositiva, pero considerando en este caso que se trata de un tipo de impuesto continuo por clases.
El sujeto del ejemplo estaría en la tercera clase y se aplicaría el 20% sobre toda la base imponible:
20% de 43.000 EUR = 8.600 EUR
Así, su cuota total a pagar al Estado será de 8.600 euros.
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