Definición de Fraude contable – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico
El fraude contable es la manipulación y falsificación deliberada de la información financiera de una empresa, con el objetivo de engañar a los inversores, acreedores u otros interesados. Esta práctica implica la ocultación de activos, ingresos o gastos, creando una imagen distorsionada de la verdadera situación económica de la empresa.
Existe un fraude contable cuando se comete una infracción intencionalmente para presentar, por ejemplo, condiciones más favorables. También se conocen casos de fraude por parte de los empleados mediante robo, transferencia u ocultación de fondos. Por ello, existen normas contables que promueven la transparencia contable.
Condiciones que fomentan el fraude
Para cometer fraude contable, por regla general, es necesario cumplir una serie de condiciones que facilitan esta acción. Estas condiciones están definidas por el Fraud Triangle, un modelo creado por el criminólogo estadounidense Donald Cressy. Ellos son los siguientes:
- incentivos o presiones: Por ejemplo, si el CFO recibe una remuneración adicional de fin de año si su empresa representa un resultado de más de un millón de dólares, puede ser incitado a cometer fraude para poder llegar a esta cifra y así poder recibir esta remuneración. . En este caso, estaríamos ante un caso de fraude contable motivado por incentivos. Sin embargo, pueden darse casos de presión en los que, por necesidad (falta de recursos o presión para cumplir planes financieros), una persona termina cometiendo un fraude.
- Oportunidad: Sin duda, una condición necesaria para el engaño. Ocurre cuando una persona abusa de su posición de confianza en una empresa y puede resolver problemas financieros con un bajo riesgo percibido de ser descubierto.
- Actitud/racionalización: Estas son las excusas que una persona usa cuando comete una estafa por primera vez. Por regla general, estas personas se consideran personas honestas y tratan de justificarse con consideraciones éticas de que lo que están haciendo no es ilegal. Por ejemplo, con pensamientos como “mi jefe también hace esto”, “mi familia necesita esto” o “solo le pido dinero prestado al cajero”.
Medidas a tomar por la dirección para prevenir el fraude contable
A continuación, vamos a nombrar una serie de medidas que la administración de la empresa suele fijar en las empresas para evitar estos casos:
- Identificación de los riesgos más significativos en función del tipo de empresa y actividad y su reducción con la ayuda de un sistema de control interno eficaz. Por ejemplo, una empresa con una gran cantidad de movimientos en la tesorería debe conciliar el estado de ingresos y pagos del banco con los registrados en contabilidad.
- Realice pruebas periódicas para asegurarse de que estos controles funcionen como se espera.
- Separación de funciones para que el funcionamiento sea controlado por varias personas. De esa forma, si uno de ellos comete fraude, el siguiente que intervenga en el proceso podrá detectarlo.
- Mantener una plantilla de personas honestas y con las habilidades necesarias para el desempeño de sus funciones.
- Establecer correctamente la responsabilidad de cada persona.
Aquí hay algunos pasos para tratar de evitar el fraude contable.
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