Estado de flujos de efectivo – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico

Definición de Estado de flujos de efectivo – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico

El estado de flujos de efectivo es un informe financiero que muestra los movimientos de efectivo de una empresa durante un periodo determinado, incluyendo las entradas y salidas de dinero relacionadas con las actividades de operación, inversión y financiamiento. Este informe es importante para evaluar la liquidez y solvencia de la empresa, así como para tomar decisiones financieras.

Los flujos de efectivo se presentan en formato de cascada y la información presentada se relaciona con el año de compilación y el año anterior. También incluye una columna para posibles anotaciones entre memorias.

La información contenida en el estado de flujo de efectivo refleja todos los cobros y pagos realizados por la empresa en el año especificado. Esto tiene por objeto proporcionar información amplia sobre el origen de los fondos (recibos) y el uso de estos fondos (pagos) durante el año.

Los flujos de efectivo representarán las entradas y salidas de efectivo de las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo. Se considera efectivo la tesorería depositada en cuenta bancaria y los depósitos a la vista en un banco. Los instrumentos financieros convertibles en efectivo también podrán ser considerados efectivo siempre que cumplan los tres requisitos siguientes:

  • Su vencimiento en el momento de la adquisición no excede de tres meses.
  • No existe riesgo significativo de cambios en su valor.
  • Se consideran parte de la gestión normal de la tesorería.

Los movimientos de tesorería nacional o los pagos de adquisición, los cargos por depreciación o los activos financieros que se consideraron activos líquidos equivalentes no se incluyen en el estado de flujos de efectivo.

Métodos de cálculo del estado de flujo de efectivo

Para la preparación del estado de flujos de efectivo se utilizan métodos directos e indirectos:

  • método directo: La ordenación de cobros y pagos se formula en función de las principales categorías a las que pertenecen. Con este método, los valores obtenidos de las distintas categorías se representan por su suma bruta.
  • método indirecto: Se formula en base a la utilidad mostrada en el estado de resultados y luego se refina por conciliación de partidas hasta alcanzar el saldo real en libros. En la práctica, este método es más complicado y menos utilizado, ya que algunas partidas de conciliación no reflejan el flujo de caja real, aunque de alguna manera afectan la solvencia de la empresa.

Clasificación de flujos de efectivo por método directo

La clasificación de los flujos de efectivo se realiza sobre la base de tres flujos de efectivo.

  • Recibido de actividades de operación: flujos de efectivo (comisiones y pagos) recibidos de las principales actividades de la empresa, de los que genera ingresos y gastos.
  • Recibido de actividades financieras: Son los recibos por la adquisición por terceros de valores emitidos por una empresa o recursos proporcionados por instituciones financieras, así como los pagos realizados para amortizarlos o recuperarlos. Las distribuciones a los accionistas en forma de dividendos también entran en esta categoría.
  • Derivados de actividades de inversión: Son los pagos recibidos por la adquisición de activos no corrientes (inmovilizado intangible, materiales, inversiones en inmuebles…), así como las comisiones recibidas por la venta, amortización o caducidad.

Objetivos del estado de flujo de efectivo

Conocer el flujo de caja nos permite ofrecer información muy valiosa sobre la empresa:

  • Proporciona información muy útil para que los administradores de empresas evalúen sus políticas contables y se anticipen a posibles problemas.
  • Esto permite mejorar las políticas financieras y de inversión.
  • Esto ayuda a averiguar cómo la empresa gastó el efectivo disponible para controlar la descapitalización.
  • Esto le permite predecir flujos futuros.
  • Capacidad de pago de intereses y dividendos, así como de sus deudas.
  • Detección de cambios en los ciclos de producción

El objetivo de la administración de efectivo es cuidar todo el dinero que ingresa para que pueda planificar el dinero que sale. La Compañía podrá invertir su efectivo en activos líquidos tales como activos del mercado de dinero, letras del Tesoro, reportos, exceso de efectivo y estos serán tratados como efectivo y equivalentes de efectivo. Por lo tanto, un estricto control financiero contribuirá al éxito de la empresa.

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