Beneficio Fiscal – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico

Definición de Beneficio Fiscal – Definición, qué es y concepto | Diccionario Economico

Un beneficio fiscal es una medida que toman los gobiernos para reducir el impacto de la carga fiscal en determinadas situaciones o actividades, con el objetivo de incentivar la inversión y el crecimiento económico.

Gracias a los incentivos fiscales, el contribuyente paga menos impuestos de los que tendría que pagar si no existiera esta herramienta. En definitiva, una ventaja fiscal supone un ahorro fiscal para el contribuyente.

Características del crédito fiscal

Hay dos características principales de los incentivos fiscales:

  1. Esta es una medida tomada por el legislador. Esto significa que el beneficio fiscal debe estar consagrado directamente en la legislación (es decir, a través de una ley, reglamento, etc.). No se permite aplicar beneficios fiscales que no estén directamente previstos por el legislador.
  2. El crédito fiscal depende de una serie de condiciones. Se deben cumplir una serie de requisitos para poder solicitar el crédito fiscal. Estos requisitos pueden ser impulsados ​​​​por el futuro; si se violan en el futuro, el crédito fiscal debe ser cancelado.
  3. El beneficio fiscal afecta de cierta manera, y no globalmente. En otras palabras, una medida fiscal que ahorra impuestos y afecta a todos no es un beneficio fiscal. Este deberá ser individualizado de acuerdo a los requisitos mencionados en el apartado anterior. Con un ejemplo, esto se vería mejor:
    • Suponga que la tasa impositiva se reduce del 25% al ​​23%. Esta reducción representa un ahorro fiscal porque se pagarán menos impuestos. Sin embargo, esto no es un beneficio fiscal ya que se aplica a todos los contribuyentes.
    • Supongamos que si una empresa factura menos de 100 unidades monetarias, la tasa de impuestos es del 23% en lugar del 25%. Este es un crédito fiscal porque solo las empresas que facturan menos de 100 unidades monetarias pueden aprovecharlo. Por ello, aplican una tasa impositiva del 23%; otras empresas, 25% cada una:

Tipos de incentivos fiscales

Hay tres formas principales de implementar un beneficio fiscal:

  1. Al momento del lanzamiento. Este beneficio fiscal significa que el contribuyente no está obligado a pagar impuesto, aunque por la naturaleza del impuesto, debe pagarlo. Por ejemplo, cualquier empresa debe pagar impuesto sobre la renta. No obstante, el legislador podrá disponer la siguiente exención: están exentos del impuesto sobre la renta quienes facturen menos de 50 unidades monetarias. Por lo que este tipo de empresas, si bien están obligadas a tributar, no están sujetas por la existencia de esta exención. El ahorro fiscal es completo ya que no pagarás ninguno de estos impuestos.
  2. Por la prima en la cuota o base imponible. Este beneficio fiscal supone que el contribuyente puede reducir su cuota fiscal o su base imponible en la bonificación correspondiente. Por ejemplo: El IRPF establece una cuota bonificada de 10 unidades monetarias para los contribuyentes con hijos menores de 3 años. Un contribuyente con un hijo de 3 años pagará 10 unidades monetarias menos que el resto de contribuyentes gracias a este crédito fiscal
  3. Mediante gastos deducibles. Por lo general, los impuestos directos (impuesto de sociedades e impuesto sobre la renta) gravan los ingresos percibidos. Suele existir el siguiente crédito fiscal: permite deducir (es decir, deducir) los gastos incurridos para generar dichos ingresos. Pero solo los gastos necesarios para generar este ingreso; otros gastos no son deducibles.

Existen otras formas de instrumentalizar un beneficio fiscal, como por ejemplo no exponer o diferir los gastos.

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