Definicion de Determinación de la provisión para pérdidas crediticias
La Determinación de la provisión para pérdidas crediticias se refiere al proceso de calcular una cantidad estimada de dinero que un prestamista, como un banco, reserva para cubrir posibles pérdidas futuras causadas por incumplimientos de préstamos. Esto se hace mediante la evaluación de los riesgos crediticios asociados a la cartera de préstamos y la situación financiera del prestatario.
¿Qué es una provisión para pérdidas crediticias?
La reserva para pérdidas crediticias es una estimación de la deuda que es poco probable que una empresa pueda cobrar. Se toma desde el punto de vista de la empresa vendedora, que proporciona crédito a sus clientes.
¿Cómo funciona la reserva para pérdidas crediticias?
La mayoría de las empresas realizan transacciones entre sí a crédito, lo que significa que no tienen que pagar en efectivo cuando realizan compras en otra empresa. Como resultado del préstamo, las cuentas por cobrar aparecen en el balance de la empresa vendedora. Las cuentas por cobrar se contabilizan como un activo corriente y describen el monto adeudado por la prestación de servicios o bienes.
Uno de los principales riesgos de vender bienes a crédito es que no se garantiza el cobro de todos los pagos. Para tener en cuenta esta posibilidad, las empresas crean una reserva para registrar las pérdidas crediticias.
Dado que, por definición, se espera que los activos circulantes se conviertan en efectivo dentro de un año, el balance de una empresa puede exagerar sus cuentas por cobrar y, por lo tanto, su capital de trabajo y capital contable si alguna parte de sus cuentas por cobrar es incobrable.
La provisión para pérdidas crediticias es una técnica contable que permite a las empresas incluir estas pérdidas esperadas en sus estados financieros para limitar la sobreestimación de las ganancias potenciales. Para evitar la sobrefacturación, una empresa estimará qué parte de sus cuentas por cobrar espera que estén vencidas.
Resultados clave
- La reserva para pérdidas crediticias es una estimación de la deuda que es poco probable que una empresa pueda cobrar.
- Se toma desde el punto de vista de la empresa vendedora, que proporciona crédito a sus clientes.
- Este método contable permite a las empresas incluir pérdidas esperadas en sus estados financieros para limitar la sobreestimación de las ganancias potenciales.
Contabilización de la provisión para pérdidas crediticias.
Debido a que se puede anticipar una cierta cantidad de pérdidas crediticias, estas pérdidas esperadas se incluyen en la cuenta del balance contractual. Esta partida puede denominarse provisión para pérdidas crediticias, provisión para deudas incobrables, provisión para cuentas de cobro dudoso, provisión para pérdidas en cuentas por cobrar de clientes o provisión para cuentas de cobro dudoso.
Cualquier aumento en la provisión para pérdidas crediticias también se refleja en el estado de resultados como gasto por insolvencia. Las empresas pueden tener una provisión para deudas incobrables para compensar las pérdidas crediticias.
Método de provisión para pérdidas crediticias
Una empresa puede utilizar modelos estadísticos, como la probabilidad de incumplimiento, para determinar las pérdidas esperadas por deudas vencidas e incobrables. Los cálculos estadísticos pueden utilizar datos históricos sobre una empresa y sobre la industria en su conjunto.
Las empresas realizan cambios periódicamente en sus reservas de registro de pérdidas crediticias para garantizar que sean coherentes con las reservas de modelos estadísticos actuales. Al contabilizar una provisión para pérdidas crediticias, una empresa no necesita saber específicamente qué cliente no pagará, ni tampoco el monto exacto. Puedes utilizar un monto aproximado que sea incobrable.
En su 10-K En presentaciones que cubren el año fiscal 2018, Boeing Co. (BA) explicó cómo calcula la provisión para pérdidas crediticias. El fabricante de aviones, helicópteros, cohetes, satélites y cohetes dijo que revisa trimestralmente las calificaciones crediticias de los clientes, publica tasas históricas de incumplimiento crediticio para varias categorías de calificación y numerosas publicaciones de terceros sobre los valores de las aeronaves para determinar qué clientes no pueden. pagar lo que deben, lo que pagaron. ser a.
La compañía también dijo que no hay garantía de que sus estimaciones sean correctas, y agregó que las pérdidas reales en las cuentas por cobrar podrían fácilmente ser mayores o menores que las proyectadas. En 2018, el recargo de Boeing como porcentaje de la financiación bruta a clientes fue del 0,31%.
Fuente: Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos.
Ejemplo de provisión para pérdidas crediticias
Suponga que la empresa tiene $40 000 en cuentas por cobrar al 30 de septiembre. Ella estima que el 10% de sus cuentas por cobrar estarán pendientes y procede a crear una entrada de crédito del 10% x $40 000 = $4000 como reserva para pérdidas crediticias. Para ajustar este saldo se realizará un asiento de débito en la cuenta de incobrables por $4,000.
Aunque las cuentas por cobrar no vencen en septiembre, la empresa aún debe registrar la pérdida crediticia de $4,000 como gasto por deudas incobrables en su estado de resultados del mes. Si las cuentas por cobrar son de $40 000 y la provisión para pérdidas crediticias es de $4000, el monto neto que se muestra en el balance general será de $36 000.
Los bancos utilizan el mismo proceso para informar sobre pagos incobrables de prestatarios que no cumplen con los pagos de sus préstamos.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es una provisión para pérdidas crediticias?
Es una estimación de la deuda que es poco probable que una empresa pueda cobrar. Se toma desde el punto de vista de la empresa vendedora, que proporciona crédito a sus clientes.
Pregunta 2: ¿Cómo funciona la reserva para pérdidas crediticias?
La mayoría de las empresas realizan transacciones entre sí a crédito, lo que significa que no tienen que pagar en efectivo cuando realizan compras en otra empresa. Uno de los principales riesgos de vender bienes a crédito es que no se garantiza el cobro de todos los pagos. Para tener en cuenta esta posibilidad, las empresas crean una provisión para pérdidas crediticias.
Pregunta 3: ¿Cómo se contabiliza la provisión para pérdidas crediticias?
Debido a que se puede anticipar ciertas pérdidas crediticias, estas se incluyen en la cuenta del balance contractual. Este ítem puede denominarse de diversas formas como provisión para deudas incobrables, provisión para cuentas de cobro dudoso, entre otros. Cualquier aumento en la provisión para pérdidas crediticias también se refleja en el estado de resultados como gasto por insolvencia.
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