Definición de Análisis vertical y horizontal | Diccionario Economico
El análisis vertical y horizontal es una técnica utilizada en contabilidad y finanzas que permite comparar estados financieros de una empresa a lo largo del tiempo y con respecto a otras empresas del mismo sector. El análisis vertical se centra en la proporción de cada cuenta en relación con el total del activo o pasivo en un periodo determinado, mientras que el análisis horizontal compara el cambio en las cuentas de un año a otro.
Nos encontramos ante los métodos de análisis financiero más sencillos y útiles. Ambos nos hacen saber, por ejemplo, que nuestro equipo supone el 30% de nuestro activo fijo total y que este porcentaje ha aumentado un 5% respecto al año anterior.
Así, con la ayuda del análisis vertical, una empresa puede conocer el porcentaje de participación de cada elemento en la masa de activos de su balance, como los activos no corrientes. Con horizontal puedes obtener información sobre la evolución de cada juego de un año a otro.
Justificación del análisis vertical y horizontal
Cuando una empresa prepara sus informes anuales, balance y cuenta de resultados, también debe analizarlos. Por lo tanto, el análisis vertical y horizontal es un punto de partida fácil que se puede realizar con una hoja de cálculo.
Con base en el análisis vertical, la empresa decidirá si tiene demasiada deuda, activos no corrientes u otras cuentas y tomará medidas correctivas si es necesario. De forma horizontal, podrá comprobar si la cuenta de resultados ha aumentado o disminuido y, en su caso, corregir la desviación.
Cómo realizar ambos tipos de análisis
Le mostraremos cómo hacer ambos tipos de análisis y lo completaremos con un ejemplo al final de esta definición para comprenderlo mejor.
- En un análisis vertical, cada partida de activos, patrimonio, pasivos y partidas de resultados se divide entre estas agrupaciones, por ejemplo, masas genéricas. Así, conoceremos las proporciones del conjunto de datos de varios de ellos.
- En el análisis horizontal, calculamos los coeficientes de cambio de cada elemento de un año a otro. De esta forma, podremos conocer su evolución en el tiempo y saber si fue positiva o negativa, es decir, si aumentó o disminuyó.
Un ejemplo de análisis vertical y horizontal
Imagine una empresa con un balance como el que se muestra en la figura. Hemos simplificado el ejemplo por simplicidad. Por otro lado, calculamos proporciones (verticalmente) y coeficientes de variación (horizontalmente).
Incluimos, a modo de ejemplo, las fórmulas utilizadas para máquinas y activos no corrientes. Para el análisis vertical, dividimos el costo del equipo por el valor de los activos no corrientes y lo multiplicamos por 100 para expresarlo como un porcentaje de cada uno.
En el caso del análisis horizontal, es el coeficiente de variación anual. Restamos el valor del año más reciente (2) menos el anterior (1) y dividimos todo por el último (1). Una vez más, expresamos todo en porcentaje, multiplicando por 100.
Estamos viendo varias cosas. Primero, los activos no corrientes representan poco más del 60% de todos los activos en el primer año (Av1) y disminuyen al 51% en el segundo año (Av2). El activo corriente aumenta su composición de año en año, especialmente a expensas de la tesorería.
En cuanto al patrimonio, este también aumenta su composición por reservas. También hay una reducción en los pasivos a largo plazo debido a la amortización de la deuda a largo plazo. Además, hay más proveedores y menos prestamistas.
El análisis horizontal (AH) se realiza en una sola columna porque el coeficiente de variación incluye ambos años. Destacamos una reducción del 20% anual en todos los elementos del activo no corriente por amortización, que, por simplicidad, consideramos igual en todos ellos.
Finalmente, vemos una reducción en los clientes o un aumento en los inventarios y proveedores de un año a otro. Como podemos ver, el análisis vertical y horizontal es muy útil para proporcionar información contable relevante. Con ella, podremos tomar mejores decisiones en el futuro.
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