Definicion de Igualdad vertical: qué es, cómo funciona, ejemplo
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¿Qué es la igualdad vertical?
La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que los impuestos pagados aumentan con la cantidad de ingresos obtenidos. El principio rector de la equidad vertical es que quienes tienen la capacidad de pagar más impuestos deberían contribuir más que quienes no la tienen.
Esto puede contrastarse con la equidad horizontal, que establece que las personas con los mismos ingresos y activos deberían pagar la misma cantidad de impuestos.
Comprender la igualdad vertical
La equidad de un sistema tributario se refiere a si la carga tributaria se distribuye equitativamente entre la población. El principio de capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga un individuo debe depender del nivel de carga que el impuesto creará sobre la riqueza del individuo. El principio de solvencia da lugar a dos conceptos de justicia e igualdad: justicia vertical y horizontal.
La equidad vertical se basa en el principio de que las personas con mayores ingresos deben pagar más impuestos mediante tasas impositivas proporcionales o progresivas. Con impuestos proporcionales, la cantidad de impuestos pagados aumenta directamente con los ingresos. Todos pagan la misma proporción de sus ingresos en impuestos porque la tasa impositiva promedio efectiva no cambia a medida que aumentan los ingresos.
Resultados clave
- La equidad vertical es un método de tributación sobre la renta en el que se pagan más impuestos a medida que aumentan los ingresos.
- La equidad vertical se basa en el principio de capacidad de pago mediante tasas impositivas progresivas o impuestos proporcionales.
- La equidad vertical suele ser más alcanzable que la equidad horizontal, que puede verse socavada por lagunas jurídicas y deducciones.
Ejemplo de capital vertical
Como ejemplo de capital vertical, consideremos un contribuyente que gana 100.000 dólares al año y otro que gana 50.000 dólares al año. Si la tasa impositiva es fija y proporcional al 15%, un contribuyente con ingresos más altos pagaría un impuesto de $15,000 para un año fiscal determinado, mientras que un contribuyente con ingresos más bajos tendría una obligación tributaria de $7,500. Al aplicar la misma tasa a todos los montos de ingresos, las personas con más recursos o niveles de ingresos más altos siempre pagarán más impuestos que las personas con ingresos más bajos.
Fiscalidad progresiva
La tributación progresiva implica tramos impositivos en los que las personas pagan impuestos en función del tramo impositivo en el que se encuentran sus ingresos. Cada categoría impositiva tendrá una tasa impositiva diferente, y los grupos de mayores ingresos pagarán los porcentajes más altos. Bajo este sistema tributario, las tasas impositivas promedio efectivas aumentan con el ingreso, de modo que los ricos pagan una proporción mayor de sus ingresos en impuestos que las personas cuyos ingresos declarados se encuentran en el grupo de ingresos más bajos. Por ejemplo, en Estados Unidos, para un solo contribuyente que gana 100.000 dólares, la tasa impositiva marginal máxima es del 24% a partir de 2019. Su obligación tributaria será de $18,174.50 a una tasa impositiva efectiva del 18.17%. La tasa impositiva marginal máxima para un solo contribuyente con un ingreso anual de $50,000 es del 22%. En este caso, este contribuyente pagaría $6.864 a una tasa impositiva efectiva del 13,73%.
Otro criterio que se utiliza para medir la equidad en un sistema tributario es la equidad horizontal, que establece que las personas con la misma capacidad de pago deben contribuir con la misma cantidad de impuestos a la economía. El concepto subyacente es que las personas que pertenecen al mismo grupo de ingresos son iguales en su contribución a la sociedad y, por lo tanto, deberían ser tratadas de manera igualitaria imponiendo el mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan 50.000 dólares, ambos deberían pagar el mismo tipo de impuesto porque ambos tienen la misma riqueza o se encuentran en el mismo grupo de ingresos. Sin embargo, la igualdad horizontal es difícil de lograr en un sistema tributario con lagunas jurídicas, deducciones e incentivos, ya que proporcionar beneficios fiscales significa que personas similares en realidad no pagan la misma tasa.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es la igualdad vertical?
La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que los impuestos pagados aumentan con la cantidad de ingresos obtenidos. El principio rector de la equidad vertical es que quienes tienen la capacidad de pagar más impuestos deberían contribuir más que quienes no la tienen.
Esto puede contrastarse con la equidad horizontal, que establece que las personas con los mismos ingresos y activos deberían pagar la misma cantidad de impuestos.
Comprender la igualdad vertical
La equidad de un sistema tributario se refiere a si la carga tributaria se distribuye equitativamente entre la población. El principio de capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga un individuo debe depender del nivel de carga que el impuesto creará sobre la riqueza del individuo. El principio de solvencia da lugar a dos conceptos de justicia e igualdad: justicia vertical y horizontal.
La equidad vertical se basa en el principio de que las personas con mayores ingresos deben pagar más impuestos mediante tasas impositivas proporcionales o progresivas. Con impuestos proporcionales, la cantidad de impuestos pagados aumenta directamente con los ingresos. Todos pagan la misma proporción de sus ingresos en impuestos porque la tasa impositiva promedio efectiva no cambia a medida que aumentan los ingresos.
Resultados clave
- La equidad vertical es un método de tributación sobre la renta en el que se pagan más impuestos a medida que aumentan los ingresos.
- La equidad vertical se basa en el principio de capacidad de pago mediante tasas impositivas progresivas o impuestos proporcionales.
- La equidad vertical suele ser más alcanzable que la equidad horizontal, que puede verse socavada por lagunas jurídicas y deducciones.
Ejemplo de capital vertical
Como ejemplo de capital vertical, consideremos un contribuyente que gana 100.000 dólares al año y otro que gana 50.000 dólares al año. Si la tasa impositiva es fija y proporcional al 15%, un contribuyente con ingresos más altos pagaría un impuesto de $15,000 para un año fiscal determinado, mientras que un contribuyente con ingresos más bajos tendría una obligación tributaria de $7,500. Al aplicar la misma tasa a todos los montos de ingresos, las personas con más recursos o niveles de ingresos más altos siempre pagarán más impuestos que las personas con ingresos más bajos.
Fiscalidad progresiva
La tributación progresiva implica tramos impositivos en los que las personas pagan impuestos en función del tramo impositivo en el que se encuentran sus ingresos. Cada categoría impositiva tendrá una tasa impositiva diferente, y los grupos de mayores ingresos pagarán los porcentajes más altos. Bajo este sistema tributario, las tasas impositivas promedio efectivas aumentan con el ingreso, de modo que los ricos pagan una proporción mayor de sus ingresos en impuestos que las personas cuyos ingresos declarados se encuentran en el grupo de ingresos más bajos. Por ejemplo, en Estados Unidos, para un solo contribuyente que gana 100.000 dólares, la tasa impositiva marginal máxima es del 24% a partir de 2019. Su obligación tributaria será de $18,174.50 a una tasa impositiva efectiva del 18.17%. La tasa impositiva marginal máxima para un solo contribuyente con un ingreso anual de $50,000 es del 22%. En este caso, este contribuyente pagaría $6.864 a una tasa impositiva efectiva del 13,73%.
Otro criterio que se utiliza para medir la equidad en un sistema tributario es la equidad horizontal, que establece que las personas con la misma capacidad de pago deben contribuir con la misma cantidad de impuestos a la economía. El concepto subyacente es que las personas que pertenecen al mismo grupo de ingresos son iguales en su contribución a la sociedad y, por lo tanto, deberían ser tratadas de manera igualitaria imponiendo el mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan 50.000 dólares, ambos deberían pagar el mismo tipo de impuesto porque ambos tienen la misma riqueza o se encuentran en el mismo grupo de ingresos. Sin embargo, la igualdad horizontal es difícil de lograr en un sistema tributario con lagunas jurídicas, deducciones e incentivos, ya que proporcionar beneficios fiscales significa que personas similares en realidad no pagan la misma tasa.
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