Definicion de Descuento no ganado: significado, cálculo, ejemplo
Resume de la forma mas breve posible la definición técnica de este título. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag Descuento no ganado: significado, cálculo, ejemplo
¿Qué es un descuento no ganado?
El descuento no devengado son intereses o tarifas que la institución crediticia ha cobrado sobre un préstamo pero que aún no se han registrado como ingresos (o ganancias). En cambio, inicialmente se contabiliza como un pasivo. A medida que avanza el plazo del préstamo, una parte proporcional de las tarifas o intereses cobrados por adelantado se elimina del lado del pasivo del balance y se registra como ingreso. Si el préstamo se reembolsa anticipadamente, la parte no devengada de los intereses debe devolverse al prestatario.
Un descuento no devengado se conoce más comúnmente como interés no devengado.
Resultados clave
- El descuento no devengado se refiere a los intereses del préstamo que se han cobrado pero que aún no se han reconocido como ingresos.
- En cambio, el descuento no devengado se contabiliza como un pasivo, que se convierte gradualmente en ingresos a medida que aumenta la carga.
- El descuento no devengado se conoce más comúnmente como interés no devengado.
Comprender los descuentos no ganados
La cuenta de descuento no devengado reconoce las deducciones de intereses antes de que se clasifiquen como ingresos obtenidos durante la vida de la deuda pendiente. Por lo tanto, con el tiempo, el descuento no ganado conduce a un aumento de las ganancias del prestamista y una posterior disminución de los pasivos.
No todos los intereses recibidos por un prestamista se clasifican como «ganados». Esto se debe a que los prestamistas suelen programar previamente los pagos regulares al comienzo de cada mes. Pero el interés pagado por el prestatario al comienzo del mes se relaciona con el costo del préstamo en todo por mes y, por lo tanto, no fueron ganados por el prestamista.
Por ejemplo, digamos que un propietario obtiene una hipoteca que le exige realizar un pago mensual el día 1 de cada mes de $1,500, donde $500 representan la porción de interés. Sin embargo, estos $500 en intereses están destinados a cubrir todo el mes y se consideran no ganados el día 1 porque se pagan por adelantado. Durante el mes, una cantidad proporcional de estos intereses se acredita a las ganancias del banco, mientras que se reduce la responsabilidad por el descuento no devengado.
Cálculo del descuento no devengado
Los descuentos no devengados se pueden evaluar utilizando lo que se conoce como la «Regla del 78», que es un método utilizado para préstamos con cargos financieros calculados previamente. Si el préstamo se cancela, se paga por adelantado o se refinancia, la Regla 78 puede determinar un descuento no ganado para el prestamista. Funciona así:
Descuento no ganado = F [k (k + 1) / n (n + 1)]
Dónde:
- F = gastos financieros totales iguales a (nx M – P)
- M = pago mensual regular del préstamo
- P = monto inicial del préstamo
- n = número original de pagos
- k = número de pagos restantes del préstamo después del pago actual
Ejemplo de descuento no ganado
Snuffy's Bank and Trust otorgó un préstamo a la firma de corretaje Ernie's. Como parte de los costos iniciales del préstamo, Ernie debía pagar una tarifa de financiamiento equivalente al 6% del monto total del préstamo. El monto total del préstamo es de $10,000 y se reembolsará en 5 años en pagos mensuales. La tarifa financiera pagada a Ernie por adelantado fue de $600.
Snuffy's Bank and Trust registró inicialmente el descuento no devengado de 600 dólares como un pasivo en sus balances. Dado que Ernie realiza cada uno de los 60 pagos del préstamo (12 por año durante 5 años), 1/60 de los $600 se eliminará del lado del pasivo del balance y se reconocerá como ingreso.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es un descuento no ganado?
El descuento no devengado son intereses o tarifas que la institución crediticia ha cobrado sobre un préstamo pero que aún no se han registrado como ingresos (o ganancias). En cambio, inicialmente se contabiliza como un pasivo. A medida que avanza el plazo del préstamo, una parte proporcional de las tarifas o intereses cobrados por adelantado se elimina del lado del pasivo del balance y se registra como ingreso. Si el préstamo se reembolsa anticipadamente, la parte no devengada de los intereses debe devolverse al prestatario.
Un descuento no devengado se conoce más comúnmente como interés no devengado.
Resultados clave
- El descuento no devengado se refiere a los intereses del préstamo que se han cobrado pero que aún no se han reconocido como ingresos.
- En cambio, el descuento no devengado se contabiliza como un pasivo, que se convierte gradualmente en ingresos a medida que aumenta la carga.
- El descuento no devengado se conoce más comúnmente como interés no devengado.
Comprender los descuentos no ganados
La cuenta de descuento no devengado reconoce las deducciones de intereses antes de que se clasifiquen como ingresos obtenidos durante la vida de la deuda pendiente. Por lo tanto, con el tiempo, el descuento no ganado conduce a un aumento de las ganancias del prestamista y una posterior disminución de los pasivos.
No todos los intereses recibidos por un prestamista se clasifican como «ganados». Esto se debe a que los prestamistas suelen programar previamente los pagos regulares al comienzo de cada mes. Pero el interés pagado por el prestatario al comienzo del mes se relaciona con el costo del préstamo en todo por mes y, por lo tanto, no fueron ganados por el prestamista.
Por ejemplo, digamos que un propietario obtiene una hipoteca que le exige realizar un pago mensual el día 1 de cada mes de $1,500, donde $500 representan la porción de interés. Sin embargo, estos $500 en intereses están destinados a cubrir todo el mes y se consideran no ganados el día 1 porque se pagan por adelantado. Durante el mes, una cantidad proporcional de estos intereses se acredita a las ganancias del banco, mientras que se reduce la responsabilidad por el descuento no devengado.
Cálculo del descuento no devengado
Los descuentos no devengados se pueden evaluar utilizando lo que se conoce como la «Regla del 78», que es un método utilizado para préstamos con cargos financieros calculados previamente. Si el préstamo se cancela, se paga por adelantado o se refinancia, la Regla 78 puede determinar un descuento no ganado para el prestamista. Funciona así:
Descuento no ganado = F [k (k + 1) / n (n + 1)]
Dónde:
- F = gastos financieros totales iguales a (nx M – P)
- M = pago mensual regular del préstamo
- P = monto inicial del préstamo
- n = número original de pagos
- k = número de pagos restantes del préstamo después del pago actual
Ejemplo de descuento no ganado
Snuffy's Bank and Trust otorgó un préstamo a la firma de corretaje Ernie's. Como parte de los costos iniciales del préstamo, Ernie debía pagar una tarifa de financiamiento equivalente al 6% del monto total del préstamo. El monto total del préstamo es de $10,000 y se reembolsará en 5 años en pagos mensuales. La tarifa financiera pagada a Ernie por adelantado fue de $600.
Snuffy's Bank and Trust registró inicialmente el descuento no devengado de 600 dólares como un pasivo en sus balances. Dado que Ernie realiza cada uno de los 60 pagos del préstamo (12 por año durante 5 años), 1/60 de los $600 se eliminará del lado del pasivo del balance y se reconocerá como ingreso.
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