Definicion de Patrón de lapeado: cómo detectar y prevenir
Patrón de lapeado: cómo detectar y prevenir
¿Qué es un patrón de traslape?
Un plan de limpieza es una práctica fraudulenta en la que un empleado altera las cuentas por cobrar para ocultar dinero robado.
Este método implica tomar un pago de cuentas por cobrar posterior de una transacción (como una venta) y usarlo para cubrir el robo. Las cuentas por cobrar de la segunda transacción quedan cubiertas por el dinero de la tercera transacción, y así sucesivamente.
Resultados clave
- Un plan de soborno es una forma de fraude contable en el que un empleado oculta fondos robados o malversados y altera las cuentas por cobrar.
- Se puede realizar una auditoría contable forense de los recibos de efectivo para identificar patrones de superposición que puedan indicar un aumento en la antigüedad de las cuentas por cobrar.
- Hay algunos pasos sencillos que una empresa puede seguir para prevenir la posibilidad de que se produzca este tipo de fraude en el lugar de trabajo.
Cómo detectar patrones de traslape
El patrón de superposición se puede descubrir rastreando cómo se aplicaron los recibos de efectivo a las cuentas de los clientes. Si hay pruebas de que los recibos de efectivo se depositan periódicamente en cuentas de clientes equivocadas, es probable que exista un patrón de superposición activo.
Otro indicador de un esquema de molienda es la negativa de un empleado a tomar vacaciones merecidas. Esto se debe a que el lapeado requiere que el «lapper» (la persona involucrada en la estafa) participe todos los días y, por lo tanto, no puede tomarse un tiempo libre. Uno de los signos claros de la molienda es un aumento en el período de vencimiento de las cuentas por cobrar. El esquema de molienda solo puede ocultar temporalmente el hecho del robo. Tarde o temprano aparecerá una deficiencia y habrá que registrarla como pérdida.
Los esquemas de superposición se utilizan generalmente en pequeñas empresas donde solo una persona puede procesar recibos de efectivo y emitir facturas a los clientes.
Cómo prevenir patrones de molienda
Las empresas pueden evitar patrones de molienda haciendo lo siguiente:
- Separación de funciones de cajero y facturación (llamada segregación de funciones)
- Elegir a alguien que no sea un cajero para entregar extractos a los clientes (los clientes saben cuánto pagaron, por lo que deberían poder detectar cualquier cargo incorrecto asociado con sus cuentas o descubrir que ciertos cargos nunca se aplicaron).
- Comuníquese con los clientes para ver si han recibido estados de cuenta mensuales de la empresa (aquellos que cometen fraude pueden interceptar estados de cuenta antes de enviarlos por correo).
- Verifique periódicamente los recibos de efectivo
- Exigir a todos los empleados, sin excepción, que se tomen vacaciones.
- Supervise de cerca el uso de notas de crédito (la persona que comete el fraude puede intentar poner fin a la situación cancelando las cuentas por cobrar por el monto de los fondos faltantes).
- Marque todos los cheques con «Solo depositar» para evitar que los empleados depositen cheques en sus propias cuentas.
- Pida a los clientes que paguen directamente en una caja de seguridad para evitar que los empleados intercepten y roben efectivo.
Ejemplo de esquema de lapeado
Digamos que la empresa recibe $150 en pago, pero el contador lo redirige a una cuenta personal. Para encubrir el robo, el cajero adjuntará una segunda cuenta por cobrar recibida, como $200, a la primera cuenta por cobrar. Eso deja $50 por cargar a la segunda cuenta por cobrar, y quedan $150 por pagar. El minorista continúa distribuyendo (transferiendo) efectivo de ventas sucesivas a cuentas por cobrar anteriores, por lo que los registros contables de la tienda no revelan la discrepancia.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es un patrón de traslape?
Un plan de limpieza es una práctica fraudulenta en la que un empleado altera las cuentas por cobrar para ocultar dinero robado.
Este método implica tomar un pago de cuentas por cobrar posterior de una transacción (como una venta) y usarlo para cubrir el robo. Las cuentas por cobrar de la segunda transacción quedan cubiertas por el dinero de la tercera transacción, y así sucesivamente.
Resultados clave
- Un plan de soborno es una forma de fraude contable en el que un empleado oculta fondos robados o malversados y altera las cuentas por cobrar.
- Se puede realizar una auditoría contable forense de los recibos de efectivo para identificar patrones de superposición que puedan indicar un aumento en la antigüedad de las cuentas por cobrar.
- Hay algunos pasos sencillos que una empresa puede seguir para prevenir la posibilidad de que se produzca este tipo de fraude en el lugar de trabajo.
Cómo detectar patrones de traslape
El patrón de superposición se puede descubrir rastreando cómo se aplicaron los recibos de efectivo a las cuentas de los clientes. Si hay pruebas de que los recibos de efectivo se depositan periódicamente en cuentas de clientes equivocadas, es probable que exista un patrón de superposición activo.
Otro indicador de un esquema de molienda es la negativa de un empleado a tomar vacaciones merecidas. Esto se debe a que el lapeado requiere que el «lapper» (la persona involucrada en la estafa) participe todos los días y, por lo tanto, no puede tomarse un tiempo libre. Uno de los signos claros de la molienda es un aumento en el período de vencimiento de las cuentas por cobrar. El esquema de molienda solo puede ocultar temporalmente el hecho del robo. Tarde o temprano aparecerá una deficiencia y habrá que registrarla como pérdida.
Los esquemas de superposición se utilizan generalmente en pequeñas empresas donde solo una persona puede procesar recibos de efectivo y emitir facturas a los clientes.
Cómo prevenir patrones de molienda
Las empresas pueden evitar patrones de molienda haciendo lo siguiente:
- Separación de funciones de cajero y facturación (llamada segregación de funciones)
- Elegir a alguien que no sea un cajero para entregar extractos a los clientes (los clientes saben cuánto pagaron, por lo que deberían poder detectar cualquier cargo incorrecto asociado con sus cuentas o descubrir que ciertos cargos nunca se aplicaron).
- Comuníquese con los clientes para ver si han recibido estados de cuenta mensuales de la empresa (aquellos que cometen fraude pueden interceptar estados de cuenta antes de enviarlos por correo).
- Verifique periódicamente los recibos de efectivo
- Exigir a todos los empleados, sin excepción, que se tomen vacaciones.
- Supervise de cerca el uso de notas de crédito (la persona que comete el fraude puede intentar poner fin a la situación cancelando las cuentas por cobrar por el monto de los fondos faltantes).
- Marque todos los cheques con «Solo depositar» para evitar que los empleados depositen cheques en sus propias cuentas.
- Pida a los clientes que paguen directamente en una caja de seguridad para evitar que los empleados intercepten y roben efectivo.
Ejemplo de esquema de lapeado
Digamos que la empresa recibe $150 en pago, pero el contador lo redirige a una cuenta personal. Para encubrir el robo, el cajero adjuntará una segunda cuenta por cobrar recibida, como $200, a la primera cuenta por cobrar. Eso deja $50 por cargar a la segunda cuenta por cobrar, y quedan $150 por pagar. El minorista continúa distribuyendo (transferiendo) efectivo de ventas sucesivas a cuentas por cobrar anteriores, por lo que los registros contables de la tienda no revelan la discrepancia.
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