Definicion de Transferencia de renta: qué es y cómo funciona
Transferencia de renta: qué es y cómo funciona
¿Qué es un cambio en los ingresos?
La transferencia de ingresos, también conocida como división de ingresos, es una técnica de planificación fiscal que transfiere ingresos de los contribuyentes de un tramo impositivo alto a uno bajo. También se utiliza para reducir la carga fiscal general al trasladar ingresos de jurisdicciones con tasas impositivas altas a jurisdicciones con tasas impositivas bajas.
Resultados clave
- La transferencia de ingresos también se denomina participación en los ingresos.
- Este método de planificación fiscal ayuda a trasladar los ingresos a tramos impositivos más bajos.
- Un ejemplo común de transferencia de ingresos es el movimiento de ingresos de inversiones no devengados de un padre a un hijo.
Análisis de cambio de ingresos
Quizás el ejemplo más conocido de transferencia de ingresos sea el movimiento de ingresos de inversiones no devengados de un padre con impuestos altos a un hijo con impuestos bajos. A menudo, esta transferencia la realiza un fideicomiso según la Ley Uniforme de Transferencia a Menores (UTMA) o en forma de obsequio según la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA). Estos cambios en los ingresos de padres a hijos ahora deben cumplir con los límites del impuesto por hijos introducido para frenar esta laguna fiscal.
Traslado de ingresos de un grupo con impuestos altos a uno con impuestos bajos
Los propietarios de empresas familiares en el tramo impositivo superior pueden redistribuir los ingresos de las distribuciones comerciales a familiares en el tramo impositivo más bajo contratando a esos familiares para que trabajen en el negocio y pagándoles salarios. Los salarios son deducibles como gastos comerciales si son razonables en cantidad y trabajo realizado.
También pueden ser útiles los préstamos sin intereses o con intereses por debajo del mercado, los sale-leasebacks o los gift leasebacks, así como las pólizas de seguro de vida y anualidades. Estos diversos vehículos están sujetos al riesgo de reclasificación de intereses imputados o de donaciones.
Los propietarios de empresas familiares pueden utilizar esta táctica de transferencia de ingresos sola o en combinación con el reparto de ingresos entre sociedades familiares limitadas (FLP). Por lo tanto, el propietario de la empresa transfiere los activos comerciales al empresario individual y luego vende, dona directamente o en fideicomiso las acciones del empresario individual a familiares con una categoría fiscal más baja.
Traslado de ingresos debido a la inversión fiscal
La inversión fiscal es un método tradicional utilizado para trasladar ingresos de jurisdicciones con impuestos altos a jurisdicciones con impuestos bajos. Las personas implementan inversiones fiscales transfiriendo activos que generan ingresos a fideicomisos no fiduciarios formados y domiciliados en estados con impuestos bajos. Las empresas también pueden lograr la inversión fiscal fusionándose con empresas extranjeras en países con tasas impositivas bajas y luego colocando los ingresos en el extranjero. Ejemplos de cambios hacia países extraterritoriales con bajos impuestos incluyen a Apple, Nike y Pfizer.
Las empresas multinacionales (EMN) reducen aún más los impuestos al trasladar sus ingresos a nivel nacional a lugares donde hacen negocios con tasas impositivas más bajas o en el extranjero, realizando ventas a precios de transferencia o factorizando cuentas por cobrar a sus filiales extranjeras con tasas impositivas bajas.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es un cambio en los ingresos?
La transferencia de ingresos, también conocida como división de ingresos, es una técnica de planificación fiscal que transfiere ingresos de los contribuyentes de un tramo impositivo alto a uno bajo. También se utiliza para reducir la carga fiscal general al trasladar ingresos de jurisdicciones con tasas impositivas altas a jurisdicciones con tasas impositivas bajas.
Resultados clave
- La transferencia de ingresos también se denomina participación en los ingresos.
- Este método de planificación fiscal ayuda a trasladar los ingresos a tramos impositivos más bajos.
- Un ejemplo común de transferencia de ingresos es el movimiento de ingresos de inversiones no devengados de un padre a un hijo.
Análisis de cambio de ingresos
Quizás el ejemplo más conocido de transferencia de ingresos sea el movimiento de ingresos de inversiones no devengados de un padre con impuestos altos a un hijo con impuestos bajos. A menudo, esta transferencia la realiza un fideicomiso según la Ley Uniforme de Transferencia a Menores (UTMA) o en forma de obsequio según la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA). Estos cambios en los ingresos de padres a hijos ahora deben cumplir con los límites del impuesto por hijos introducido para frenar esta laguna fiscal.
Traslado de ingresos de un grupo con impuestos altos a uno con impuestos bajos
Los propietarios de empresas familiares en el tramo impositivo superior pueden redistribuir los ingresos de las distribuciones comerciales a familiares en el tramo impositivo más bajo contratando a esos familiares para que trabajen en el negocio y pagándoles salarios. Los salarios son deducibles como gastos comerciales si son razonables en cantidad y trabajo realizado.
También pueden ser útiles los préstamos sin intereses o con intereses por debajo del mercado, los sale-leasebacks o los gift leasebacks, así como las pólizas de seguro de vida y anualidades. Estos diversos vehículos están sujetos al riesgo de reclasificación de intereses imputados o de donaciones.
Los propietarios de empresas familiares pueden utilizar esta táctica de transferencia de ingresos sola o en combinación con el reparto de ingresos entre sociedades familiares limitadas (FLP). Por lo tanto, el propietario de la empresa transfiere los activos comerciales al empresario individual y luego vende, dona directamente o en fideicomiso las acciones del empresario individual a familiares con una categoría fiscal más baja.
Traslado de ingresos debido a la inversión fiscal
La inversión fiscal es un método tradicional utilizado para trasladar ingresos de jurisdicciones con impuestos altos a jurisdicciones con impuestos bajos. Las personas implementan inversiones fiscales transfiriendo activos que generan ingresos a fideicomisos no fiduciarios formados y domiciliados en estados con impuestos bajos. Las empresas también pueden lograr la inversión fiscal fusionándose con empresas extranjeras en países con tasas impositivas bajas y luego colocando los ingresos en el extranjero. Ejemplos de cambios hacia países extraterritoriales con bajos impuestos incluyen a Apple, Nike y Pfizer.
Las empresas multinacionales (EMN) reducen aún más los impuestos al trasladar sus ingresos a nivel nacional a lugares donde hacen negocios con tasas impositivas más bajas o en el extranjero, realizando ventas a precios de transferencia o factorizando cuentas por cobrar a sus filiales extranjeras con tasas impositivas bajas.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.