Directrices para la adjudicación y la prueba de corredor (GPT), significado e implementación

¿Qué es la prueba directiva premium y la prueba de corredor (GPT)?

La prueba regulatoria de prima y corredor (GPT) se utiliza para determinar si un producto de seguro puede gravarse como seguro en lugar de como inversión. GPT limita la cantidad de primas que se pueden pagar en una póliza de seguro en relación con el beneficio por fallecimiento de la póliza.

Comprensión de la directriz premium y la prueba de corredor (GPT)

GPT es el método que utiliza el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para determinar si una póliza de seguro de vida recibe un tratamiento fiscal favorable.

Las pólizas de seguro de vida vienen en diferentes formas y tamaños. Un componente especial de una póliza de seguro de vida universal es que la prima se divide en dos partes. La primera parte se destina al coste de la póliza, mientras que la segunda parte se destina a la cuenta de acumulación de efectivo; una especie de cuenta de ahorro para el asegurado. Esta reserva de efectivo puede tomarse prestada contra garantía o permitirse su retiro, ambos bajo ciertas condiciones.

Las pólizas de seguro de vida se pueden estructurar para aprovechar al máximo el beneficio por fallecimiento de una persona o para aprovechar al máximo una reserva de valor en efectivo. Aquellos que se centran en los beneficios por fallecimiento comienzan con primas más altas en los primeros años y primas más bajas en los años posteriores. Las pólizas de seguro de vida que se centran en la acumulación de efectivo son todo lo contrario, con primas más bajas en los primeros años y más altas en los años posteriores.

Independientemente de la póliza de seguro de vida elegida, cada póliza debe someterse a pruebas especiales para determinar si es elegible para impuestos como producto de seguro o como inversión. Es mejor pagar impuestos como un producto de seguro porque la tasa impositiva es más baja.

Hay dos pruebas para determinar este factor: la prueba de corredor y prima regulatoria (GPT) y la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT).

Introducción de bonificaciones orientativas y pruebas de corredor (GPT)

El método GPT se utiliza cuando el asegurado quiere pagar la cantidad máxima de primas manteniendo un beneficio por fallecimiento variable, o quiere maximizar la cantidad de valor en efectivo que puede acumular en la póliza en lugar de maximizar el beneficio por fallecimiento. En lugar de centrarse en el beneficio por fallecimiento disponible a lo largo de la esperanza de vida, el GPT se utiliza cuando el asegurado desea maximizar una parte de la acumulación de efectivo a través de beneficios más adelante en la vida.

El valor de las pólizas de seguro de vida puede aumentar con impuestos diferidos, y el beneficio por fallecimiento está exento de impuestos sobre la renta o las ganancias de capital. La capacidad de aprobar el GPT es increíblemente importante tanto para el asegurado como para la aseguradora. Si un producto de seguro no pasa la prueba, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversión, lo que significa que no pasar la prueba resultará en una tasa impositiva más alta.

Además de la prueba de prima administrada y corredor, la aseguradora tiene la opción de diseñar una póliza para pasar la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT). CVAT limita el valor en efectivo en relación con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del GPT, que limita las primas en relación con el beneficio por fallecimiento. La determinación de qué prueba utilizar depende del producto de seguro seleccionado.

La aseguradora debe especificar qué prueba se utilizará en la fecha de emisión y, una vez emitida la póliza, la aseguradora no puede decidir utilizar otra opción de prueba. La prueba que elija puede determinar cuáles serán sus primas de seguro, valor en efectivo y beneficios.

Orientación sobre la Prueba de Prima y Corredor (GPT) y la Ley de Reducción del Déficit (DEFRA).

Dado que las pólizas de seguro de vida universales tienen un aspecto de inversión mediante la acumulación de valor en efectivo con intereses obtenidos de las reservas de efectivo, se las ha llegado a considerar como instrumentos de inversión con un valor de rescate en efectivo. Los legisladores creyeron que era importante distinguir entre pólizas de seguro de vida que se utilizaban como seguro tradicional o como vehículo de inversión, por lo que establecieron una prima de referencia y un criterio de corredor como parte de la Ley de Reducción del Déficit de 1984 (DEFRA).

DEFRA ha establecido los requisitos que deben cumplir las pólizas de seguro de vida universales para mantener un estado fiscal favorable según la sección 7702 del Código de Rentas Internas (IRC). Para cumplir con la definición de seguro de vida del IRC, los contratos de seguro de vida deben proporcionar suficiente «valor en riesgo», lo que significa que la protección neta del beneficio por fallecimiento que recibirá el beneficiario en caso de fallecimiento del asegurado sea adecuada.