Definicion de Fideicomiso de anualidad otorgante (GRAT): definición y ejemplo
Fideicomiso de anualidad otorgante (GRAT): definición y ejemplo
¿Qué es un fideicomiso de anualidad del otorgante (GRAT)?
Un fideicomiso de anualidad del otorgante (GRAT) es una herramienta financiera que se utiliza en la planificación patrimonial para minimizar los impuestos sobre grandes donaciones financieras a miembros de la familia. Estos planes crean un fideicomiso irrevocable por un período de tiempo específico. Los activos se colocan en fideicomiso y luego se paga una anualidad al otorgante cada año. Cuando el fideicomiso expira y se realiza el pago final de la anualidad, el beneficiario recibe los activos y prácticamente no paga impuestos sobre donaciones.
Resultados clave
- Los fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante (GRAT) son instrumentos de planificación patrimonial en los que el otorgante bloquea activos en un fideicomiso del cual recibe un ingreso anual.
- Al vencimiento, el beneficiario recibe los activos con poca o ninguna obligación tributaria sobre donaciones.
- Los GRAT son utilizados por personas ricas para minimizar su obligación tributaria.
Comprensión de los fideicomisos de anualidades del otorgante (GRAT)
Un fideicomiso de anualidad reservado al otorgante es un tipo de fideicomiso de donación irrevocable que permite al otorgante o al fideicomisario transmitir potencialmente una cantidad significativa de riqueza a la próxima generación con pocos o ningún impuesto sobre donaciones. Los GRAT se crean por un número específico de años.
Al crear un GRAT, el otorgante coloca activos en fideicomiso, pero conserva el derecho de recibir (durante la vida del GRAT) el valor original de los activos aportados al fideicomiso, mientras recibe una tasa de rendimiento establecida por el IRS (conocida como tasa 7520). Cuando el GRAT expira, los activos restantes (esencialmente cualquier valoración de los activos originales menos la tasa de rendimiento supuesta por el IRS) se transfieren a los beneficiarios del otorgante.
Riesgos GRAT
Según un GRAT, los pagos de anualidades provienen de los intereses devengados sobre los activos subyacentes del fideicomiso o como un porcentaje del valor total de los activos. Si la persona que establece el fideicomiso muere antes de que expire, los activos pasan a formar parte del patrimonio imponible del individuo y el beneficiario no recibe nada, lo que hace que el GRAT sea inútil.
Un GRAT exitoso también supone que los activos se aprecian en valor, por lo que en el caso de la depreciación, el GRAT no funciona tan bien como debería. También existe un riesgo asociado con la tasa 7520 del IRS, ya que ha sido tan baja durante la última década que, en primer lugar, ha reducido el beneficio final de usar el GRAT.
Usando GRAT
Los GRAT son más útiles para las personas adineradas que enfrentan una importante obligación tributaria sobre el patrimonio al fallecer. En tal caso, se puede utilizar un GRAT para congelar el valor de su patrimonio transfiriendo parte o la totalidad del valor a sus herederos. Por ejemplo, si una persona tiene un activo por valor de 10 millones de dólares pero espera que crezca hasta 12 millones de dólares en los próximos dos años, puede pasar la diferencia a sus hijos libres de impuestos.
Si el otorgante fallece durante la vigencia del GRAT, el valor del interés restante también se incluye en el patrimonio del otorgante. Sin embargo, el otorgante puede transferir el derecho a recibir los pagos de anualidades restantes a su cónyuge sobreviviente para calificar para la deducción del impuesto sobre el patrimonio conyugal, lo que puede eliminar cualquier obligación tributaria sobre el patrimonio asociada con los activos GRAT.
Los GRAT son especialmente populares entre las personas que poseen acciones en nuevas empresas porque la apreciación del precio de las acciones de las OPI generalmente excede con creces la tasa de rendimiento estimada por el IRS. Esto significa que se puede pasar más dinero a los hijos sin afectar la exención vitalicia del otorgante de impuestos sobre sucesiones y donaciones.
Historia de GRAT
La popularidad del GRAT se disparó en 2000 como resultado de un fallo favorable del Tribunal Fiscal de Estados Unidos contra la famosa familia Walton de Walmart Inc. Audrey J. Walton contra el Comisionado de Impuestos Internos vio el tribunal fallar a favor del uso por parte de Walton de dos GRAT en los que los pagos de anualidades se establecían para devolver todos los activos originales al otorgante y dejar solo el valor tasado a los beneficiarios.
A través de este acuerdo, el valor de la donación originalmente colocada en el fideicomiso se reduce a cero y cualquier valor restante en el fideicomiso se transfiere al beneficiario libre de impuestos. Este uso del GRAT se conoce como «GRAT anulado» o «Walton GRAT».
GRAN ejemplo
El fundador de Facebook, Mark Zuckerberg, cotizó las acciones de su empresa antes de la IPO en el GRAT antes de que salieran a bolsa. Si bien se desconocen las cifras exactas, la revista Forbes ha elaborado algunas cifras aproximadas y ha estimado la impresionante cifra de 37.315.513 dólares como valor de las acciones de Zuckerberg.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es un fideicomiso de anualidad del otorgante (GRAT)?
Un fideicomiso de anualidad del otorgante (GRAT) es una herramienta financiera que se utiliza en la planificación patrimonial para minimizar los impuestos sobre grandes donaciones financieras a miembros de la familia. Estos planes crean un fideicomiso irrevocable por un período de tiempo específico. Los activos se colocan en fideicomiso y luego se paga una anualidad al otorgante cada año. Cuando el fideicomiso expira y se realiza el pago final de la anualidad, el beneficiario recibe los activos y prácticamente no paga impuestos sobre donaciones.
Resultados clave
- Los fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante (GRAT) son instrumentos de planificación patrimonial en los que el otorgante bloquea activos en un fideicomiso del cual recibe un ingreso anual.
- Al vencimiento, el beneficiario recibe los activos con poca o ninguna obligación tributaria sobre donaciones.
- Los GRAT son utilizados por personas ricas para minimizar su obligación tributaria.
Comprensión de los fideicomisos de anualidades del otorgante (GRAT)
Un fideicomiso de anualidad reservado al otorgante es un tipo de fideicomiso de donación irrevocable que permite al otorgante o al fideicomisario transmitir potencialmente una cantidad significativa de riqueza a la próxima generación con pocos o ningún impuesto sobre donaciones. Los GRAT se crean por un número específico de años.
Al crear un GRAT, el otorgante coloca activos en fideicomiso, pero conserva el derecho de recibir (durante la vida del GRAT) el valor original de los activos aportados al fideicomiso, mientras recibe una tasa de rendimiento establecida por el IRS (conocida como tasa 7520). Cuando el GRAT expira, los activos restantes (esencialmente cualquier valoración de los activos originales menos la tasa de rendimiento supuesta por el IRS) se transfieren a los beneficiarios del otorgante.
Riesgos GRAT
Según un GRAT, los pagos de anualidades provienen de los intereses devengados sobre los activos subyacentes del fideicomiso o como un porcentaje del valor total de los activos. Si la persona que establece el fideicomiso muere antes de que expire, los activos pasan a formar parte del patrimonio imponible del individuo y el beneficiario no recibe nada, lo que hace que el GRAT sea inútil.
Un GRAT exitoso también supone que los activos se aprecian en valor, por lo que en el caso de la depreciación, el GRAT no funciona tan bien como debería. También existe un riesgo asociado con la tasa 7520 del IRS, ya que ha sido tan baja durante la última década que, en primer lugar, ha reducido el beneficio final de usar el GRAT.
Usando GRAT
Los GRAT son más útiles para las personas adineradas que enfrentan una importante obligación tributaria sobre el patrimonio al fallecer. En tal caso, se puede utilizar un GRAT para congelar el valor de su patrimonio transfiriendo parte o la totalidad del valor a sus herederos. Por ejemplo, si una persona tiene un activo por valor de 10 millones de dólares pero espera que crezca hasta 12 millones de dólares en los próximos dos años, puede pasar la diferencia a sus hijos libres de impuestos.
Si el otorgante fallece durante la vigencia del GRAT, el valor del interés restante también se incluye en el patrimonio del otorgante. Sin embargo, el otorgante puede transferir el derecho a recibir los pagos de anualidades restantes a su cónyuge sobreviviente para calificar para la deducción del impuesto sobre el patrimonio conyugal, lo que puede eliminar cualquier obligación tributaria sobre el patrimonio asociada con los activos GRAT.
Los GRAT son especialmente populares entre las personas que poseen acciones en nuevas empresas porque la apreciación del precio de las acciones de las OPI generalmente excede con creces la tasa de rendimiento estimada por el IRS. Esto significa que se puede pasar más dinero a los hijos sin afectar la exención vitalicia del otorgante de impuestos sobre sucesiones y donaciones.
Historia de GRAT
La popularidad del GRAT se disparó en 2000 como resultado de un fallo favorable del Tribunal Fiscal de Estados Unidos contra la famosa familia Walton de Walmart Inc. Audrey J. Walton contra el Comisionado de Impuestos Internos vio el tribunal fallar a favor del uso por parte de Walton de dos GRAT en los que los pagos de anualidades se establecían para devolver todos los activos originales al otorgante y dejar solo el valor tasado a los beneficiarios.
A través de este acuerdo, el valor de la donación originalmente colocada en el fideicomiso se reduce a cero y cualquier valor restante en el fideicomiso se transfiere al beneficiario libre de impuestos. Este uso del GRAT se conoce como «GRAT anulado» o «Walton GRAT».
GRAN ejemplo
El fundador de Facebook, Mark Zuckerberg, cotizó las acciones de su empresa antes de la IPO en el GRAT antes de que salieran a bolsa. Si bien se desconocen las cifras exactas, la revista Forbes ha elaborado algunas cifras aproximadas y ha estimado la impresionante cifra de 37.315.513 dólares como valor de las acciones de Zuckerberg.
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