Distribución válida de rollovers: significado, tipos, ejemplo.

¿Qué es una distribución de reinversión aceptable?

Una transferencia elegible es una distribución de un plan de jubilación calificado que puede extenderse o transferirse a otro plan calificado. Al transferir los fondos del plan a otro tipo de cuenta de jubilación individual (IRA), el participante evita pagar impuestos sobre la distribución. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone multas por transferencia, lo que resulta en distribuciones a aquellos que aún no son elegibles para recibir pagos.

Comprensión de las distribuciones de reinversión válidas

A menudo, una redistribución elegible ocurre cuando una persona pasa de un empleador a otro. Las reglas de reinversión permiten a una persona transferir sus activos anteriores al plan de pensiones de un nuevo empleador.

Los planes calificados son planes de jubilación aprobados por el IRS que ofrecen beneficios fiscales a los participantes. Los empleadores pueden ofrecer un plan calificado a sus empleados. Existen diferentes tipos de planes, pero generalmente se dividen en una de dos categorías. Un plan de beneficio definido (DB) es similar a una pensión en la que el empleador hace contribuciones para el empleado y es el único responsable de los fondos disponibles para los empleados cuando se jubilan. Un plan de contribución definida (DC) es un plan en el que el empleado hace contribuciones y el empleador hace contribuciones equivalentes a un cierto porcentaje del salario del empleado. El 401(k) es un ejemplo popular de plan de contribución definida.

Si bien los planes de beneficios definidos brindan a los trabajadores beneficios garantizados, la distribución de los planes de pensiones de contribución definida depende de qué tan bien el empleado ahorra e invierte por su cuenta, así como de cuánto puede contribuir el empleador. Cuando los empleados dejan sus trabajos o se jubilan, pueden llevarse su dinero y transferirlo a otra IRA, lo que se denomina reinversión.

Tanto los planes de beneficios definidos como los de contribuciones definidas permiten distribuciones de reinversión elegibles. Sin embargo, si no se siguen explícitamente las reglas del IRS sobre las distribuciones de reinversión, los participantes podrían enfrentar fuertes sanciones fiscales.

Tipos de distribuciones de rollover permitidas

El IRS permite varias formas en que una persona puede transferir su dinero de jubilación.

Rollover directo

Una transferencia directa es cuando el administrador del plan del empleador transfiere dinero directamente a una nueva cuenta IRA de transferencia. Se puede realizar una transferencia directa emitiendo un cheque en la nueva cuenta de jubilación y entregándolo al empleado para que lo deposite en la nueva cuenta. No se deben pagar impuestos porque el cheque está a nombre de una cuenta de jubilación. Sin embargo, es responsabilidad del empleado pagar el depósito.

El método más seguro de transferencia directa es una transferencia de empleado del administrador, en la que dos instituciones financieras organizan la transferencia. Una vez que el empleado autorice la transferencia, el administrador del plan original coordinará la transferencia con la institución financiera receptora que posee la nueva cuenta de jubilación. No se retendrán impuestos del IRS ya que el empleado no recibirá los fondos.

Rollover indirecto

Un empleado también tiene la opción de transferir fondos mediante una transferencia indirecta, en la que se le entregará un cheque a nombre del empleado para que lo deposite en una nueva cuenta de jubilación. El empleado tendrá 60 días para realizar el depósito; de lo contrario, se considerará una distribución sujeta a impuestos. Como resultado, el IRS llama a esto una reversión de impuestos de 60 días.

Sin embargo, el IRS permite que el administrador del plan retenga el 20% del dinero de la cuenta. El 20% será devuelto al empleado al presentar la declaración de impuestos anuales. Básicamente, el 20% es que el IRS toma el dinero por adelantado si el empleado no deposita el dinero en una cuenta de jubilación y se asegura de que se paguen los impuestos del IRS.

El componente crítico es que el empleado debe contribuir con el monto total de la distribución, incluso si se retuvo el 20%. Es decir, el empleado deberá recibir un 20% adicional dentro de los 60 días. Si el empleado no corrige la diferencia para que el 100% de la distribución se transfiera, se pueden imponer impuestos y posibles multas sobre el monto que no se transfirió.

Distribución aceptable de reinversiones e impuestos.

Al transferir fondos de una cuenta a otra, es importante comprender las reglas y regulaciones aplicables para evitar incurrir en impuestos o multas inesperadas. Por ejemplo, al renovar una cuenta IRA, ya sea mediante depósito directo o cheque, en muchos casos hay un período de gracia anual (aunque esto no siempre se aplica a las transferencias entre cuentas IRA tradicionales y Roth). A quienes violen este período de gracia se les puede exigir que informen cualquier reinversión adicional de IRA como ingreso bruto en el año fiscal en el que se produce la reinversión.

Como se indicó anteriormente, no se retienen impuestos sobre las transferencias directas. Sin embargo, si el propietario de la cuenta recibe un cheque a su nombre y luego lo deposita personalmente en su IRA, el IRS insiste en una retención de multa del 20%. Independientemente de si el empleado tiene la intención de depositar el cheque en la IRA en una fecha posterior, aún se aplica la retención del 20%. Al momento de pagar el impuesto, este monto se muestra como impuesto pagado por el contribuyente.

Al retirar fondos de una IRA tradicional o una Roth IRA, habrá una retención del 10 % a menos que el individuo elija una retención o realice una transferencia directa mediante una transferencia de fiduciario a fideicomisario. Para las personas que reciben un cheque a su nombre y no realizan un depósito en la cuenta IRA calificada dentro del período de 60 días, el dinero se grava a la tasa impositiva sobre la renta regular del empleado. Adicionalmente, si el empleado es menor de 59 años, se le impondrá una multa fiscal no reembolsable del 10% sobre el monto distribuido, además del pago del impuesto sobre la renta.

Tipos de planes certificados

Los tipos de planes calificados incluyen planes IRA y 403(b). Si bien una IRA está destinada al público en general y puede ser patrocinada por un empleador, un plan 403(b) está limitado a empleados de escuelas públicas, organizaciones exentas de impuestos y ciertos ministros.

Otros tipos de planes calificados incluyen:

Puedes leer orientación detallada sobre los requisitos generales para un plan calificado en el sitio web del servicio de impuestos. La guía también desglosa los planes según quién es elegible, los tipos de empleadores que patrocinan los planes y cualquier riesgo o inquietud que los inversionistas puedan tener antes de celebrar un acuerdo de plan.

Ejemplo de distribución adecuada del vuelco

Digamos como ejemplo: Jane tiene 50 años, deja su empresa por otro trabajo y decide transferir el dinero de su jubilación por un total de $100,000 de su antiguo empleador a una cuenta IRA equivalente.

Rollover directo

Jane elige una transferencia directa con transferencia de un administrador a otro. El administrador del plan de Jane para su plan 401(k) organiza la transferencia de los fondos a la nueva cuenta IRA de Jane que abrió. Como resultado, la nueva IRA de Jane recibe $100,000 o el 100% de la distribución sin impuestos ni multas.

Rollover indirecto

Si Jane elige que le paguen un cheque directamente a ella por los fondos de la IRA en lugar de una transferencia directa, tendrá 60 días para contribuir con los fondos a su nueva IRA. El empleador de Jane retendrá el 20 % o $20 000 del cheque, lo que se considerará impuestos pagados cuando Jane presente su declaración de impuestos al final del año fiscal.

Jane deberá depositar $100 000 dentro de los 60 días para calificar para una distribución de transferencia elegible, lo que significa que deberá retirar $20 000 de sus propios ahorros para compensar la retención del 20 %. Si lo hace y aporta $100,000 a su nueva IRA, la distribución de transferencia no estará sujeta a impuestos y no se aplicarán multas.

Si Jane aporta $80,000 a su nueva IRA y no toma los $20,000 retenidos, entonces los $80,000 se considerarán una transferencia libre de impuestos y no habrá multa. Sin embargo, los $20,000 se considerarían un retiro prematuro porque Jane tiene menos de 59 años y medio. Como resultado, $20 000 estarían sujetos a una multa impositiva del 10% (por cada $2000) y $20 000 se gravarían como ingreso ordinario con base en su tasa impositiva marginal. Los impuestos estatales sobre la renta también pueden aplicarse a los $20,000, dependiendo de dónde vivía Jane y las tasas impositivas estatales específicas.