Mecanismos de aportación automática aceptables (Eacas)

¿Cuáles son los mecanismos de contribución automática aceptables?

Los acuerdos de contribución automática elegibles (EACA) establecen un porcentaje predeterminado del salario de un empleado que se aporta automáticamente a una cuenta de jubilación. Las EACA se aplican cuando los empleados no brindan instrucciones claras sobre las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilación calificada proporcionada por el empleador.

Comprender los mecanismos de contribución automática aceptables

Se crearon acuerdos de contribución automática elegibles como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA) para fomentar una mayor participación de los empleados en planes de pensiones de contribución definida autofinanciados. Antes del sistema de contribución automática (ACA), los empleados normalmente tenían que hacer una elección afirmativa para contribuir con un cierto porcentaje de sus ganancias antes de impuestos a un plan de jubilación proporcionado por el empleador.

Las ACA brindan mayores protecciones legales para los empleadores al crear un nuevo estado predeterminado en el que los empleados que no toman ninguna medida con respecto a los planes proporcionados por sus empleadores pagan a la tarifa del plan. En teoría, esto aumenta las tasas de participación en los planes de pensiones al obligar a los empleados que no desean participar a tomar una decisión afirmativa y optar por no participar en el plan.

Digamos que un empleado llega a la empresa e ignora un montón de documentos personales sobre planes de pensiones. Si una empresa utiliza EACA, el empleado eventualmente recibirá un salario y las ganancias antes de impuestos se transferirán a su fondo de pensiones según lo dispuesto por el programa. Si un empleado decide no participar o decide aumentar o disminuir el porcentaje de contribuciones, el empleado tendrá que optar explícitamente por no participar o completar la documentación para aumentar o disminuir el porcentaje de salario incluido en el plan.

Sujeto a las reglas del plan, un empleado puede recuperar cualquier contribución automática realizada dentro de los 90 días posteriores al retiro.

EACA frente a QACA

El PPA define dos opciones diferentes para los empleadores que quieran agregar un mecanismo de contribución automática. EACA tiene requisitos más simples que otros acuerdos alternativos de contribución automática calificada (QACA).

Según la EACA, los participantes aportan automáticamente un determinado porcentaje fijo de su salario bruto a un plan de inversión calificado proporcionado por el empleador. Los empleadores que utilizan la EACA deben tratar a todos los empleados que no proporcionen instrucciones claras de inscripción por igual, inscribiéndolos en el mismo plan con la misma tasa de contribución.

Los empleadores también deben proporcionar a sus empleados avisos e información adecuados sobre el plan y sus derechos a contribuciones y retiros. Algunos planes otorgan a los empleados un período de gracia durante el cual pueden retirar sus contribuciones automáticas sin penalización si deciden no participar.

QACA proporciona a los empleadores una disposición de «puerto seguro», eximiéndolos de la prueba del porcentaje de aplazamiento real y del porcentaje de contribución real (ADP/ACP) que otros planes deben someterse para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios bajos. A su vez, los empleadores deben realizar contribuciones equivalentes según lo exige el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y deben acumular contribuciones equivalentes y no electivas durante dos años.

La contribución diferida predeterminada para QACA también debe aumentar anualmente desde un mínimo del 3% en el primer año hasta un mínimo del 6%, pero no más del 10% en cualquier año.