Reglamento de beneficiarios

¿Qué es una cláusula de beneficiario?

Una cláusula de beneficiario es una disposición en una póliza de seguro de vida u otro vehículo de inversión, como una anualidad o una cuenta de jubilación individual (como una IRA), que permite al titular de la póliza nombrar personas como beneficiarios primarios y secundarios.

Comprender las disposiciones para los beneficiarios

Una disposición de beneficiario identifica a las personas que se beneficiarán de los fondos u otros beneficios del titular de la póliza o benefactor. El titular de la póliza puede cambiar los beneficiarios nombrados en cualquier momento, siguiendo las especificaciones definidas en la póliza. El término «beneficiario» se refiere a la designación del destinatario de los fondos u otros beneficios según se especifica en la póliza o fideicomiso.

Generalmente, cualquier persona o entidad puede ser nombrada beneficiaria de un fideicomiso, testamento o póliza de seguro de vida. El distribuidor, o benefactor, puede imponer condiciones al desembolso de los fondos, como que el beneficiario cumpla una determinada edad o se case. También puede haber consecuencias fiscales para el beneficiario. Por ejemplo, aunque el monto principal de la mayoría de las pólizas de seguro de vida no está sujeto a impuestos, los intereses acumulados pueden estar sujetos a impuestos.

Beneficiarios de cuentas de jubilación calificadas

Los planes de jubilación calificados, como un 401(k) o una IRA, le dan al propietario de la cuenta la posibilidad de nombrar un beneficiario. Tras la muerte del titular de un plan calificado, el cónyuge beneficiario puede transferir los ingresos a su propia IRA. Si el beneficiario no es cónyuge, existen tres opciones de distribución diferentes.

La primera es una distribución de suma global, en la que el monto total se grava según el nivel de ingresos ordinario del beneficiario. La segunda opción es establecer una IRA heredada y retirar una cantidad anual basada en la esperanza de vida del beneficiario, también conocida como «IRA ampliada». La tercera opción es retirar los fondos en cualquier momento dentro de los cinco años a partir de la fecha de fallecimiento del propietario original de la cuenta.

La opción de reinversión ya no está disponible para herencias recibidas en 2020 debido a la aprobación de la Ley SECURE de 2019 y, por lo tanto, en el futuro solo estarán disponibles las opciones de suma global y regla de cinco años. . La Ley SECURE exige que el beneficiario de una cuenta de jubilación reciba todas las distribuciones dentro de los 10 años.

Beneficiarios de pólizas de seguro de vida

Las pólizas de seguro de vida requieren beneficiarios designados. Podrán ser designados como primarios, secundarios o terciarios en el caso de que los beneficiarios primarios y/o secundarios designados fallezcan antes de la muerte del asegurado. El beneficiario puede ser un individuo, una organización (como una organización benéfica) o un fideicomiso.

Los ingresos del seguro de vida se consideran libres de impuestos para el beneficiario y no se cuentan como ingresos brutos. Sin embargo, cualquier interés recibido o acumulado se considera sujeto a impuestos y se declara como cualquier otro interés recibido.

Beneficiarios de anualidades no calificadas

Las anualidades no calificadas se consideran vehículos de inversión con impuestos diferidos que permiten a los propietarios designar un beneficiario. Si el propietario fallece, el beneficiario puede ser responsable de pagar los impuestos sobre el beneficio por fallecimiento. A diferencia del seguro de vida, los beneficios de anualidades por fallecimiento se gravan como ingresos ordinarios sobre cualquier ganancia que exceda el monto de la inversión original.

Por ejemplo, si el propietario original de la cuenta compró una anualidad por $100,000 y luego falleció cuando esa cantidad era de $150,000, la ganancia de $50,000 se gravaría como ingreso ordinario para el beneficiario.