Suplemento Anual: ¿Qué es y cómo funciona?

¿Cuál es la asignación anual?

Una contribución anual es el monto total en dólares que un participante aporta a su cuenta de jubilación bajo un plan de contribución definida (DC), como un 401(k). La adición anual está sujeta a un límite máximo, que generalmente es el menor entre el 100% de la compensación del participante del plan para el año o el monto en dólares del límite vigente para un año en particular. La asignación anual representa el límite total de contribución tanto para las contribuciones del empleador como para las de los empleados.

Comprender las adiciones anuales

El término «adición anual» es otra forma de decir «contribución total». El Servicio de Impuestos Internos (IRS) limita la cantidad que puede contribuir a su cuenta de jubilación de contribución definida en un año determinado. Este límite se aplica al total de aportaciones anuales (recargas) de todas sus cuentas en planes patrocinados por un único empleador (y cualquier empleador relacionado). Por ejemplo, en algunos 401(k), los empleadores pueden igualar las contribuciones de un empleado contribuyendo hasta un cierto porcentaje del salario del empleado al 401(k).

El límite se aplica a la cantidad:

• Aplazamientos selectivos (pero no contribuciones de recuperación)
• Contribuciones paralelas del empleador
• Aportaciones patronales no electivas
• Distribución de sanciones

A continuación se detallan los límites del IRS sobre las contribuciones totales a un plan de contribución definida para 2021 y 2022. Las asignaciones anuales pagadas a la cuenta de un miembro no pueden exceder la menor de las siguientes:

• 100% de la remuneración del participante, o
• $58,000 ($64,500, incluidos $6,500 en contribuciones adicionales elegibles para empleados de 50 años o más) para 2021.
• $61,000 ($67,500 incluyendo tarifas adicionales) para 2022.

Suplementos Anuales y Planes de Aportación Definida

Se aplican complementos anuales a los planes de aportación definida. Estos tipos de planes de jubilación suelen tener impuestos diferidos, pero los retiros están sujetos a impuestos. El estado fiscal ventajoso de los planes de contribución definida generalmente permite que los saldos crezcan con el tiempo en relación con las cuentas sujetas a impuestos. Existen muchos tipos diferentes de planes de contribución definida, incluidos los planes 401(k) y 403(b), en los que los empleados contribuyen con una cantidad fija o un porcentaje de su salario.

Para ayudar a retener y atraer a los mejores talentos, la empresa patrocinadora generalmente iguala una parte de las contribuciones del empleado al plan DC. Los planes de contribución definida limitan cuándo y cómo cada empleado puede retirar fondos sin penalización. Otras características de los planes de contribución definida incluyen la inscripción automática de participantes, aumentos automáticos de contribución, retiros por dificultades económicas, préstamos y contribuciones de recuperación para empleados de 50 años o más.

Adiciones anuales y períodos de adquisición de derechos

Cuando un empleado comienza a trabajar con un nuevo empleador, a menudo tiene que esperar años para comenzar a recibir complementos anuales a su plan de pensiones. Si bien un empleado generalmente puede comenzar a contribuir a un plan DC antes, la recepción de este beneficio a menudo se retrasa para garantizar que el empleado permanezca en su puesto el tiempo suficiente para comenzar a beneficiar a la empresa y que el empleador valga la pena invertir en él. Los períodos de transición o los calendarios de transición suelen determinarse mediante negociación de los términos y condiciones de empleo.

Este tipo de negociación es común en muchas empresas emergentes, donde ofrecer bonificaciones en acciones puede ayudar a que un empleado valioso permanezca en la empresa. Por ejemplo, el 25% de las acciones de un empleado pueden adquirirse en el primer año, el 25% en el segundo año, el 25% en el tercer año y adquirirse por completo después de cuatro años. Si un empleado se marcha después de sólo dos años, podría perder el 50% de sus oportunidades.

En algunos casos, la adquisición de derechos se produce inmediatamente, como por ejemplo, al diferir los salarios de los empleados en sus planes de jubilación. Además, los planes de cuentas de jubilación individuales (IRA), como SEP y SIMPLE, requieren que todas las contribuciones al plan sean 100% equivalentes en todo momento.