Definicion de Sociedad en comandita familiar (FLP): definición, ventajas y desventajas
Sociedad en comandita familiar (FLP): definición, ventajas y desventajas
¿Qué es una sociedad en comandita familiar (FLP)?
Una sociedad limitada familiar (FLP) es un acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para iniciar una empresa comercial. Cada miembro de la familia compra acciones o participaciones en el negocio y puede recibir ganancias en proporción al número de acciones que posee, según lo especificado en el contrato de sociedad.
Resultados clave
- Una sociedad limitada familiar (FLP) es una empresa o sociedad de cartera propiedad de dos o más miembros de la familia.
- Crear una empresa unipersonal tiene sus ventajas y desventajas.
- En una sociedad limitada familiar (FLP), cada miembro de la familia puede comprar acciones de la empresa para obtener ganancias potenciales.
- Hay dos tipos de socios en una empresa unipersonal: socios colectivos y socios comanditarios.
- Los FLP a menudo se crean para preservar la riqueza generacional al permitir transferencias de activos, bienes raíces y otra riqueza libres de impuestos.
Comprensión de la sociedad limitada familiar (FLP)
Las sociedades en comandita familiar tienen dos tipos de socios. Los socios generales suelen poseer la mayor parte del negocio y son responsables de las tareas de gestión diarias, como la supervisión de todos los depósitos en efectivo y las transacciones de inversión. El socio colectivo también podrá cobrar una comisión de gestión de las ganancias si así lo dispone el contrato de sociedad. Los socios comanditarios no tienen responsabilidades de gestión. En cambio, compran acciones de la empresa a cambio de dividendos, intereses y beneficios que el empresario individual puede recibir.
Los empresarios individuales varían según la naturaleza del negocio. Por ejemplo, supongamos que una persona quiere empezar a construir apartamentos de lujo. Esperan que el proyecto cueste 1 millón de dólares, incluido el capital de trabajo, y genere alrededor de 200.000 dólares en efectivo cada año antes de intereses hipotecarios e impuestos. Calcularon que necesitarían al menos un pago inicial del 50% de 500.000 dólares. Entonces llaman a algunos miembros de la familia y todos acuerdan formar un FLP que emitirá 5.000 acciones de sociedad limitada a 100 dólares cada una para un total de 500.000 dólares. El acuerdo de sociedad limitada establece que las unidades no se pueden vender durante al menos seis años y que el individuo pagará el 70% de los ingresos en efectivo en forma de dividendos.
Como socio general, el solicitante original compra 500 acciones, contribuyendo con $50,000 al FLP. Los miembros de la familia compran las acciones restantes. Ahora cada miembro de la familia posee una participación en el empresario individual por valor de 500.000 dólares o más. Luego, el socio general puede obtener una primera hipoteca por los $500,000 restantes para comenzar el proyecto de casa de lujo de $1 millón.
Luego, el empresario individual alquila estos apartamentos a inquilinos y comienza a recibir ingresos del alquiler. A medida que se cancela la hipoteca, se distribuyen ganancias y dividendos y cada miembro de la familia se vuelve más rico.
Ventajas de las sociedades en comandita familiar
Una sociedad limitada familiar tiene algunas ventajas fiscales sobre sucesiones y donaciones. Varias familias crean una empresa unipersonal para transmitir la riqueza de generación en generación y al mismo tiempo brindar cierta protección fiscal.
Las personas pueden donar acciones de un empresario individual libres de impuestos a otros cada año hasta que se produzca la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Para el año calendario 2022, la exclusión de obsequios es de $16 000 para un individuo (o $32 000 para una pareja casada). Para el año calendario 2023, esta cantidad aumenta a $17,000 (o $34,000 para una pareja casada).
Digamos que una pareja ha acumulado $5 millones en ahorros. Tienen tres hijos y nueve nietos. La pareja decide transferir el monto total al empresario individual que crearon. Cada año donan $34,000 en acciones de FLP a cada uno de sus 12 hijos o nietos. Esto significa que una pareja puede transferir $408,000 en intereses a una donación FLP libre de impuestos cada año (suponiendo que la exclusión del impuesto sobre donaciones siga siendo la misma).
Debido a que la estructura de un FLP y las leyes tributarias que lo rigen son complejas, las familias deben consultar con contadores calificados y profesionales de impuestos antes de formar un FLP.
Desventajas de las sociedades en comandita familiar
También existen desventajas al crear una empresa unipersonal. En primer lugar, su instalación y mantenimiento puede resultar costoso debido a su complejidad. En la mayoría de los casos, necesitará un profesional de impuestos y un abogado de planificación patrimonial para crear un FLP, y es posible que deba comunicarse con otros profesionales que ayuden a mantener el FLP. Además, dado que un FLP debe operar (a efectos fiscales) como un negocio, puede exponerlo a usted u otros miembros de la familia a responsabilidades y deudas si algún miembro de la familia lo maneja mal. Además, puede surgir responsabilidad por ganancias de capital y puede resultar difícil transferir intereses de propiedad a menores.
Beneficios del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Dos tipos de asociación disponibles
Ayuda a crear riqueza futura entre las familias.
Puede ser costoso de configurar y mantener
Las transferencias a menores pueden ser difíciles
Existen riesgos de que los participantes incurran en deudas y afecten a otros.
Consideraciones Especiales
Además, desde la perspectiva del IRS, estos activos efectivamente abandonan el patrimonio de la pareja, por lo que cualquier ingreso futuro quedará excluido de los impuestos sobre el patrimonio. Los hijos y nietos de la pareja se beneficiarán de cualquier interés, dividendo o ganancia generada por el FLP, preservando así la riqueza para las generaciones futuras.
Como socios colectivos, una pareja puede establecer disposiciones en el acuerdo de sociedad que protejan estas donaciones del despilfarro o la mala gestión. Por ejemplo, pueden crear una regla que establezca que las acciones regaladas no se pueden transferir ni vender hasta que los beneficiarios alcancen una determinada edad. Si alguno de los beneficiarios es menor de edad, las acciones pueden transferirse a través de una cuenta de la Ley de Transferencia Uniforme a Menores (UTMA).
¿Qué son las sociedades en comandita familiar?
Una sociedad limitada familiar es un acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para operar un negocio, como una empresa de bienes raíces.
¿Es caro gestionar una sociedad limitada familiar?
Sí. Establecer y administrar una sociedad limitada familiar puede ser costoso porque tiene muchas partes móviles y, si el negocio es complejo, es posible que necesite el asesoramiento de expertos en impuestos y/o abogados inmobiliarios.
¿Cuántas personas se necesitan para formar una sociedad en comandita familiar?
Una sociedad en comandita familiar, como una sociedad holding o una empresa, debe tener al menos dos miembros.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es una sociedad en comandita familiar (FLP)? Una sociedad limitada familiar (FLP) es un acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para iniciar una empresa comercial. Cada miembro de la familia compra acciones o participaciones en el negocio y puede recibir ganancias en proporción al número de acciones que posee, según lo especificado en el contrato de sociedad. Resultados clave Una sociedad limitada familiar (FLP) es una empresa o sociedad de cartera propiedad de dos o más miembros de la familia.Crear una empresa unipersonal tiene sus ventajas y desventajas. En una sociedad limitada familiar (FLP), cada miembro de la familia puede comprar acciones de la empresa para obtener ganancias potenciales.Hay dos tipos de socios en una empresa unipersonal: socios colectivos y socios comanditarios.Los FLP a menudo se crean para preservar la riqueza generacional al permitir transferencias de activos, bienes raíces y otra riqueza libres de impuestos. Comprensión de la sociedad limitada familiar (FLP) Las sociedades en comandita familiar tienen dos tipos de socios. Los socios generales suelen poseer la mayor parte del negocio y son responsables de las tareas de gestión diarias, como la supervisión de todos los depósitos en efectivo y las transacciones de inversión. El socio colectivo también podrá cobrar una comisión de gestión de las ganancias si así lo dispone el contrato de sociedad. Los socios comanditarios no tienen responsabilidades de gestión. En cambio, compran acciones de la empresa a cambio de dividendos, intereses y beneficios que el empresario individual puede recibir. Los empresarios individuales varían según la naturaleza del negocio. Por ejemplo, supongamos que una persona quiere empezar a construir apartamentos de lujo. Esperan que el proyecto cueste 1 millón de dólares, incluido el capital de trabajo, y genere alrededor de 200.000 dólares en efectivo cada año antes de intereses hipotecarios e impuestos. Calcularon que necesitarían al menos un pago inicial del 50% de 500.000 dólares. Entonces llaman a algunos miembros de la familia y todos acuerdan formar un FLP que emitirá 5.000 acciones de sociedad limitada a 100 dólares cada una para un total de 500.000 dólares. El acuerdo de sociedad limitada establece que las unidades no se pueden vender durante al menos seis años y que el individuo pagará el 70% de los ingresos en efectivo en forma de dividendos. Como socio general, el solicitante original compra 500 acciones, contribuyendo con $50,000 al FLP. Los miembros de la familia compran las acciones restantes. Ahora cada miembro de la familia posee una participación en el empresario individual por valor de 500.000 dólares o más. Luego, el socio general puede obtener una primera hipoteca por los $500,000 restantes para comenzar el proyecto de casa de lujo de $1 millón. Luego, el empresario individual alquila estos apartamentos a inquilinos y comienza a recibir ingresos del alquiler. A medida que se cancela la hipoteca, se distribuyen ganancias y dividendos y cada miembro de la familia se vuelve más rico. Ventajas de las sociedades en comandita familiar Una sociedad limitada familiar tiene algunas ventajas fiscales sobre sucesiones y donaciones. Varias familias crean una empresa unipersonal para transmitir la riqueza de generación en generación y al mismo tiempo brindar cierta protección fiscal. Las personas pueden donar acciones de un empresario individual libres de impuestos a otros cada año hasta que se produzca la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Para el año calendario 2022, la exclusión de obsequios es de $16 000 para un individuo (o $32 000 para una pareja casada). Para el año calendario 2023, esta cantidad aumenta a $17,000 (o $34,000 para una pareja casada). Digamos que una pareja ha acumulado $5 millones en ahorros. Tienen tres hijos y nueve nietos. La pareja decide transferir el monto total al empresario individual que crearon. Cada año donan $34,000 en acciones de FLP a cada uno de sus 12 hijos o nietos. Esto significa que una pareja puede transferir $408,000 en intereses a una donación FLP libre de impuestos cada año (suponiendo que la exclusión del impuesto sobre donaciones siga siendo la misma). Debido a que la estructura de un FLP y las leyes tributarias que lo rigen son complejas, las familias deben consultar con contadores calificados y profesionales de impuestos antes de formar un FLP. Desventajas de las sociedades en comandita familiar También existen desventajas al crear una empresa unipersonal. En primer lugar, su instalación y mantenimiento puede resultar costoso debido a su complejidad. En la mayoría de los casos, necesitará un profesional de impuestos y un abogado de planificación patrimonial para crear un FLP, y es posible que deba comunicarse con otros profesionales que ayuden a mantener el FLP. Además, dado que un FLP debe operar (a efectos fiscales) como un negocio, puede exponerlo a usted u otros miembros de la familia a responsabilidades y deudas si algún miembro de la familia lo maneja mal. Además, puede surgir responsabilidad por ganancias de capital y puede resultar difícil transferir intereses de propiedad a menores. pros Beneficios del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Dos tipos de asociación disponibles Ayuda a crear riqueza futura entre las familias. Desventajas Puede ser costoso de configurar y mantener Las transferencias a menores pueden ser difíciles Existen riesgos de que los participantes incurran en deudas y afecten a otros. Consideraciones Especiales Además, desde la perspectiva del IRS, estos activos efectivamente abandonan el patrimonio de la pareja, por lo que cualquier ingreso futuro quedará excluido de los impuestos sobre el patrimonio. Los hijos y nietos de la pareja se beneficiarán de cualquier interés, dividendo o ganancia generada por el FLP, preservando así la riqueza para las generaciones futuras. Como socios colectivos, una pareja puede establecer disposiciones en el acuerdo de sociedad que protejan estas donaciones del despilfarro o la mala gestión. Por ejemplo, pueden crear una regla que establezca que las acciones regaladas no se pueden transferir ni vender hasta que los beneficiarios alcancen una determinada edad. Si alguno de los beneficiarios es menor de edad, las acciones pueden transferirse a través de una cuenta de la Ley de Transferencia Uniforme a Menores (UTMA). ¿Qué son las sociedades en comandita familiar? Una sociedad limitada familiar es un acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para operar un negocio, como una empresa de bienes raíces. ¿Es caro gestionar una sociedad limitada familiar? Sí. Establecer y administrar una sociedad limitada familiar puede ser costoso porque tiene muchas partes móviles y, si el negocio es complejo, es posible que necesite el asesoramiento de expertos en impuestos y/o abogados inmobiliarios. ¿Cuántas personas se necesitan para formar una sociedad en comandita familiar? Una sociedad en comandita familiar, como una sociedad holding o una empresa, debe tener al menos dos miembros.
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