Definicion de Seguro de vida propiedad de la empresa (COLI): definición, propósito, impuestos
El COLI es un seguro de vida propiedad de la empresa que se define como un contrato en el cual la empresa es el beneficiario y el asegurado es un empleado clave. El propósito del COLI es proporcionar a la empresa una compensación en caso de fallecimiento prematuro del empleado clave. Los impuestos asociados al COLI pueden variar dependiendo de las leyes fiscales aplicables.
¿Qué es el Seguro de Vida Corporativo (COLI)?
El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI) es una póliza de seguro de vida que paga un beneficio a la empresa en caso de fallecimiento del empleado asegurado.
Resultados clave
- El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI) es una póliza de seguro de vida que paga un beneficio a la empresa en caso de fallecimiento del empleado asegurado.
- Las pólizas de seguro de vida propiedad de la empresa pueden ayudar a cubrir los costos de reemplazar a un empleado cubierto en caso de que fallezca.
- Debido a que las empresas han utilizado las políticas COLI para explotar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos ahora les exige que cumplan ciertas condiciones para recibir un beneficio por fallecimiento libre de impuestos.
Comprensión del seguro de vida corporativo (COLI)
El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI), también llamado seguro de vida corporativo, es una póliza suscrita a uno o más empleados importantes. La empresa paga primas de seguro y recibe prestaciones en caso de fallecimiento de un empleado asegurado.
Las pólizas COLI son una forma para que una empresa minimice su carga fiscal, aumente sus ingresos netos después de impuestos, financie los beneficios de los empleados y ayude a cubrir los costos de reemplazar a un empleado cubierto en caso de su muerte. Las pólizas COLI generalmente continúan cubriendo a los empleados durante un año después de que dejan la empresa.
Requisitos de ILI
Debido a que algunas compañías de seguros han utilizado pólizas COLI para aprovechar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ahora les exige que cumplan ciertas condiciones para recibir un beneficio por fallecimiento libre de impuestos. Por ejemplo, una empresa podría adquirir pólizas COLI solo para el 35 % de los empleados con mejores calificaciones según su remuneración. Además, deberá notificar al empleado por escrito los términos de la póliza y obtener su consentimiento por escrito antes de comprar.
Historia de ILI
COLI surgió por primera vez como una forma para que las empresas se aseguraran contra la muerte de un empleado clave, como un alto ejecutivo. Sin embargo, las lagunas fiscales han hecho que COLI sea muy atractivo para muchas empresas. Las empresas que intentaron aprovechar estas lagunas comenzaron a comprar pólizas para empleados de menor rango sin avisarles y continuaron pagando primas incluso después de que dejaron la empresa.
La práctica alcanzó su punto máximo en la década de 1980, cuando regulaciones más flexibles llevaron a algunas empresas a asegurar a la mayoría de sus empleados, pedir prestado contra el valor en efectivo de las pólizas y deducir los intereses de los préstamos.
A finales de los años 1980 y 1990, el Congreso respondió aprobando leyes que requerían el consentimiento de los empleados y un «interés asegurable» por parte de la empresa. Esto significaba que las empresas tenían que demostrar pérdidas potenciales debido a la muerte de un empleado para justificar la compra de una póliza COLI. Al mismo tiempo, el IRS limitó la capacidad de una empresa para deducir pagos de intereses al pedir prestado sobre pólizas.
Las empresas a menudo declararon que gastaron beneficios en beneficios para los empleados; sin embargo, esto no fue necesario. Las empresas ni siquiera tuvieron que revelar cómo gastaron el dinero.
En la primera década de la década de 2000, las grandes corporaciones pagaron millones de dólares para resolver demandas de familiares de empleados fallecidos que afirmaban que la práctica era ilegal. Posteriormente, el Congreso aprobó la Cláusula de Mejores Prácticas COLI como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006, que creó las condiciones para beneficios libres de impuestos. Por lo tanto, si bien las políticas de ILI todavía ofrecen beneficios financieros a los empleadores, están sujetas a una mayor regulación.
¿Qué es una compañía de seguros por acciones?
Una sociedad anónima es propiedad de accionistas externos, mientras que una mutua es una compañía de seguros propiedad de asegurados. Por ejemplo, una de las compañías mutuas de seguros de vida más grandes es Northwestern Mutual, y Prudential es una de las compañías de seguros por acciones más grandes.
¿Son deducibles las primas de seguros de vida propiedad de la empresa?
Las primas pagadas por una póliza de seguro de vida propiedad de la empresa se tratan como un gasto y no están sujetas a impuestos para la empresa, siempre que la cobertura se extienda a los directores o empleados de la empresa.
¿Se pueden gravar los ingresos por seguros de vida propiedad de las empresas?
Los ingresos de las pólizas de seguro de vida propiedad de la empresa están libres de impuestos para la empresa si se cumplen dos condiciones: el aviso debe enviarse al empleado cubierto y ese empleado debe dar su consentimiento por escrito al seguro antes de que se redacte. Además, las empresas deben informar anualmente las pólizas de seguro de vida que poseen al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el Formulario 8925.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es el Seguro de Vida Corporativo (COLI)?
Respuesta: El seguro de vida propiedad de la empresa (COLI) es una póliza de seguro de vida que paga un beneficio a la empresa en caso de fallecimiento del empleado asegurado.
Pregunta 2: ¿Cuáles son los requisitos para recibir un beneficio por fallecimiento libre de impuestos?
Respuesta: Debido a que las empresas han utilizado las políticas COLI para explotar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos ahora les exige que cumplan ciertas condiciones para recibir un beneficio por fallecimiento libre de impuestos. Por ejemplo, una empresa podría adquirir pólizas COLI solo para el 35% de los empleados con mejores calificaciones según su remuneración. Además, deberá notificar al empleado por escrito los términos de la póliza y obtener su consentimiento por escrito antes de comprar.
Pregunta 3: ¿Son deducibles las primas de seguros de vida propiedad de la empresa?
Respuesta: Las primas pagadas por una póliza de seguro de vida propiedad de la empresa se tratan como un gasto y no están sujetas a impuestos para la empresa, siempre que la cobertura se extienda a los directores o empleados de la empresa.
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