Definicion de Reservas contingentes
Las reservas contingentes son provisiones realizadas por una entidad para cubrir posibles pérdidas o gastos futuros, cuya ocurrencia es incierta pero probable. Estas reservas se crean con el objetivo de garantizar la solvencia financiera de la entidad en caso de que dichas contingencias se materialicen.
¿Qué son las reservas contingentes?
Las compañías de seguros crean reservas para contingentes para cumplir con obligaciones a corto plazo y son un indicador importante de la capacidad de una empresa para cubrir gastos. Las compañías de seguros calculan la cantidad de fondos que necesitan para satisfacer las reclamaciones de seguros presentadas por los clientes dentro de su negocio; sin embargo, las compañías de seguros también mantienen reservas contingentes para cubrir gastos inesperados.
Resultados clave
- Las compañías de seguros crean reservas para contingentes para cumplir con obligaciones a corto plazo y son un indicador importante de la capacidad de una empresa para cubrir gastos.
- Las reservas contingentes pueden considerarse como un fondo para emergencias para las compañías de seguros, que ayuda a cubrir costos inesperados en tiempos de tensión financiera.
- Los comisionados estatales de seguros y las asociaciones de garantía de seguros exigen que las compañías de seguros mantengan un cierto nivel de reservas que no pueden utilizarse como activos regulares.
- Ejemplos de reservas contingentes incluyen excedentes de reaseguros no autorizados, dividendos no declarados a los asegurados y otras reservas creadas voluntariamente y de acuerdo con las regulaciones legales.
- Las reservas para contingentes se presentan por separado en los estados financieros para resaltar las necesidades de liquidez.
Cómo funcionan las reservas contingentes
Las reservas contingentes pueden considerarse como un fondo para emergencias para las compañías de seguros, que ayuda a cubrir costos inesperados en tiempos de tensión financiera. Las aseguradoras deben estar preparadas para cumplir con sus obligaciones en cualquier momento, y si la compañía de seguros no está preparada por no tener suficiente dinero reservado con una liquidez razonable, esto podría resultar en que la empresa se vuelva insolvente.
Para evitar esta posibilidad, los comisionados estatales de seguros y las asociaciones de garantía de seguros exigen que las compañías de seguros mantengan un cierto nivel de reservas que no pueden usarse como activos regulares y, además, que incluyan por separado las reservas contingentes en sus estados financieros.
Estados financieros y ratios
Las reservas contingentes se informan por separado en los estados financieros para resaltar la necesidad de liquidez, ya que las compañías de seguros pueden necesitar utilizar reservas para cubrir pasivos futuros inesperados. Se reservan y no se utilizan en inversiones de larga duración o alto riesgo porque su existencia es un indicador de que es menos probable que la compañía de seguros quede deteriorada o sea insolvente.
Ejemplos de reservas contingentes incluyen excedentes de reaseguros no autorizados, dividendos no declarados a los asegurados y otras reservas creadas voluntariamente y de acuerdo con las regulaciones legales.
En 2020, las compañías de seguros pagaron 90 mil millones de dólares en Estados Unidos. Esto es un 15% más que en 2019, el mayor crecimiento anual desde 1918.
Los reguladores se basan en una variedad de índices financieros para determinar qué tan bien está protegida una compañía de seguros contra la posibilidad de reclamos en rápido crecimiento. Las reservas contingentes se restan del pasivo total y se comparan con cualquier superávit de políticas como ejemplo del ratio general. Cualquier empresa que dependa demasiado de sus reservas calculadas según este índice puede estar sujeta a un mayor escrutinio. La prueba de liquidez compara el efectivo y los valores de una empresa con sus pasivos netos.
Los analistas analizan los cambios en las reservas contingentes de una empresa a lo largo del tiempo, particularmente con respecto a los pasivos asociados con su lista actual de políticas y los riesgos asociados con ellas.
Consideraciones Especiales
Sólo en Estados Unidos, durante el período de 30 años comprendido entre 1969 y 1998, hubo más de 640 quiebras de compañías de seguros. el número de quiebras disminuyó y ascendió a 39. Una empresa se vuelve insolvente cuando su capital se agota hasta el punto de que no puede cumplir con sus obligaciones de seguro.
Las calificaciones de solidez financiera de las aseguradoras (IFSR) proporcionan un punto de referencia que refleja las opiniones actuales de varias agencias de calificación sobre la solidez financiera de una compañía de seguros en particular. Las tres grandes agencias de calificación proporcionan más del 95% de todas las calificaciones e incluyen a Moody’s Investor Services, Standard & Poor’s y Fitch Ratings.
¿Cómo calculan las compañías de seguros las reservas?
Normalmente, una compañía de seguros calcula sus reservas basándose en su historial pasado. Si no hay antecedentes, la compañía de seguros puede calcular sus reservas calculando el índice de siniestralidad esperada.
¿Las reservas son un activo o un pasivo?
Las reservas para siniestros de las compañías de seguros se contabilizan como pasivos en el balance. La razón es que representan reclamaciones potenciales que los clientes pueden tener que pagar.
¿Qué es una reserva para reclamaciones?
Las reservas para reclamos son dinero reservado por una compañía de seguros para pagar reclamos futuros que han sido presentados o que se espera que presenten los asegurados.
¿Qué son las reservas negativas en los seguros?
Una reserva negativa se refiere a un contrato de seguro de vida en el que el valor de las primas futuras excede el valor de los beneficios pagados más los gastos del asegurado. Para una compañía de seguros, este tipo de contrato es un activo.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Cómo calculan las compañías de seguros las reservas?
Normalmente, una compañía de seguros calcula sus reservas basándose en su historial pasado. Si no hay antecedentes, la compañía de seguros puede calcular sus reservas calculando el índice de siniestralidad esperada.
2. ¿Las reservas son un activo o un pasivo?
Las reservas para siniestros de las compañías de seguros se contabilizan como pasivos en el balance. La razón es que representan reclamaciones potenciales que los clientes pueden tener que pagar.
3. ¿Qué es una reserva para reclamaciones?
Las reservas para reclamos son dinero reservado por una compañía de seguros para pagar reclamos futuros que han sido presentados o que se espera que presenten los asegurados.
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