Definicion de Reglas de riesgo: definición, cálculo básico, ejemplo.
Las **Reglas de Riesgo** son pautas utilizadas en finanzas para evaluar y gestionar los riesgos. Se enfocan en la definición y cálculo básico de los riesgos, utilizando diversas métricas y modelos. Se utilizan para evaluar la probabilidad de pérdida en una inversión o activo financiero, y proporcionan una base para la toma de decisiones informada. Un ejemplo de una regla de riesgo es la **regla del 2%**, que establece que un inversionista no debe arriesgar más del 2% de su capital en una sola operación.
¿Qué son las reglas de riesgo?
Las reglas de riesgo son leyes de refugio fiscal que limitan la cantidad de deducciones permitidas que una persona física o una corporación cerrada puede reclamar a efectos fiscales como resultado de participar en actividades específicas, llamadas actividades de riesgo, que pueden resultar en pérdidas financieras. . El IRS define una corporación cerrada como una corporación en la que más del 50% de sus acciones están en circulación y son propiedad de cinco (o menos) personas en cualquier momento durante la última mitad del año fiscal.
Las reglas relacionadas con el riesgo se detallan en la Sección 465 del Código de Rentas Internas (IRC). Estas reglas surgieron con la aprobación de la Ley de Reforma Fiscal de 1976; estaban destinados a ayudar a garantizar que las pérdidas reclamadas en las declaraciones sean válidas y que los contribuyentes no intenten manipular sus ingresos imponibles mediante el uso de refugios fiscales.
Resultados clave
- Las reglas de riesgo son leyes de refugio fiscal que limitan la cantidad de deducciones permitidas que una organización puede reclamar como resultado de participar en actividades específicas, llamadas actividades de riesgo, que pueden resultar en pérdidas financieras.
- Las reglas relacionadas con el riesgo surgieron con la aprobación de la Ley de Reforma Fiscal de 1976; estaban destinados a ayudar a garantizar que las pérdidas reclamadas en las declaraciones sean válidas y que los contribuyentes no intenten manipular sus ingresos imponibles mediante el uso de refugios fiscales.
- Si una inversión en particular tiene un riesgo limitado o nulo, es posible que la empresa no pueda reclamar las pérdidas que sufrió al presentar su declaración de impuestos.
- La cantidad que corre un contribuyente se mide anualmente al final del año fiscal.
- La base de riesgo de un inversionista se calcula combinando el monto de la inversión del inversionista en una actividad determinada con cualquier monto que el inversionista haya pedido prestado o por el que sea responsable con respecto a esa inversión en particular.
Comprender las reglas asociadas con el riesgo.
El IRC permite deducir ciertas pérdidas incurridas en inversiones para reducir la obligación tributaria de una empresa. Para deducir pérdidas, el Código Tributario exige que la actividad de la empresa (a través de la inversión) haya causado que la empresa experimente un cierto nivel de riesgo. Si una inversión en particular tiene un riesgo limitado o nulo, es posible que la empresa no pueda reclamar las pérdidas que sufrió al presentar su declaración de impuestos.
El monto que corre un contribuyente (también llamado “base de riesgo”) se mide anualmente al final del año fiscal. La base de riesgo de un inversionista se calcula combinando el monto de la inversión del inversionista en una actividad determinada con cualquier monto que el inversionista haya pedido prestado o del que sea responsable en relación con esa inversión en particular. La base de riesgo de un inversor puede aumentar anualmente; Esto sucederá si el inversionista ha realizado contribuciones adicionales a la inversión o la cantidad de ingresos que recibirá de la inversión (más allá de las deducciones). La base de riesgo se reduce anualmente en la cantidad en que las contribuciones exceden las ganancias y distribuciones.
En particular, las reglas relacionadas con el riesgo están diseñadas para evitar que los inversionistas cancelen en pérdidas una cantidad mayor que la que invirtieron en el negocio, generalmente una entidad de transferencia. Las entidades estructuradas como entidades de transferencia incluyen corporaciones S, sociedades, fideicomisos y herencias.
Un contribuyente no puede deducir más que la cantidad de dinero a la que estuvo expuesto al final del año fiscal en cualquier actividad en la que el contribuyente no haya sido un participante importante.
Además, un contribuyente sólo puede deducir cantidades hasta los límites de riesgo en un año fiscal determinado. Cualquier porción no utilizada de la pérdida puede trasladarse hasta que el contribuyente haya acumulado suficientes ingresos positivos en riesgo para permitir la deducción.
Ejemplo de reglas relacionadas con el riesgo.
Por ejemplo, digamos que un inversionista invierte $15,000 en sociedades limitadas (LP) (un tipo de entidad de transferencia). La estructura comercial de un LP es tal que el inversionista comparte las ganancias o pérdidas del negocio proporcionalmente con los demás socios y propietarios, lo cual es típico de la inversión en entidades de paso.
Digamos que el negocio va cuesta abajo y la parte de la pérdida que corresponde al inversor es de 19.000 dólares. Como sólo podrán deducir su inversión inicial durante el primer año, tendrán pérdidas excedentes que serán suspendidas y arrastradas. En esta situación, su pérdida adicional es igual a su parte de las pérdidas de la sociedad limitada menos su inversión inicial (o $4,000). Si ese inversionista decide invertir $10,000 adicionales en esta inversión durante el próximo año, el límite de riesgo de ese inversionista es $6,000 porque la pérdida suspendida luego se deduce del monto de la inversión adicional.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué son las reglas de riesgo?
Las reglas de riesgo son leyes de refugio fiscal que limitan la cantidad de deducciones permitidas que una persona física o una corporación cerrada puede reclamar a efectos fiscales como resultado de participar en actividades específicas, llamadas actividades de riesgo, que pueden resultar en pérdidas financieras.
2. ¿Cómo se calcula la base de riesgo de un inversionista?
La base de riesgo de un inversionista se calcula combinando el monto de la inversión del inversionista en una actividad determinada con cualquier monto que el inversionista haya pedido prestado o por el que sea responsable con respecto a esa inversión en particular.
3. ¿Qué sucede si una inversión tiene un riesgo limitado o nulo?
Si una inversión en particular tiene un riesgo limitado o nulo, es posible que la empresa no pueda reclamar las pérdidas que sufrió al presentar su declaración de impuestos.
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