¿Qué son los impuestos sobre la muerte? Cómo reducirlos o evitarlos

¿Qué son los impuestos sobre la muerte?

Los impuestos sobre la muerte son impuestos que cobran el gobierno federal y algunos gobiernos estatales sobre el patrimonio de una persona después de su muerte. Estos impuestos se aplican al beneficiario que recibe la propiedad según el testamento del difunto, o al heredero que paga el impuesto antes de que se transfiera la propiedad heredada.

Los impuestos sobre la muerte también se denominan impuestos sobre la muerte, impuestos sobre el patrimonio o impuestos sobre la herencia.

Comprensión de los impuestos sobre sucesiones

Un impuesto sobre sucesiones puede ser cualquier impuesto que se aplica a la transferencia de propiedad después de la muerte de una persona. El término «impuesto a la sucesión» ganó popularidad en la década de 1990 y fue utilizado para describir los impuestos sobre el patrimonio y la herencia por quienes querían su abolición. En el caso del impuesto a la herencia, el patrimonio del fallecido paga el impuesto antes de que los activos se transfieran al beneficiario. El impuesto de sucesiones lo paga la persona que heredó los bienes.

Los impuestos sobre el patrimonio, recaudados por el gobierno federal y algunos estatales, se basan en el valor de la propiedad y los activos en el momento de la muerte del propietario. Los impuestos federales sobre el patrimonio oscilan entre el 18% y el 40% del importe de la herencia.

Doce estados recaudan impuestos sobre el patrimonio por separado del gobierno federal. Estos estados incluyen Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregon, Rhode Island, Vermont, Washington y el Distrito de Columbia.

El gobierno federal no impone un impuesto al patrimonio, pero algunos estados sí lo hacen: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania; sin embargo, en todos estos estados, los bienes transferidos al cónyuge supérstite están exentos de impuestos sobre el patrimonio. En algunos casos, Nebraska y Pensilvania imponen un impuesto sobre los activos transferidos a un hijo o nieto.

Umbrales del impuesto sobre la muerte

La mayoría de las personas terminan no pagando el impuesto sobre sucesiones porque sólo se aplica a unas pocas personas. Esto se debe a que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aplicó el impuesto al patrimonio al monto de exclusión básica, que es de $12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023.

Por ejemplo, supongamos que una persona deja $12,8 millones (ajustados por inflación) en activos no exentos a sus hijos y nunca dejó obsequios superiores al monto de exclusión. La cantidad por encima del nivel federal en 2022 (de 12,8 millones de dólares a 12,06 millones de dólares), o 740.000 dólares, estará sujeta al impuesto sobre el patrimonio. Según el Plan de Tarifa Única, el monto imponible se grava al 37% más un impuesto base de $155,800. Por lo tanto, el patrimonio tendrá una obligación tributaria por fallecimiento de (37 % x $740 000) + $155 800 = $429 600.

Por lo tanto, si el patrimonio del difunto está valorado en menos del monto de exención aplicable para el año de muerte, el patrimonio no estará obligado a pagar ningún impuesto federal sobre el patrimonio.

Crédito fiscal único

El crédito fiscal único tiene una cantidad fija que una persona puede donar durante su vida antes de que comiencen a aplicarse los impuestos sobre muerte o donaciones. El crédito fiscal combina los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un solo sistema tributario, reduciendo dólar por dólar la factura fiscal de un individuo o patrimonio.

Debido a que algunas personas optan por utilizar el crédito fiscal único para ahorrar en impuestos sobre el patrimonio después de su muerte, el crédito fiscal único no se puede utilizar para reducir los impuestos sobre donaciones durante su vida. En cambio, puede utilizarse contra el importe de la herencia legada a los beneficiarios en caso de fallecimiento.

Deducción familiar ilimitada

Otra disposición disponible para reducir los impuestos sobre sucesiones es la deducción conyugal ilimitada, que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso en caso de fallecimiento del cedente, libre de impuestos.

Esta disposición elimina tanto el impuesto federal sobre sucesiones como el impuesto sobre donaciones sobre transferencias de propiedad entre cónyuges, tratándolos efectivamente como una sola entidad económica. Las transferencias a los cónyuges supérstites son posibles gracias a la deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, que difiere los impuestos sobre las transferencias de bienes heredados entre sí hasta la muerte del segundo cónyuge.

Ventajas y desventajas de los impuestos sobre sucesiones

Beneficios explicados

• Umbral alto: El impuesto sobre la muerte se impone cuando los patrimonios están valorados en más de 12,06 millones de dólares en 2022 y 12,92 millones de dólares en 2023, por lo que sólo los muy ricos deberían preocuparse por esto.
• Altos ingresos fiscales: En 2020, los ingresos fiscales para el gobierno procedentes de impuestos federales sobre sucesiones y donaciones fueron de 17.600 millones de dólares y se prevé que aumenten a casi 50.000 millones de dólares para 2031.

Explicación de las deficiencias.

• Doble impuestos: Aquellos cuyos patrimonios sean lo suficientemente grandes como para estar sujetos a impuestos sobre la muerte deberán pagar dos impuestos: uno por impuestos sobre la renta y otro por impuestos sobre el patrimonio.
• Lagunas: Hay formas de evitar el pago de impuestos a la herencia, por lo que es natural que quienes tienen activos aprovechen estas lagunas para evitar pagarlos.

Cómo reducir o evitar los impuestos sobre sucesiones

La mayoría de las personas no tendrán que preocuparse por los impuestos sobre la muerte, ya que pocos tienen activos superiores a 12 millones de dólares. Esa cifra podría disminuir después de 2025 si el Congreso no extiende la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, pero la cifra aún podría ser de $5 millones o más, más de lo que tiene la mayoría de la gente.

Si esto sucede o espera tener suficientes activos para generar un impuesto sobre la muerte, hay algunas cosas que puede hacer para reducirlo o evitarlo:

• Crear un fideicomiso irrevocable: Puede colocar sus activos en un fideicomiso irrevocable para protegerlos de los impuestos sobre el patrimonio. Luego puede ordenar al fideicomiso que distribuya los fondos a usted y a sus beneficiarios como ingresos, reduciendo su carga fiscal. El fideicomiso más común utilizado en esta táctica es el Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT).
• Regale sus bienes a familiares y amigos: Puede regalarlos a familiares y amigos libres de impuestos siempre que no exceda el límite de exclusión de por vida de $12,06 millones ($24,12 millones si usted y su cónyuge los regalan) en 2022 y 12 $0,92 millones ($25,84). millones si usted y su cónyuge contribuyen) en 2023.
• Disfruta tu dinero: La mejor manera de evitar los impuestos sobre el patrimonio es donar suficiente dinero para que su familia no se meta en problemas y luego salir y disfrutar del dinero por el que trabajó duro.
• Donaciones de caridad: Donar dinero a organizaciones benéficas en las que cree puede ser beneficioso; también puede deducir contribuciones de su patrimonio.

Línea de fondo

Un impuesto sobre sucesiones es un impuesto sobre el patrimonio de una persona después de su muerte. También conocido como impuesto al patrimonio, el patrimonio debe tener activos significativos (más de $12,06 millones en 2022 o $12,92 millones en 2023) para entrar en vigor. La mayoría de las personas no tendrán que preocuparse por los impuestos sobre la muerte, pero aquellos que sí lo hacen, existen algunas tácticas que pueden utilizar para reducir o evitar el impuesto.