¿Qué significa el deber de diligencia en los servicios empresariales y financieros?

¿Qué es el deber de diligencia?

El deber de diligencia se refiere a la responsabilidad fiduciaria que tienen los directores de una empresa, que les exige mantener un cierto nivel de diligencia. Esta responsabilidad, tanto ética como legal, les exige tomar decisiones de buena fe e inteligentemente. Estas personas deben tener el máximo cuidado al tomar decisiones comerciales para cumplir con sus responsabilidades fiduciarias.

Comprender el deber de diligencia

El deber de diligencia es a menudo un deber implícito del director de una empresa, pero también puede formar parte de un contrato escrito. Esta responsabilidad les exige tomar decisiones que sean financiera, ética y legalmente sólidas. Estas decisiones deben tomarse después de tener en cuenta toda la información disponible. Los directores deben actuar razonablemente en el mejor interés de la empresa.

Por lo tanto, el deber de diligencia se puede resumir en exigir que los directores estén presentes, informados e involucrados. Deben utilizar un criterio sólido e independiente, buscar asesoramiento de expertos e información confiable y consultar las actas de las reuniones. También deben mantenerse al tanto de los cambios en la legislación, el buen gobierno y las mejores prácticas que afectan a sus empresas. Los directores también deben planificar y estar preparados para discutir y revisar cuestiones como cuestiones presupuestarias, remuneración de los ejecutivos, cumplimiento legal y dirección estratégica.

Deber de cuidado versus deber de lealtad

Junto con el deber de diligencia, otro deber fiduciario fundamental es el deber de lealtad. El deber de lealtad es diferente del deber de diligencia porque tiene como objetivo evitar que los directores actúen en contra de los intereses de la sociedad o que actúen de una manera que obtenga un beneficio personal no disponible para otros accionistas.

Este deber requiere que los directores de una empresa antepongan los intereses fiduciarios de la empresa a los suyos propios. También impone la responsabilidad de evitar posibles conflictos de intereses, evitando así que un director realice transacciones por cuenta propia o explote oportunidades corporativas para beneficio personal. Si el director de una empresa incumple su deber de lealtad o de diligencia, se le puede condenar a pagar daños y multas elevadas.

El deber de diligencia también se aplica a otros puestos en la industria financiera. Los contadores y auditores tienen el deber y la responsabilidad de respetar los intereses de sus clientes. Los fabricantes son responsables de la seguridad de los consumidores en los productos que producen y venden.

Consideraciones Especiales

El incumplimiento del deber de diligencia puede dar lugar a una demanda de accionistas o clientes por negligencia. Los tribunales generalmente no se pronuncian sobre si una decisión comercial fue razonable o no en el caso de los directores de una empresa. Esto se conoce como regla del juicio empresarial, lo que significa que los tribunales generalmente se remiten a las decisiones de los ejecutivos de la empresa. En cambio, su atención se centra en evaluar si los directores:

1. Cumplió con su deber de diligencia actuando con cuidado razonable al tomar decisiones en el mejor interés de la corporación.
2. Se ha llevado a cabo un grado adecuado de diligencia debida, también conocida como atención normal.
3. Actuó de buena fe.
4. No desperdició activos o recursos corporativos pagando de más por bienes, propiedades o mano de obra.

Dado que los tribunales tienden a ceder ante las decisiones de la dirección, demostrar un incumplimiento del deber de diligencia puede resultar excepcionalmente difícil. De hecho, en Brehm contra EisnerLa Corte Suprema de Delaware determinó que la norma de juicio empresarial protegía a la junta directiva de Walt Disney después de que concediera a Michael S. Ovitz un pago de 150 millones de dólares por sólo 14 meses de servicio como parte de una terminación sin culpa de su contrato de trabajo.

El tribunal determinó que la junta directiva de la empresa tomó una mala decisión comercial pero estuvo sujeta al debido proceso porque consultaron con un experto antes de autorizar el paquete de indemnización de Ovitz. La decisión reforzó la creencia de que es poco lo que los accionistas pueden hacer para responsabilizar a los directores.

Ejemplo de deber de diligencia

Supongamos que una empresa que cotiza en bolsa, PubCo, realiza una adquisición importante de su rival ABC Holdings, duplicando efectivamente su tamaño. La reacción del mercado, basada en la caída del precio de las acciones de PubCo tras el anuncio de la adquisición, es que PubCo pagó demasiado por ABC Holdings.

Al principio, la dirección de PubCo tenía mucha confianza en que la adquisición generaría mayores beneficios. Pero unos meses después de cerrar el trato, PubCo anuncia que la dirección de ABC estuvo involucrada en un fraude contable que aumentó considerablemente sus ingresos y rentabilidad. Aunque la dirección de PubCo afirma que no tenía idea de que algo andaba mal en ABC, las acciones de PubCo cayeron un 30% y los accionistas presentaron una demanda colectiva contra los directores de PubCo.

La mayoría de los casos se resuelven fuera de los tribunales. Pero en esta situación, si el caso llega a juicio, el tribunal no se pronunciará sobre si PubCo pagó demasiado por ABC. Más bien, evaluará si la junta directiva de PubCo llevó a cabo la diligencia debida de ABC y actuó de buena fe. El hecho de que los administradores no detectaran el fraude contable en ABC no constituye necesariamente un incumplimiento del deber de diligencia. Pero si los directores de PubCo supieran esto y decidieran seguir adelante con la adquisición de todos modos, podría interpretarse como un incumplimiento del deber.

Deber de diligencia: preguntas frecuentes

¿Cuál es un ejemplo del deber de diligencia de un contador público certificado hacia un cliente?

Quienes trabajan en el campo de la contabilidad tienen la oportunidad de obtener importantes beneficios financieros de sus relaciones con los clientes. Por esta razón, es muy importante que los contadores públicos autorizados (CPA) cumplan con sus deberes de diligencia y lealtad.

Las firmas de contabilidad garantizan que sus contadores públicos actúen de manera objetiva e independiente al exigir a los empleados que revisen las listas de clientes en busca de posibles conflictos de intereses, exigiéndoles que firmen acuerdos de independencia, estableciendo políticas y procedimientos de control de calidad para abordar posibles conflictos de intereses y problemas de independencia, y evaluando las relaciones con los clientes. y responsabilidad social.

A cambio, se espera que los contadores públicos brinden servicios profesionales lo mejor que puedan. Esto se logra mediante la capacitación continua, la búsqueda de asesoramiento cuando sea necesario, la garantía de una planificación y supervisión adecuadas y la realización de revisiones anuales de desempeño.

Al preparar las declaraciones de impuestos de un cliente, un CPA debe tener cuidado para minimizar la probabilidad de una auditoría por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

¿Qué es el deber de diligencia en la atención sanitaria?

Todos los proveedores de atención médica, ya sean médicos, enfermeras o terapeutas, deben cumplir con el deber de diligencia al tratar con sus pacientes. No proporcionar un nivel adecuado de atención al paciente puede dar lugar a acusaciones de negligencia por parte del proveedor de atención médica. En la profesión médica, La negligencia se define como la falta de tomar precauciones o medidas razonables para evitar lesiones o daños a otra persona.

¿Cuál es el deber de diligencia en el lugar de trabajo?

En el lugar de trabajo, el deber de diligencia significa reconocer que su empresa tiene la obligación legal y moral de mantener seguros a sus empleados en el lugar de trabajo. Ejemplos de esto incluyen garantizar la seguridad de los empleados que viajan al extranjero por negocios, crear un ambiente de trabajo que proteja la salud de los empleados durante una pandemia o preparar su negocio para la temporada de huracanes con una interrupción mínima.

¿Cómo establecer un deber de diligencia en el derecho de daños?

En el derecho de daños, el deber de diligencia es una obligación legal impuesta a una persona. El deber de diligencia exige el cumplimiento de un estándar de diligencia razonable al realizar cualquier acto que sea previsiblemente probable que cause daño a otros. Si se determina que la ley impone un deber de diligencia, el incumplimiento de ese deber puede dar lugar a responsabilidad.

¿Cuál es el deber de diligencia en un caso de lesiones personales?

En una demanda por lesiones personales, la ley debe establecer que la persona o empresa que lo lastimó se encontraba en una posición en la que estaba obligada (por ley) a actuar (o abstenerse de actuar) de una manera que le causaría un daño previsible. .

En el derecho de daños y, por tanto, en el derecho de lesiones personales, existen cuatro niveles de obligaciones.

• Deber de abstenerse de causar daño intencionadamente: Cuando una persona causa daño intencionalmente a otra, el daño fue causado ilegalmente a los ojos de la ley y la víctima tiene derecho a una indemnización.
• Negligencia: Las personas deben abstenerse de comportamientos negligentes; Esto significa que si una acción no tiene la intención de causar daño a otros, pero crea un riesgo previsible de daño a otros, usted tiene el deber de abstenerse de realizar dicha acción.
• Imprudencia: Los individuos tienen el deber de abstenerse de comportamientos imprudentes; significa no actuar con total desprecio por la seguridad de los demás.
• Responsabilidad objetiva: En los casos que involucren defectos de fabricación del producto, existe responsabilidad estricta; esto significa que si un defecto del producto provoca lesiones, o si el uso del producto según lo previsto provoca lesiones, el fabricante es responsable incluso si no hay evidencia de negligencia o imprudencia.