Definicion de ¿Qué es un Fideicomiso de Protección de Activos (APT)? Definición y propósito
Un Fideicomiso de Protección de Activos (APT) es una estructura legal establecida para proteger los activos de una persona contra reclamaciones de acreedores. Se utiliza con frecuencia en la planificación patrimonial, permitiendo al beneficiario retener ciertos beneficios sobre los activos confiados, mientras que la propiedad legal es transferida a un tercero, conocido como fideicomisario. El propósito principal de un APT es proteger los activos contra posibles reclamaciones de futuros acreedores.
¿Qué es un Fideicomiso de Protección de Activos (APT)?
Un Fideicomiso de Protección de Activos (APT) es un vehículo fiduciario que posee los activos de una persona para protegerlos de los acreedores. Los fideicomisos de protección de activos ofrecen la protección más sólida que pueda encontrar contra acreedores, demandas o sentencias contra sus activos. La APT puede incluso ayudar a prevenir litigios costosos antes de que comiencen o influir favorablemente en el resultado de las negociaciones para llegar a un acuerdo.
Si bien los fideicomisos de protección de activos extranjeros pueden brindar una protección eficaz contra la incautación de activos por parte de un tribunal estadounidense, también exponen los activos a posibles riesgos económicos y políticos asociados con la jurisdicción en la que se encuentra la cuenta extraterritorial.
Comprender los fideicomisos de protección de activos
Un fideicomiso de protección de activos es un fideicomiso independiente en el que el otorgante puede ser designado como beneficiario elegible y tener acceso a los fondos de la cuenta del fideicomiso. Si una APT está estructurada adecuadamente, su propósito es evitar que los acreedores obtengan acceso a los activos del fideicomiso. Además de brindar protección de activos, la APT nacional ofrece otros beneficios, incluidos ahorros en el impuesto estatal sobre la renta si se encuentra en un estado que no tiene impuesto sobre la renta.
Las APT contienen requisitos regulatorios complejos, como la irrevocabilidad. Las APT prevén distribuciones periódicas, pero dichas distribuciones solo pueden ocurrir a discreción del fideicomisario independiente. Estos fideicomisos también contienen una cláusula de despilfarro, que establece que el beneficiario no puede vender, gastar o regalar los activos del fideicomiso sin condiciones especiales.
Los fideicomisos de protección de activos son una forma de fideicomiso muy compleja y, por lo tanto, no son adecuados para todos.
Dos tipos de APT
Hay dos tipos de fideicomisos irrevocables que actúan como protección de activos: fideicomisos de protección de activos nacionales y fideicomisos de protección de activos extranjeros (o extraterritoriales).
Apto interno
Los fideicomisos de protección de activos nacionales ofrecen las leyes de fideicomisos de protección de activos más flexibles de los Estados Unidos. Si decide utilizarlo, puede configurarlo rápida y fácilmente en los estados donde está permitido (actualmente solo en 17 estados):
- Alaska
- Delaware
- Hawai
- Indiana
- Michigan
- Misisipí
- Misuri
- Nevada
- Nuevo Hampshire
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- Carolina del Sur
- Dakota del Norte
- Tennesse
- Utah
- Virginia
- Virginia del Oeste
- Wyoming
Sin embargo, a medida que estos fideicomisos se vuelven más comunes, cada vez más estados reconocen su estatus legal.
La mayor desventaja de los fideicomisos nacionales es que sus activos todavía están sujetos al sistema legal estadounidense, lo que los expone al riesgo de órdenes legales como embargos o sentencias; leyes federales de quiebras y varias leyes estatales. Además, las APT nacionales son nuevas y, como tales, carecen de la autoridad de una jurisprudencia demostrada; lo cual podría ser devastador si su propiedad está sujeta a una demanda o sentencia.
APT extranjera
Los fideicomisos de protección de activos extranjeros también se conocen como fideicomisos “extraterritoriales” porque a menudo se mantienen en cuentas extraterritoriales. Estos fideicomisos se crean en jurisdicciones fuera de los Estados Unidos, como las Islas Cook y las Islas Vírgenes Británicas. Aunque suelen ser más caros que sus homólogos nacionales, los fideicomisos de protección de activos extranjeros tienen medidas de privacidad más estrictas que sus homólogos estadounidenses, por lo que ofrecen aún más protección para sus activos. Otra ventaja es que las jurisdicciones que se promocionan como paraísos fiscales extraterritoriales generalmente no hacen cumplir las sentencias estadounidenses sobre los activos de los fideicomisos formados en sus jurisdicciones.
Resultados clave
- Un Fideicomiso de Protección de Activos (APT) es una herramienta integral de planificación financiera diseñada para proteger sus activos de los acreedores.
- Los APT ofrecen la protección más sólida contra acreedores, demandas o sentencias contra su propiedad.
- Estas estructuras están estructuradas como fideicomisos de protección de activos “nacionales” o “extranjeros”.
APT es una forma compleja de confianza
Antes de crear un fideicomiso de protección de activos, debe comprender a fondo las APT y sus implicaciones. La mayoría ingresa en estos fideicomisos junto con la ayuda de su planificador financiero.
Financiamiento APT
Cuando se analiza un fideicomiso de protección de activos, ayuda ser rico, o al menos financieramente cómodo y diverso, porque un APT no beneficia a nadie a menos que esté financiado por activos. Los activos fiduciarios suelen incluir:
- Dinero
- Valores
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC)
- Activos comerciales como propiedad intelectual, inventario y equipos.
- Bienes raíces
- Activos recreativos como aviones y barcos.
Transferencia de activos
El proceso de transferencia de activos de APT es fundamental y requiere la participación de una amplia gama de profesionales calificados y confiables, desde planificadores financieros y abogados hasta corredores de seguros y muchos más.
A continuación, hay que superar algunos obstáculos legales complejos, ya que cada activo considerado para su transferencia a una APT debe evaluarse desde múltiples perspectivas, incluido su impacto en las protecciones legales, los impuestos, el potencial empresarial y de crecimiento, y los pagos futuros a cónyuges y herederos.
Otras Consideraciones
Finalmente, la APT está diseñada para tener su conexión más significativa con el estado en el que se forma el fideicomiso y no con el estado de origen del fideicomitente, ya que en un litigio contencioso la ubicación de los activos del fideicomiso puede ser crítica.
Por lo tanto, caso por caso, puede ser prudente considerar transferir ciertos activos, como cuentas de valores y efectivo, activos comerciales y recreativos valiosos y riesgosos, bienes raíces y los negocios de los fundadores, a una LLC.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es un Fideicomiso de Protección de Activos (APT)?
Un Fideicomiso de Protección de Activos (APT) es un vehículo fiduciario que posee los activos de una persona para protegerlos de los acreedores. Esto ofrece una protección sólida contra acreedores, demandas o sentencias contra sus activos.
Pregunta 2: ¿Existen diferentes tipos de APT?
Sí, básicamente existen dos tipos de fideicomisos irrevocables que actúan como protección de activos: los fideicomisos de protección de activos nacionales y los fideicomisos de protección de activos extranjeros (o extraterritoriales). Los primeros son comunes en los Estados Unidos pero tienen la desventaja de estar sujetos al sistema legal estadounidense. Los segundos se crean en jurisdicciones fuera de EE.UU., tienen medidas de privacidad más estrictas y generalmente no hacen cumplir las sentencias estadounidenses.
Pregunta 3: ¿Cuáles son los requisitos para tener un APT?
Por lo general, se requiere que los fideicomisos APT sean irrevocables y que el otorgante pueda ser designado como beneficiario elegible. Además, estas estructuras prevén distribuciones periódicas a discreción del fideicomisario independiente, y contienen una cláusula de despilfarro. Por otro lado, al analizar un fideicomiso de protección de activos, ayuda ser rico o al menos financieramente cómodo y diverso, porque un APT no beneficia a nadie a menos que esté financiado por activos.
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