¿Qué es un depósito?

¿Qué es un depósito?

El término «cuenta de depósito en garantía» generalmente se refiere a una cuenta de ahorros en una institución financiera, compañía de fondos mutuos o firma de corretaje que es supervisada por un adulto para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, según las leyes del país). estado de residencia). ). Se requiere el permiso del depositario para transacciones de cuentas, como la compra o venta de valores.

En términos más generales, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciariamente responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación del empleador mantenida por un administrador del plan para empleados elegibles. Un fiduciario tiene el deber ético y legal de actuar en el mejor interés de la otra persona.

Cada estado tiene reglas específicas que rigen la mayoría de edad y el nombramiento de tutores y tutores suplentes.

¿Cómo funciona una cuenta de custodia?

Una vez abierta, una cuenta de depósito funciona como cualquier otro banco o cuenta de corretaje. El custodio (un administrador designado o asesor de inversiones) decide cómo se invierte el dinero. El administrador de cuentas u otras organizaciones pueden seguir contribuyendo al fondo.

Como se señaló anteriormente, las cuentas de valores pueden invertir en una variedad de activos. Sin embargo, es probable que la institución financiera no permita que el administrador utilice la cuenta para operaciones de margen o para la compra de futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.

Una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado, el control de la cuenta pasa oficialmente del custodio al beneficiario designado, momento en el cual él o ella reclama el control total y el uso de los fondos. Si el menor muere antes de llegar a la mayoría de edad, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del niño.

Tipos de cuentas de valores

Las cuentas de custodia vienen en dos variedades principales: cuentas de la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) y las cuentas más antiguas de la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA). La principal diferencia entre ellos es qué activos puede aportarles.

Las cuentas UTMA pueden contener casi cualquier activo, incluidos bienes raíces, propiedad intelectual y obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros en forma de efectivo, valores (acciones, bonos), fondos mutuos (anualidades) y pólizas de seguro. Todos los estados de EE. UU. permiten cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur y Vermont no permiten cuentas UTMA.

Tanto UTMA como la versión anterior de UGMA tienen cuentas abiertas a nombre del menor, con un tutor designado, generalmente el padre o tutor del niño. La inversión inicial, los saldos mínimos de cuenta y las tasas de interés varían según la empresa con la que se mantiene la cuenta.

Ventajas y desventajas de las cuentas de custodia

Las cuentas de valores tienen ventajas, incluidas las fiscales. Pero hay desventajas, incluido el riesgo de que la cuenta limite la cantidad que un niño puede recibir en ayuda financiera universitaria.

Ventajas de las cuentas de custodia

Las cuentas de custodia ofrecen una tremenda flexibilidad. No hay límites de ingresos o contribuciones ni requisitos de realizar distribuciones regulares en ningún momento. Tampoco hay sanciones por retiros.

Aunque todos los retiros se limitan al uso «en beneficio de un menor», este requisito es vago y no se limita a los gastos educativos, como es el caso de los planes de ahorro para la universidad. El custodio puede utilizar los fondos para cualquier cosa, desde proporcionar vivienda hasta pagar ropa, siempre que el beneficiario reciba el beneficio.

Abrir una cuenta de depósito en garantía es mucho más fácil y menos costoso que un fondo fiduciario. El propósito de las reglas UGMA y UTMA era permitir que los adultos transfirieran activos a menores sin la necesidad de crear un fideicomiso especial para asegurar dicha propiedad.

Beneficios fiscales

Aunque las cuentas de custodia no tienen impuestos diferidos como las IRA, sí tienen algunas ventajas fiscales. El IRS considera que el hijo menor es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias de la cuenta se gravan a la tasa impositiva del hijo hasta cierto punto. Cada niño menor de 19 años (24 para estudiantes de tiempo completo) que presenta la declaración de impuestos de sus padres recibe una cierta cantidad de «ingresos no derivados del trabajo» a una tasa impositiva reducida.

En 2022, los primeros $1,150 de ingresos no derivados del trabajo estarán libres de impuestos y los siguientes $1,150 estarán gravados al 10%. Los ingresos superiores a $2,300 se gravarán a la tasa de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcance la mayoría de edad en su país de residencia, podrá presentar su propia declaración de impuestos. A esta edad, todas las ganancias de la cuenta estarán sujetas a la categoría impositiva del beneficiario en el momento de la presentación.

Además, una persona puede contribuir hasta $16,000 a la cuenta para el año fiscal 2022 sin pagar impuestos federales sobre donaciones. El monto de exclusión del impuesto sobre donaciones aumentará a $17,000 por persona para el año fiscal 2023.

Desventajas de las cuentas de custodia

La propiedad de una cuenta de custodia por parte de un menor puede ser un arma de doble filo. Debido a que los activos se consideran activos, pueden reducir la elegibilidad de un niño para recibir ayuda financiera al solicitar la universidad. También puede limitar su capacidad para acceder a otras formas de gobierno o asistencia pública.

Cualquier depósito o regalo realizado en la cuenta es irrevocable, lo que significa que no se puede cambiar ni cancelar. Todos los fondos de la cuenta se transfieren irrevocablemente al menor al alcanzar la edad adulta. Por el contrario, muchos planes de ahorro para la universidad, como las cuentas 529, permiten a los padres mantener el control sobre los fondos.

Las cuentas de custodia no están tan protegidas fiscalmente como otras cuentas. Para suavizar el impacto fiscal, el custodio puede transferir los fondos a un plan calificado 529. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión que no sea en efectivo en la cuenta del custodio.

Además, el beneficiario de una cuenta de custodia no se puede cambiar, mientras que el beneficiario de un plan universitario 529 se puede cambiar, con ciertas restricciones. Se abre una cuenta de depósito a nombre del menor. Debido a que la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar y ningún obsequio o contribución realizado a la cuenta puede revertirse.

Ejemplos de cuenta de custodia

La mayoría de las casas de bolsa, tanto digitales como tradicionales, ofrecen cuentas de custodia. Los términos de las cuentas de custodia son generalmente similares a los de las cuentas minoristas normales sin los beneficios fiscales.

Por ejemplo, Merrill Edge, una plataforma de corretaje digital de Merrill Lynch, es una cuenta de custodia UGMA/UTMA. se puede configurar en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorros en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay tarifas de cuenta anuales ni montos mínimos de inversión.

También puede abrir cuentas corrientes y de depósito en la mayoría de las sucursales bancarias.

Línea de fondo

Una cuenta de custodia es un medio por el cual un adulto puede abrir una cuenta de ahorros para un niño. El adulto que abre la cuenta es responsable de administrarla, incluyendo tomar decisiones de inversión y decidir cómo usar el dinero si beneficia al niño de alguna manera. Una cuenta de depósito en garantía tiene ciertas ventajas fiscales, pero también riesgos, como la posibilidad de que la existencia de la cuenta limite la cantidad de ayuda financiera que un niño puede recibir. Sopese los pros y los contras antes de decidirse a abrir una cuenta de depósito.