Definicion de ¿Qué es la compensación diferida?
La **compensación diferida** se refiere a un sistema en el cual los empleados diferir una parte de su salario en el presente y recibirlo en el futuro, generalmente durante la jubilación. Estos fondos se invierten y pueden generar rendimientos financieros hasta que sean pagados al empleado.
¿Qué es la compensación diferida?
La compensación diferida es una adición al salario regular de un empleado que se reserva para pagarse en una fecha posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre estos ingresos se difieren hasta su pago.
Existen muchas formas de compensación diferida, incluidos planes de pensiones, planes de pensiones y planes de opciones sobre acciones.
Resultados clave
- Los planes de compensación diferida son un incentivo que utilizan los empleadores para retener a los empleados clave.
- La compensación diferida puede estructurarse como calificada o no calificada según las reglas federales.
- Algunas compensaciones diferidas sólo están disponibles para los altos directivos.
- El riesgo de diferir la compensación en un plan no calificado es que el empleado podría perder dinero si la empresa quiebra.
Cómo funciona la compensación diferida
Un empleado puede negociar una compensación diferida porque ofrece beneficios fiscales inmediatos. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre las ganancias se difieren hasta que se paga la compensación, a menudo cuando el empleado alcanza la edad de jubilación.
Si los empleados esperan estar en una categoría impositiva más baja cuando se jubilen, tienen la oportunidad de reducir su carga tributaria.
Los Roth 401(k) son una excepción y requieren que el empleado pague impuestos sobre los ingresos a medida que los obtiene. Sin embargo, el saldo de una cuenta Roth generalmente está libre de impuestos cuando se retira. Por esta razón, puede ser una mejor opción, especialmente para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más alta cuando se jubilen.
Tipos de compensación diferida
Hay dos categorías amplias de compensación diferida: compensación diferida calificada y compensación diferida no calificada. Se diferencian significativamente en su régimen jurídico y, desde el punto de vista del empleador, en los fines a los que sirven.
Planes de Compensación Diferida Calificados
Los planes de compensación diferida calificados son planes de jubilación que se rigen por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), el conjunto clave de regulaciones federales para los planes de jubilación.
Estos incluyen planes 401(k) y planes 403(b).
Una empresa que tenga un plan de este tipo debe ofrecerlo a todos los empleados, pero no a los contratistas independientes.
Los fondos de los planes de compensación diferida calificados están destinados únicamente al beneficio de los beneficiarios. Los acreedores no podrán acceder a los fondos si la empresa quiebra. Las contribuciones a los planes están limitadas por ley.
Planes de compensación diferida inadecuados
Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC) también se conocen como planes 409(a) y “esposas de oro”. Como su nombre indica, normalmente sólo se ofrecen a altos ejecutivos y empleados clave que la empresa realmente quiere retener.
No es necesario ofrecerlos a todos los empleados. Tampoco tienen límites sobre cuánto puedes contribuir.
Los contratistas independientes son elegibles para participar en los planes NQDC. Para algunas empresas, esta es una forma de contratar talentos costosos sin tener que pagar una compensación completa de inmediato, lo que significa que pueden retrasar las obligaciones de financiación. Sin embargo, este enfoque puede ser una tarea arriesgada para el empleado.
Los NQDC son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, por lo que son más flexibles que los planes calificados. Por ejemplo, una NQDC puede incluir una cláusula de no competencia.
La compensación suele pagarse en el momento de la jubilación del empleado, aunque se pueden realizar pagos antes en caso de determinados acontecimientos, como un cambio de propiedad de la empresa o una emergencia estrictamente definida. Dependiendo de los términos del contrato, la empresa puede renunciar a la compensación diferida si el empleado es despedido, abandona a un competidor o pierde beneficios de otro modo.
Las distribuciones anticipadas de los planes NQDC están sujetas a severas sanciones del IRS.
Desde la perspectiva de un empleado, los planes NQDC ofrecen desgravación fiscal y una bonificación de ahorro para la jubilación. Esto es especialmente apreciado por los ejecutivos altamente remunerados porque sus planes 401(k) tienen límites de contribución anual.
Por otro lado, el dinero de los planes NQDC no tiene la misma protección que el saldo 401(k). Si una empresa quiebra, los acreedores pueden embargar los fondos para los planes NQDC.
Los NQDC adoptan muchas formas, incluidas acciones u opciones, planes de ahorro diferido y planes suplementarios de jubilación para ejecutivos (SERP), también conocidos como “planes de sombrero de copa”.
El empleado paga impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los ingresos diferidos en el momento del aplazamiento, pero no paga impuestos sobre la renta hasta que los fondos se reciban realmente.
Compensación diferida frente a 401(k)
Si una empresa ofrece un plan 401(k), debe ofrecerlo a todos sus empleados.
Sólo podrá ofrecerse un plan de retribución diferida a los altos directivos.
Normalmente, estos directivos participan en ambos planes. Maximizan sus contribuciones al 401(k) mientras disfrutan de la bonificación de un plan de compensación diferida.
Ventajas y desventajas de la compensación diferida
Los planes de compensación diferida están disponibles principalmente para personas de altos ingresos que desean ahorrar para la jubilación y sienten que el plan 401 (k) de una empresa no satisface sus necesidades.
A diferencia de los 401(k) o las cuentas de jubilación individuales (IRA), un plan de compensación diferida no tiene límites de contribución. Un empleado elegible puede, por ejemplo, reservar un bono anual como ahorro para la jubilación.
El dinero de ambos planes puede crecer libre de impuestos hasta que se retire. (La gran excepción es una Roth 401(k) o IRA, en la que las contribuciones se gravan cuando se transfieren, pero no se deben impuestos adicionales sobre los retiros).
Sin límites de aportaciones
Crecimiento de los activos por impuestos diferidos
Deducción de impuestos para el período actual.
Los saldos no están protegidos en caso de quiebra de una empresa.
No habrá dinero hasta la jubilación.
No es posible contratar un préstamo contra saldo.
Sin embargo, existen algunas desventajas.
Desventajas de la compensación diferida
Con un plan de compensación diferida, usted es esencialmente un acreedor de la empresa al prestarle un salario diferido. Si la empresa se declara en quiebra en el futuro, usted podría perder parte o la totalidad de ese dinero.
Incluso si la empresa sigue siendo sólida, en muchos casos su dinero está bloqueado hasta que se jubile, lo que significa que no podrá acceder a él fácilmente.
Dependiendo de cómo esté estructurado su plan, es posible que también se encuentre con opciones de inversión limitadas. Por ejemplo, solo puede incluir acciones de una empresa.
A diferencia de un plan 401(k), una vez que los fondos se toman de un plan de compensación diferida, no se pueden transferir a una cuenta IRA.
¿Es una buena idea diferir la compensación?
Nadie rechaza un bono, eso es la compensación diferida.
Puede surgir una rara excepción si el empleado siente que el salario ofrecido para el trabajo es inadecuado y simplemente se ve mejor cuando se agrega la compensación diferida. En particular, un empleado más joven puede no sentirse impresionado por una bonificación que sólo se pagará durante décadas. en camino a.
En cualquier caso, la desventaja es que la compensación diferida no se puede cobrar durante muchos años, generalmente hasta que el empleado se jubila.
Para la mayoría de los empleados, un plan 401(k) de la empresa es el plan de jubilación más adecuado. Sin embargo, es posible que los empleados de altos ingresos quieran ahorrar una porción mayor de sus ingresos para la jubilación que los límites de un 401(k) o una IRA.
¿Cuáles son los beneficios de un plan de compensación diferida?
La ausencia de límites de contribución puede aumentar significativamente el valor de un plan de compensación diferida para un empleado altamente remunerado.
Los planes también ofrecen crecimiento con impuestos diferidos y una deducción de impuestos por el período durante el cual se realizan las contribuciones.
¿Cuál es la diferencia entre un plan 401(k) y un plan de compensación diferida?
Un plan de compensación diferida suele ser un complemento del plan 401(k) de una empresa y solo puede ofrecerse a un pequeño número de ejecutivos y otros empleados clave como incentivo.
Los planes de compensación diferida no están estrictamente regulados. Son «no calificados», lo que significa que no tienen que cumplir estrictamente con las reglas federales con respecto a los planes de jubilación.
Los asesores financieros generalmente sugieren usar un plan de compensación diferida solo después de hacer la máxima contribución posible a un plan 401(k), y solo si el empleador tiene mucha solidez financiera.
¿Cómo se paga la compensación diferida?
La fecha de distribución puede ser en el momento de la jubilación o después de un número determinado de años. Esto debe especificarse al elaborar el plan y no se puede modificar.
Generalmente es mejor para el empleado que los ingresos diferidos se distribuyan a lo largo de varios años. Un pago único grande podría empujar al destinatario a una categoría impositiva más alta este año.
Tenga en cuenta que las distribuciones no se pueden incluir en un plan de jubilación calificado. Esto significa que se deben pagar impuestos para ese año.
¿Cómo afecta el aplazamiento de la compensación a sus impuestos?
Quienes contribuyen al plan reciben una deducción fiscal este año, que en algunos casos puede ser lo suficientemente importante como para ayudar al contribuyente a evitar el impuesto mínimo alternativo (AMT).
Los fondos crecen con impuestos diferidos hasta la fecha de distribución.
Si se jubila en una categoría impositiva más baja o en una jurisdicción con impuestos más bajos, recibirá un pago de impuestos diferido al momento de la jubilación.
Línea de fondo
Un plan 401(k) que incluye una contribución equivalente del empleador es una forma de compensación diferida. Se trata de un complemento al salario regular que se paga únicamente después de que el empleado deja la empresa o se jubila.
Un 401(k) también es un plan calificado, lo que significa que el empleador debe cumplir con las reglas federales que garantizan la integridad de dichos planes.
Los planes que no califican están menos regulados. De hecho, pueden adaptarse al empleado como parte de un plan de compensación más amplio destinado únicamente a los altos ejecutivos. Este tipo de plan se conoce como “paracaídas de oro” porque sólo se paga cuando el empleado se jubila o, bajo ciertas condiciones, deja la empresa.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es la compensación diferida?
Respuesta: La compensación diferida es una adición al salario regular de un empleado que se reserva para pagarse en una fecha posterior. Los impuestos sobre estas ganancias se difieren hasta su pago.
Pregunta 2: ¿Cuáles son los beneficios de un plan de compensación diferida?
Respuesta: Los planes de compensación diferida ofrecen la posibilidad de aumentar el valor de ahorros para la jubilación sin límites de contribución. Además, ofrecen crecimiento con impuestos diferidos y una deducción de impuestos por el período durante el cual se realizan las contribuciones.
Pregunta 3: ¿Cuál es la diferencia entre un plan 401(k) y un plan de compensación diferida?
Respuesta: Un plan 401(k) es un tipo específico de plan de jubilación ofrecido por una empresa, que está sujeto a regulaciones federales. Un plan de compensación diferida suele ser un complemento del plan 401(k) y se ofrece solo a un pequeño número de ejecutivos y empleados clave como incentivo. Los planes de compensación diferida son «no calificados», lo que significa que no tienen que cumplir estrictamente con las reglas federales en comparación con los planes de jubilación calificados.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.