Pérdidas por accidentes y robos: descripción general y ejemplos

¿Qué son las pérdidas por hecho fortuito y robo?

Las pérdidas por hecho fortuito y robo son pérdidas deducibles que resultan de la destrucción o pérdida de la propiedad personal de un contribuyente. Para ser deducibles, las pérdidas por hechos fortuitos deben surgir de un evento repentino e imprevisto. Los daños por robo generalmente requieren prueba de que la propiedad fue realmente robada y no solo perdida o desaparecida.

Cómo funcionan las pérdidas por accidentes y robos

Las deducciones por accidentes y pérdidas por robo solo se permiten por eventos únicos que son inusuales y no forman parte normal de la vida cotidiana. El evento también debe ser algo que la persona no estaba haciendo cuando ocurrió, como un accidente automovilístico. Los desastres naturales incluyen terremotos, incendios, inundaciones, huracanes y tormentas. Aunque la pérdida haya podido ocurrir por causas naturales, no se puede reclamar por algo ocurrido en el tiempo. Un ejemplo de esto sería la erosión de la propiedad, ya que el proceso es gradual.

La capacidad de los contribuyentes para reclamar pérdidas por accidentes y robos estaba limitada en los impuestos federales por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. Algunos estados, p. Nueva Yorksepararon sus deducciones del IRS después de 2017, por lo que algunos estados aún pueden deducir pérdidas por hecho fortuito y robo a nivel estatal.

Las pérdidas sólo son deducibles si no están cubiertas por el seguro. Por ejemplo, durante un huracán que el presidente de los Estados Unidos declaró desastre federal, un árbol cayó sobre tu casa. Recibe un presupuesto de un contratista que dice que las reparaciones costarán $5,000. Presenta un reclamo ante su compañía de seguros, esperando que cubra el monto total del reclamo, pero la compañía solo paga $3,000 y decide que no le debe los $2,000 restantes. La pérdida de $2,000 es deducible de sus impuestos federales como pérdida fortuita según los nuevos límites.

Sin embargo, si la misma tormenta que derribó el mismo árbol No declarado una emergencia federal por desastre por el Presidente de los Estados Unidos, usted no lo hará podrá deducir de sus impuestos los $2,000 no pagados por su compañía de seguros.

Impacto de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en las Pérdidas por Accidentes y Robos

Según el IRS publicación 547 “Accidentes, desastres y robo”, “Las pérdidas personales y por robo incurridas por un individuo en un año fiscal que comienza después de 2017 son deducibles solo en la medida en que sean atribuibles a un desastre declarado a nivel federal”. En un sentido más amplio, esto significa actividades humanas como ataques terroristas, robos y vandalismo, que No Las emergencias federales declaradas por el Presidente tampoco están cubiertas por la ley.

Los eventos enumerados por el IRS que están sujetos a un deducible si el daño ocurrió durante un desastre federal declarado incluyen (en orden alfabético):

• Inundaciones
• Demolición o reubicación ordenada por el gobierno de una casa que se ha vuelto insegura para su uso debido a un desastre natural.
• La mina se derrumba
• Naufragio
• Estampidos sónicos
• Tormentas, incluidos huracanes y tornados.
• Ataques terroristas
• Vandalismo
• Erupciones volcánicas

Tenga en cuenta que esta deducción sólo se aplica al propietario. Por ejemplo, si la casa de un inquilino sufre daños en un incendio causado por un desastre declarado por el gobierno federal, el propietario podrá reclamar la deducción en lugar del inquilino. Sin embargo, el inquilino podrá tener derecho a una deducción del alquiler siempre que la deducción se presente en el mismo año en que se produjo el siniestro.

Los daños a la propiedad resultantes de un estallido sónico son deducibles si el impacto se declara desastre federal, posiblemente causado por aviones de combate enemigos supersónicos que vuelan a baja altura.

Ganancias por accidentes y pérdidas por robo.

No se permiten pérdidas reembolsadas por el seguro. Además, los reclamos recuperados se consideran ingresos y pueden estar sujetos a impuestos del IRS.

Por ejemplo, el señor y la señora Jones poseen una casa, un collar de diamantes en la casa y un automóvil en un área afectada por un terremoto que ha sido declarado desastre federal. Durante el terremoto, un automóvil valorado en 15.000 dólares fue tragado por una grieta en el suelo y se causaron daños por valor de 30.000 dólares en los cimientos de una casa. Al mismo tiempo, un ladrón aprovecha la confusión y el caos durante el desastre para robar de la casa el collar de diamantes de 5.000 dólares de la Sra. Jones.

El señor y la señora Jones tienen seguro para la casa y el auto, pero no para el collar, y su compañía de seguros está pagando un reclamo para reemplazar el auto y reparar la casa por $45,000. Este dinero se considera ingreso accidental y por robo y, por lo tanto, puede estar sujeto a impuestos. Pero esa ganancia puede verse compensada por la pérdida del collar de 5.000 dólares reclamado en impuestos federales.

Además, los contribuyentes deben tratar como ingresos las reclamaciones pagadas en un año posterior por pérdidas que se dedujeron en un año anterior.

Notificación de accidente y pérdida por robo

Las pérdidas por hecho fortuito y robo se informan en la sección Pérdidas casuales del Anexo A del Formulario 1040. Están sujetas a una limitación del umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) del 10% y están sujetas a un descuento de $100 por pérdida. El contribuyente debe poder detallar las deducciones para poder reclamar cualquier pérdida personal.

Escenario posible: Le roban el auto al contribuyente, así como algunas joyas que se encontraban en el auto en el momento del robo. El valor justo de mercado del automóvil era de $7,500 y las joyas de $1,800. El AGI del contribuyente para el año fue de $38,000. Suponiendo que las deducciones estén detalladas, un contribuyente puede deducir cualquier monto de pérdida que exceda los $3,800 (10% del AGI).

Las pérdidas totales se informarán de la siguiente manera:

$7,500 + $1,800 = pérdida de $9,300.

$9300 – $100 – $100 = $9100 ($100 de descuento por pérdida)

$9,100 – $3,800 = $5,300 de pérdida deducible que se informará en el Anexo A. Finalmente, no se incluyen las pérdidas que fueron pagadas por el seguro. Las reclamaciones pagadas en un año posterior por pérdidas que se dedujeron en un año anterior deben declararse como ingresos.

Ejemplos reales de emergencias por accidentes y robos

En 2019, la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) declaró más de 100 emergencias federales debido a desastres naturales en Estados Unidos. Para saber si vive en un área donde se ha declarado una emergencia federal, puede buscar Sitio web DisasterAssistance.gov.

El IRS también publica Página web enumera las áreas afectadas por el estado de emergencia declarado a nivel federal.