Organizaciones 501(c): qué son, tipos y ejemplos

¿Qué es un 501(c)?

501(c) es una designación en el Código de Rentas Internas (IRC) que otorga estatus de exención de impuestos a organizaciones sin fines de lucro. Específicamente, determina qué organizaciones sin fines de lucro están exentas de pagar impuestos federales sobre la renta.

El gobierno ofrece estas exenciones fiscales para fomentar la presencia de organizaciones que existen únicamente para el bien público y ayudarlas a mantenerse a flote. Las organizaciones exentas de impuestos comunes incluyen organizaciones benéficas, agencias gubernamentales, grupos de defensa, grupos educativos y artísticos y organizaciones religiosas.

Tipos de organizaciones 501(c)

501(c) tiene varias secciones que distinguen entre diferentes tipos de organizaciones exentas de impuestos según sus objetivos y actividades.

Los más comunes incluyen:

• 501(c)(1): Cualquier corporación creada por una ley del Congreso y exenta de impuestos federales sobre la renta.
• 501(c)(2): Corporaciones que poseen propiedad de organizaciones exentas.
• 501(c)(3): Corporaciones, fundaciones o fundaciones que operan con fines religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos.
• 501(c)(4): Organizaciones sin fines de lucro que promueven el bienestar social.
• 501(c)(5): Asociaciones laborales, agrícolas u hortícolas.
• 501(c)(6): Ligas empresariales, cámaras de comercio, etc., organizadas sin fines de lucro.
• 501(c)(7): Organizaciones recreativas

Organizaciones 501(c)(3)

Una organización 501(c)(3) es probablemente la categoría fiscal más conocida descrita en la Sección 501(c)(3) del IRC. Cubre los tipos de organizaciones sin fines de lucro con las que las personas normalmente entran en contacto y donan dinero (consulte «Consideraciones especiales» a continuación).

En general, hay tres tipos de organizaciones que califican para el estatus 501(c)(3): organizaciones benéficas, iglesias/organizaciones religiosas y fundaciones privadas.

Otros tipos de organizaciones 501(c)

La designación 501(c) se ha ampliado con el tiempo para cubrir más tipos de organizaciones.

Otras entidades elegibles para cotizar bajo esta designación podrían incluir:

• Sociedades fraternales de beneficiarios que operan bajo un sistema de logia y brindan manutención, enfermedad y otros beneficios a sus miembros y dependientes.
• Asociaciones de fondos de pensiones docentes, si son de carácter local y ninguno de sus ingresos netos aumenta en beneficio de un accionista privado.
• Asociaciones locales de seguros de vida benéficas
• Algunas cooperativas mutuas de electricidad y telefonía.
• Compañías de seguros cooperativas sin fines de lucro
• Empresas de cementerios que son propiedad y están operadas únicamente para el beneficio de sus miembros o que no operan con fines de lucro.
• Cooperativas de crédito que no tienen capital social organizado
• Aseguradoras, excluidas las compañías de seguros de vida, con ingresos brutos inferiores a 600.000 dólares.
• Diversos fideicomisos para fines tales como proporcionar pensiones y beneficios de desempleo complementarios.
• Organizaciones cuyos miembros incluyen miembros actuales y anteriores del ejército de los Estados Unidos o sus cónyuges, viudas, descendientes y auxiliares que los apoyan.

Donaciones deducibles de impuestos a organizaciones 501(c)

Además de estar exentas de impuestos, las organizaciones 501 (c) ofrecen ventajas fiscales a otros: una parte de las donaciones que reciben se pueden deducir del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Las organizaciones de la Sección 501(c)(3), que son principalmente organizaciones benéficas y sin fines de lucro centradas en la educación o el bienestar social, a menudo son elegibles para ofrecer este beneficio a los donantes.

Generalmente, una persona que reclama deducciones en su declaración de impuestos puede deducir contribuciones a la mayoría de organizaciones benéficas hasta el 50% (60% para donaciones en efectivo) de su AGI, calculado sin pérdidas operativas netas transferibles. Por lo general, las personas pueden deducir contribuciones caritativas a otras organizaciones hasta el 30% de su AGI.

Una organización benéfica o sin fines de lucro debe tener estatus 501(c)3 si planea deducir una donación en su declaración de impuestos federales. La propia organización a menudo puede decirle qué tipos de donaciones son deducibles y en qué medida; por ejemplo, si compra una membresía anual de museo por $100, $50 pueden ser deducibles.

Línea de fondo

Las organizaciones que se crean únicamente para ayudar al público y no para obtener ganancias, como es el caso de la mayoría de las empresas, desempeñan un papel importante en la sociedad. El gobierno de EE. UU. recompensa a estas organizaciones con el estatus 501(c) y el estatus de exención de impuestos porque reducen la carga sobre el gobierno y mejoran la vida del público.

No estamos hablando sólo de caridad aquí. El IRS reconoce docenas de diferentes tipos de organizaciones sin fines de lucro como 501(c), incluidas algunas cooperativas de crédito y aseguradoras.