Definicion de Dynasty Trust: Definición, Propósitos, Principios Operativos y Normas Tributarias
Un Dynasty Trust es un fideicomiso que se establece para transferir y preservar los activos de una familia de generación en generación. Su propósito principal es mantener la riqueza familiar a largo plazo. Opera siguiendo principios que aseguran su continuación y aplicando normas tributarias específicas.
¿Qué es un fideicomiso de dinastía?
Un fideicomiso de dinastía es un fideicomiso a largo plazo creado para transferir riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos de transferencia, como impuestos sobre donaciones, impuestos sobre el patrimonio o impuestos sobre transferencias con salto generacional (GSTT), siempre que los activos permanezcan en un fondo fiduciario. .
La característica definitoria de un fondo dinastía es su duración. Si se diseña correctamente, puede durar muchas generaciones.
Resultados clave
- Los fideicomisos de dinastía permiten a los ricos dejar dinero a las generaciones futuras sin incurrir en impuestos sobre el patrimonio.
- Según la ley actual, un individuo puede invertir hasta 12,06 millones de dólares (12,92 millones de dólares en 2023) en un fideicomiso dinastía.
- Los fideicomisos Dynasty son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar después de la financiación.
¿Cómo funciona un fideicomiso de dinastía?
Históricamente, los fideicomisos sólo podían durar una cierta cantidad de años. Muchos estados tenían una regla contra los “contratos perpetuos” y estipulaban cuándo debía terminar el fideicomiso. La regla general era que el fideicomiso podía durar 21 años después de la muerte del último beneficiario vivo en el momento de su creación.
En tales circunstancias, el fideicomiso podría, en teoría, durar unos 100 años. Sin embargo, algunos estados han derogado reglas que prohíben los fideicomisos perpetuos, lo que permite a personas ricas crear fideicomisos de dinastía que pueden durar muchas generaciones en el futuro.
Un fideicomiso de dinastía es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o indulgentes) para administrar el dinero y distribuirlo a los beneficiarios. Pero una vez que se financie el fideicomiso, el otorgante no tendrá control sobre los activos ni derecho a modificar los términos del fideicomiso. Lo mismo se aplica a los futuros beneficiarios del fideicomiso.
Beneficiarios del Dynasty Trust
Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de dinastía suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos activos se utilizan para crear el fideicomiso). Después de la muerte del último hijo, los beneficiarios suelen convertirse en nietos o bisnietos del otorgante.
Las actividades del fideicomiso están controladas por un síndico designado por el otorgante. El fiduciario suele ser un banco u otra institución financiera.
Cualquiera puede ser nombrado fideicomisario, pero es mejor nombrar una organización con un historial comprobado en la administración de fideicomisos a largo plazo, ya que un fideicomiso de dinastía puede existir durante mucho tiempo.
Impuestos fiduciarios de la dinastía
Los activos transferidos a un fideicomiso de dinastía pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, patrimonio y GSTT solo si la transferencia ocurre y solo si los activos exceden los beneficios fiscales federales. Sin embargo, los impuestos sobre la renta todavía se aplican a un fideicomiso de dinastía si los activos generan ingresos. Por lo tanto, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos de dinastía que no producen ingresos imponibles para minimizar su carga impositiva sobre la renta, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales exentos de impuestos.
Además, los activos que van al fideicomiso de la dinastía y cualquier apreciación en el valor de esos activos se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante, lo que proporciona otra capa de beneficio fiscal.
El fiduciario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios según lo especificado en los términos del fideicomiso. Pero debido a que los beneficiarios no tienen control sobre los activos del fideicomiso, no se computarán contra su patrimonio imponible. Asimismo, los activos del fideicomiso están protegidos de reclamaciones de los acreedores del beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso y no al beneficiario.
¿Es una buena idea un Dynasty Trust?
Establecer un fideicomiso puede tener ventajas y desventajas según su situación financiera. Si tiene activos importantes y desea crear un rico legado para su familia, crear un fideicomiso de dinastía puede ser una buena idea. Es mejor hablar con un abogado familiarizado con los fideicomisos para ver si alguno es apropiado para sus circunstancias.
¿Cuáles son las desventajas de Dynasty Trust?
Pierde el control de todos los activos del fideicomiso porque se vuelve irrevocable. Además, no puede cambiar los términos del fideicomiso una vez creado.
¿Quién paga impuestos sobre el Dynasty Trust?
El donante es responsable de los impuestos sobre el fideicomiso de la dinastía. Los beneficiarios pagan impuestos sobre la renta si reciben ingresos del fideicomiso, y los impuestos por salto generacional se difieren hasta que el fideicomiso termina y los beneficiarios finales reciben los activos restantes.
¿Quién debería considerar la creación de un Dynasty Trust?
Las personas con importantes activos sujetos a impuestos en herencias se benefician más de los fideicomisos de dinastía. Esto se debe a que el fideicomiso dinástico se convierte en propietario de los bienes, por lo que los bienes no se incluyen en el patrimonio al fallecer el otorgante.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es un fideicomiso de dinastía?
Respuesta: Un fideicomiso de dinastía es un fideicomiso a largo plazo creado para transferir riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos de transferencia, siempre que los activos permanezcan en el fideicomiso.
Pregunta 2: ¿Cómo funciona un fideicomiso de dinastía?
Respuesta: Un fideicomiso de dinastía es irrevocable y sus términos no se pueden cambiar después de la financiación. Los otorgantes pueden establecer reglas para administrar el dinero y distribuirlo a los beneficiarios, pero no tienen control sobre los activos una vez que se financia el fideicomiso.
Pregunta 3: ¿Quién paga impuestos sobre el fideicomiso de la dinastía?
Respuesta: El donante es responsable de los impuestos sobre el fideicomiso de la dinastía. Los beneficiarios pagan impuestos sobre la renta si reciben ingresos del fideicomiso y los impuestos por salto generacional se difieren hasta que el fideicomiso termine y los beneficiarios finales reciban los activos restantes.
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