Divulgación de esquemas de evasión fiscal (DOTAS): descripción general

¿Qué es la divulgación de esquemas de evasión fiscal (DOTAS)?

DOTAS (Divulgación de esquemas de elusión fiscal) es un acrónimo utilizado para referirse a un procedimiento introducido por el Gobierno del Reino Unido en 2004 con el objetivo de minimizar la evasión fiscal. La evasión fiscal en el Reino Unido, a diferencia de la evasión fiscal, no es ilegal ya que implica el uso de las leyes fiscales existentes para reducir la carga fiscal. Sin embargo, el gobierno está buscando activamente formas de eliminar las prácticas de evasión fiscal mediante cambios continuos en sus políticas fiscales.

DISCOVERY Divulgación de esquemas de evasión fiscal (DOTAS)

El objetivo principal de la Divulgación de esquemas de evasión fiscal (DOTAS) es alertar a HM Revenue and Customs (HMRC) sobre esquemas utilizados por individuos o corporaciones para evadir impuestos. HMRC puede investigar estos esquemas y sus proveedores y, como resultado, puede modificar la ley si lo considera necesario para reducir la cantidad de opciones de evasión fiscal que pueden eludir la ley. Según la legislación DOTAS, cualquier persona que participe en un acuerdo que ofrezca desgravación fiscal debe notificarlo a HM Revenue and Customs (HMRC).

Los tipos de impuestos sujetos a DOTAS incluyen el impuesto sobre la renta y las ganancias de capital, el impuesto de sociedades, el impuesto de timbre sobre la tierra, el impuesto a la herencia, el impuesto al valor agregado (IVA) y las contribuciones al seguro nacional.

La divulgación debe ser realizada por cualquier parte que participe en un programa que ofrezca beneficios de minimización de impuestos si el programa está sujeto a reglas de divulgación. Cualquiera que no cumpla con estas reglas de DOTAS puede estar sujeto a multas. Hay dos procedimientos de divulgación separados. El primero se refiere al impuesto al valor agregado (IVA) y el segundo a los impuestos directos y las contribuciones al seguro nacional.

Desalentar los esquemas de evasión fiscal

Con DOTAS, HMRC advierte sobre las consecuencias de participar en esquemas de evasión fiscal y deja claro que cualquiera que lo haga puede ser impugnado ante los tribunales por incumplimiento.

HMRC también ofrece asesoramiento sobre los peligros de participar en esquemas de evasión fiscal, sugiriendo que la mayoría de estos esquemas no son efectivos para los participantes. Por lo general, estos esquemas no tienen otro propósito real que el de obtener beneficios fiscales e involucran procesos que simplemente se llevan a cabo con ese propósito. Estos esquemas a menudo suenan bien, y en muchos casos son demasiado buenos para ser verdad, y prometen al participante ahorros significativos a bajo costo o sin costo alguno.

Responsabilizar a los promotores de DOTAS

El propósito original y principal de DOTAS era exigir a los promotores de esquemas de evasión fiscal que informaran al gobierno de sus actividades. El desarrollador suele entrar en la categoría de proveedor de servicios fiscales, sociedad de valores o institución bancaria. Estos promotores participan en la organización, facilitación y gestión de cualquier sistema de evasión fiscal. También pueden participar en la creación o comercialización de dicho plan.

Desde la creación de DOTAS, los promotores han seguido encontrando lagunas y desarrollando formas de aprovecharlas. HMRC está tratando de mantenerse al tanto de estas estafas en curso modificando las leyes existentes. En febrero de 2016, los criterios para las reglas DOTAS se ampliaron significativamente con la intención de cubrir tanto prácticas de planificación fiscal más estándar como esquemas más cuestionables.Una vez que el promotor haya revelado la información, HMRC proporcionará un número DOTAS para que lo utilice el sistema. Luego se controlará el cumplimiento del sistema y las partes que no cumplan podrán ser multadas o despedidas por cualquier violación de los términos.