Definicion de ¿Cuáles son las pruebas para el aplazamiento real y el porcentaje de contribución real?
«Pruebas para el aplazamiento real» y «porcentaje de contribución real» se refieren generalmente a evaluaciones financieras utilizadas para determinar la cantidad de ingresos o beneficios que se aplazan o contribuyen.
Aplazamiento Real es una estrategia fiscal que permite a los inversores diferir el pago de impuestos sobre las ganancias de capital hasta que se retiren los beneficios. Las pruebas para el aplazamiento real implicarían determinar si los inversores cumplen con las regulaciones fiscales apropiadas.
Porcentaje de Contribución Real se refiere a la parte de los ingresos generados por una empresa que deben destinarse a pagar impuestos, contribuciones a la seguridad social o beneficios de los empleados. Las pruebas para determinar este porcentaje requieren detallados análisis financieros y contables.
¿Cuáles son las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP)?
Las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP) son dos pruebas que las empresas deben realizar para garantizar que sus planes 401(k) no beneficien injustamente a empleados altamente remunerados a expensas de otros.
Las empresas que ofrecen planes 401(k) deben realizar pruebas para mantener el estado calificado de sus planes según las regulaciones del IRS y la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA).
Si el plan no supera cualquiera de las pruebas, el empleador debe tomar medidas correctivas dentro de un período de 12 meses después del final del año del plan en el que ocurrió la deficiencia. No hacerlo puede exponer al IRS a sanciones monetarias, descalificación del plan y responsabilidad fiduciaria por parte del empleador.
Cómo funcionan las pruebas ADP y ACP
La prueba ADP compara el porcentaje promedio de aplazamiento salarial de empleados con alta remuneración (HCE) y empleados con baja remuneración (NHCE). Un HCE es cualquier empleado que posee más del 5% de las acciones de la empresa en cualquier momento durante el año del plan actual o anterior o que ganó más de $130,000 durante el año fiscal 2020.
La prueba ADP considera tanto los aplazamientos Roth antes de impuestos como los aplazamientos Roth después de impuestos, pero no tiene en cuenta las contribuciones de recuperación, que solo pueden realizar los empleados de 50 años o más. Para pasar la prueba, el HCE ADP no puede exceder el NHCE ADP en más de dos puntos porcentuales. Además, las contribuciones combinadas de todas las HCE no pueden exceder más del doble de la contribución compartida del NHCE.
La prueba ACP utiliza el mismo método que la prueba ADP, excepto que utiliza contribuciones equivalentes o después de impuestos de los empleados.
Solucionando el error de prueba de ADP/ACP
Si los empleadores no pasan las pruebas ADP/ACP, pueden remediar la situación devolviendo las contribuciones excedentes al HCE en la cantidad requerida para pasar la prueba. Sin embargo, estos reembolsos estarán sujetos al IRPF del HCE.
Algunas empresas establecen zonas de amortiguamiento en sus documentos de planificación para evitar, en primer lugar, posibles fallos en las pruebas de ADP/ACP. Una opción es poner un límite a las contribuciones de HCE. Otra opción es establecer un límite de contribución para HCE en el momento en que el plan no pasa la prueba ADP/ACP. El establecimiento de zonas de amortiguamiento del plan puede requerir que los empleadores realicen pronósticos de ADP/ACP de prueba, generalmente a mediados del año del plan, para determinar si es necesario aplicar alguna restricción.
Sin embargo, algunas empresas utilizan un plan Safe Harbor 401(k) para evitar por completo las pruebas ADP/ACP.
¿Qué es un Plan de Puerto Seguro?
Los planes Safe Harbor 401(k) permiten a los patrocinadores eludir ADP/ACP y otras pruebas de no discriminación a cambio de realizar contribuciones equivalentes o no electivas elegibles en nombre de sus empleados.
Para calificar para Safe Harbor, una empresa debe proporcionar una contrapartida básica, como una contrapartida del 100% del primer 3% de la compensación diferida y una contrapartida del 50% del 3% al 5% de la compensación diferida. También pueden proporcionar a cada empleado una contribución no electiva de al menos el 3% de la remuneración, independientemente de cuánto o si el empleado contribuye o no.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Cuáles son las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP)?
Respuesta: Las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP) son dos pruebas llevadas a cabo por las empresas para garantizar que sus planes 401(k) no beneficien injustamente a empleados altamente remunerados a expensas de otros.
Pregunta 2: ¿Cómo funcionan las pruebas ADP y ACP?
Respuesta: La prueba ADP compara el porcentaje promedio de aplazamiento salarial de empleados con alta remuneración y empleados con baja remuneración. Por otro lado, la prueba ACP utiliza el mismo método que la prueba ADP, pero con contribuciones equivalentes o después de impuestos de los empleados.
Pregunta 3: ¿Qué es un Plan de Puerto Seguro (Safe Harbor Plan)?
Respuesta: Los planes Safe Harbor 401(k) permiten a los patrocinadores eludir ADP/ACP y otras pruebas de no discriminación a cambio de realizar contribuciones equivalentes o no electivas elegibles en nombre de sus empleados. Para calificar para Safe Harbor, una empresa debe proporcionar ciertas contraprestaciones.
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