Definicion de Crummey Trust: definición, propósito, cómo funciona e historia
El Crummey Trust es una estructura legal que permite a alguien establecer un fideicomiso en el que las contribuciones se consideren regalos presentes y, por lo tanto, elegibles para la exclusión de impuestos. Esta estrategia se utiliza comúnmente para transmitir riqueza a futuras generaciones de manera libre de impuestos. La forma en que funciona es permitiendo que el beneficiario disponga de los fondos durante un corto período de tiempo, generalmente 30 días, antes de que sean transferidos al fideicomiso. La historia del Crummey Trust se remonta a un caso legal en 1968, donde el Tribunal de Impuestos de Estados Unidos permitió estas disposiciones especiales.
¿Qué es un fideicomiso Crummie?
Un fideicomiso Crummey es parte de un método de planificación patrimonial que se puede utilizar para aprovechar la exclusión del impuesto sobre donaciones al transferir dinero o activos a otra persona, manteniendo al mismo tiempo la capacidad de imponer restricciones sobre cuándo el destinatario puede acceder al dinero.
Resultados clave
- Un fideicomiso Crummey se utiliza para aprovechar los beneficios del impuesto sobre donaciones.
- Los padres suelen utilizar los fideicomisos Crummie para hacer regalos a sus hijos.
- La Fundación Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, quien fue la primera persona en utilizar esta técnica.
Comprender los fideicomisos Crummie
Los padres suelen utilizar los fideicomisos Crummey para proporcionar obsequios de por vida a sus hijos y al mismo tiempo proteger su dinero de los impuestos sobre donaciones, siempre que el valor de la donación sea igual o menor que el monto de exclusión anual permitido.
En el año calendario 2022, esta cantidad será de $16,000 por destinatario y aumentará a $17,000 en 2023. Crummey Trust permite a la familia seguir haciendo una donación anual de 17.000 dólares colocando el dinero en un fondo protegido. Un fondo protegido protege contra los impuestos sobre donaciones impuestos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La exclusión del impuesto anual sobre donaciones generalmente no se aplica a las donaciones realizadas a fideicomisos. Para que la exclusión entre en vigor, el IRS requiere que el destinatario del obsequio tenga un «interés actual» en el obsequio. El beneficiario debe tener acceso inmediato al regalo a menos que sea menor de 18 años. Muchos tipos de fideicomisos brindan a los beneficiarios un «interés futuro» en los activos del fideicomiso.
El uso de un fideicomiso Crummey permite al destinatario elegible retirar el obsequio dentro de un período de tiempo determinado, como 30 o 60 días después de la transferencia. Después de este punto, los fondos de donación mantenidos en el fideicomiso están sujetos a las reglas de retiro legales establecidas por el otorgante del fideicomiso.
Historia de la Fundación Crummie
Crummey Trust lleva el nombre de Clifford Crummey, el primer contribuyente exitoso en utilizar esta técnica. Después de que creó un fideicomiso de esta manera en 1962, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) intentó negarle a él y a su familia una exclusión anual del impuesto sobre donaciones. El IRS argumentó que el fideicomiso no calificaba para la disposición de exclusión del impuesto sobre donaciones relacionada con el interés inmediato.
El caso se prolongó durante varios años. Finalmente, en 1968, los tribunales no estuvieron de acuerdo y fallaron a favor de la familia Crummey.
Como resultado, Crummey Trust sigue siendo una opción viable para las familias que desean hacer donaciones de por vida a sus beneficiarios y al mismo tiempo protegerlos de los impuestos sobre donaciones.
Desventajas de Crummey Trust
Una posible desventaja de un fideicomiso Crummey es que permitir a los destinatarios, especialmente a los menores, acceso inmediato a obsequios importantes puede poner en peligro la capacidad del fideicomiso para acumular ingresos a largo plazo. Algunas familias evitan esto estableciendo ciertas restricciones, como limitar la cantidad o la frecuencia de los retiros o suspender futuros obsequios a destinatarios que retiren fondos de inmediato.
Por ejemplo, un padre puede especificar que el niño no podrá acceder al dinero del fideicomiso hasta los 25 años. Pero incluso si el destinatario decide utilizar el fondo fiduciario inmediatamente, sólo tendrá acceso al obsequio más reciente. Todos los fondos de donaciones anteriores permanecen protegidos en la cuenta fiduciaria.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es un fideicomiso Crummey?
Respuesta 1: Un fideicomiso Crummey es parte de un método de planificación patrimonial que se utiliza para aprovechar la exclusión del impuesto sobre donaciones al transferir dinero o activos a otra persona, manteniendo al mismo tiempo la capacidad de imponer restricciones sobre cuándo el destinatario puede acceder al dinero.
Pregunta 2: ¿Por qué los padres utilizan los fideicomisos Crummey?
Respuesta 2: Los padres suelen utilizar los fideicomisos Crummey para hacer regalos a sus hijos y al mismo tiempo proteger su dinero de los impuestos sobre donaciones, siempre que el valor de la donación sea igual o menor que el monto de exclusión anual permitido.
Pregunta 3: ¿Cuál es la historia de la Fundación Crummey?
Respuesta 3: Los fideicomisos Crummey llevan el nombre de Clifford Crummey, quien fue la primera persona en utilizar esta técnica. En 1968, los tribunales fallaron a favor de la familia Crummey en un caso contra el Servicio de Impuestos Internos (IRS), lo que permitió que los fideicomisos Crummey se mantuvieran como una opción viable para realizar donaciones de por vida y proteger a los beneficiarios de los impuestos sobre donaciones.
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