Control contable: definición, tipos, ejemplos.

¿Qué es el control contable?

Los controles contables consisten en los métodos y procedimientos utilizados por una empresa para garantizar la veracidad y exactitud de sus estados financieros. Los controles contables no garantizan el cumplimiento de las leyes y regulaciones, sino que están diseñados para ayudar a una empresa a operar de la mejor manera posible para todas las partes interesadas.

Comprender los controles contables

El propósito de implementar controles contables en una empresa es garantizar que todas las áreas de la organización eviten el fraude y otros problemas y mejoren la eficiencia, la precisión y el cumplimiento. Cada firma tendrá diferentes controles contables dependiendo del tipo de negocio, sin embargo existen tres áreas tradicionales que son más comunes cuando se trata de controles contables: controles de detección, controles preventivos y controles correctivos.

Tipos de controles contables

Departamento de detectives

Los controles en esta categoría están diseñados para identificar cualquier práctica actual que no sea consistente con las políticas y procedimientos existentes. El objetivo aquí es descubrir cualquier área que no esté funcionando correctamente, si los empleados cometen accidental o intencionalmente acciones incorrectas o ilegales, o descubren errores en los sistemas o métodos contables. Ejemplos de controles de detección incluyen controles de inventario y auditorías internas.

Control preventivo

Los controles preventivos son simplemente controles que ha implementado una organización para evitar imprecisiones o acciones inadecuadas. Estas son las políticas y procedimientos que todos los empleados deben seguir.

Un ejemplo de control preventivo sería limitar la participación de la dirección en la preparación de los estados financieros. A veces, la participación de la dirección es útil porque normalmente conocen la empresa mejor que nadie. Pero el contador debería tener la última palabra sobre las cifras, ya que la dirección puede tener un incentivo para distorsionar las cifras para inflar el desempeño de la empresa.

Esta idea se implementa en toda la organización como segregación de funciones, donde los empleados tienen diferentes tareas que no se superponen, por ejemplo en las áreas de informes o auditoría.

Control correctivo

Como sugiere el nombre, se toman acciones correctivas para corregir cualquier problema detectado por las herramientas de detección. Esto también puede incluir corregir cualquier problema que haya surgido en los libros después de que el contador haya completado el proceso de auditoría.

Impacto de la Ley Sarbanes-Oxley en los controles contables

Después de varios escándalos de informes corporativos de alto perfil en Enron, Tyco y WorldCom entre 2000 y 2002, los reguladores querían marcar el comienzo de una nueva era de protocolos financieros y operativos más estrictos. Se reconoció ampliamente que se necesitaba una nueva cultura para restablecer la confianza de los inversores. Ya se habían producido una variedad de violaciones de informes contables y financieros, pero los problemas más urgentes incluían conflictos de intereses de los auditores, salas de juntas débiles, conflictos entre analistas de seguridad, recursos limitados en los reguladores y compensación de los ejecutivos, por nombrar algunos.

Para ayudar a resolver estos problemas, el Congreso de Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley en 2002. La ley federal estableció requisitos nuevos o ampliados para todas las juntas directivas, empresas de gestión y contabilidad de empresas públicas estadounidenses. El proyecto de ley definía las responsabilidades esperadas de la junta directiva de una corporación pública, agregaba sanciones penales para ciertas faltas y requería que la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) creara reglas que definieran cómo las corporaciones públicas deben cumplir con la ley.

Los sistemas de control contable no funcionan de forma única. La investigación sobre la relación entre las estrategias comerciales y los sistemas de control basados ​​en la contabilidad muestra que el diseño organizacional y la cultura corporativa juegan un papel importante en el éxito empresarial. El consenso coincide en que para maximizar el desempeño de una empresa, los sistemas de control contable deben diseñarse específicamente para abordar las estrategias comerciales únicas de diferentes organizaciones.