Definicion de Abuso de refugio fiscal
El Abuso de refugio fiscal se refiere a prácticas ilegales o inmorales por parte de individuos o empresas para evadir impuestos a través del uso de jurisdicciones de baja tributación, también conocidas como paraísos fiscales. Estas tácticas pueden incluir la creación de empresas ficticias, la transferencia indebida de activos o el uso de estratagemas complejas para evitar el pago de impuestos. Esto puede tener efectos dañinos para las economías de los países donde se deberían pagar estos impuestos, y puede contribuir a la desigualdad económica.
¿Qué es el abuso de refugios fiscales?
Un abuso de refugio fiscal es un tipo de inversión ilegal que pretende reducir la obligación tributaria sobre la renta de un inversionista sin cambiar el valor de los ingresos o activos del inversionista. Los abusos en los refugios fiscales no tienen otro propósito económico que reducir los impuestos federales o estatales adeudados por el inversionista.
A menudo, estos refugios fiscales se basan en transacciones complejas que involucran fideicomisos, sociedades y otras entidades legales. No deben confundirse con refugios fiscales legítimos, como ciertos planes de jubilación o cuentas de jubilación individuales (IRA), que no se consideran abusivos.
Resultados clave
- El abuso de los refugios fiscales es una estrategia de inversión diseñada para reducir los impuestos de un inversor por medios ilegales.
- No se abusa de todos los refugios fiscales, como muchas cuentas de jubilación que son legales y legales.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los inversores y sus asesores presenten informes que detallan ciertos tipos de transacciones y puede imponer sanciones si se encuentran infracciones.
Comprender el abuso del refugio fiscal
La tributación es una consideración importante para todos los inversores, ya que los impuestos sobre los ingresos corporativos, los dividendos, las ganancias de capital y otras fuentes de capital pueden socavar significativamente el rendimiento general de un inversor. Por esta razón, todos los inversores generalmente buscarán aprovechar todos los medios legales para reducir legalmente su obligación tributaria general.
Sin embargo, los inversores deben ser conscientes de que ciertas estrategias para reducir la obligación tributaria pueden ser consideradas «abusivas» por los reguladores y que las personas que invierten en refugios fiscales abusivos pueden ser multadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Sin embargo, no se abusa de todos los refugios fiscales. Los refugios fiscales legales más comunes son los planes de jubilación patrocinados por el empleador, como los planes 401(k), así como las cuentas IRA, que brindan a los inversionistas la capacidad de proteger las contribuciones de inversión y las ganancias de los impuestos hasta que se retiren.
Informes de transacciones y refugios fiscales
Para ayudar a determinar si un refugio fiscal determinado es abusivo o legítimo, el IRS exige que las empresas informen por sí mismas cuando realizan ciertos tipos de transacciones. El IRS enumera cinco tipos de transacciones que deben informarse: transacciones enumeradas, confidenciales, defensa contractual, transacciones con pérdidas y transacciones de interés.
Es posible que se solicite a las empresas de personas que participaron en cualquiera de estas transacciones que presenten el Formulario 8886.A los profesionales que asesoran y ayudan en dichas transacciones también se les puede exigir que presenten el Formulario 8918 ante el IRS, así como que mantengan listas extensas de personas y entidades en cuyas transacciones han trabajado.
El Departamento del Tesoro de EE. UU. también proporciona supervisión adicional, que mantiene reglas integrales de registro y presentación de informes para ciertas transacciones y refugios fiscales. Las partes que organizan o venden participaciones en estos refugios fiscales también deben registrar y mantener listas de inversores en estos refugios. Además, los inversores deben revelar sus participaciones en dichas empresas en sus declaraciones de impuestos.
Definición de abuso del escudo fiscal
Para ayudar a los contribuyentes a reconocer posibles esquemas que pueden considerarse refugios fiscales abusivos, el IRS ha compilado una lista de transacciones que son refugios fiscales abusivos. Si un refugio fiscal se parece a una transacción declarada, se considera abusiva y los usuarios pueden enfrentar sanciones.
Uno de los esquemas más comunes en los últimos años ha sido la protección fiscal de los seguros microcautivos, en los que una empresa forma su propia compañía de seguros para protegerse contra ciertos riesgos. Esta estructura permite a la empresa reclamar una deducción por las primas pagadas y, a su vez, permite a la compañía de seguros cautiva excluir una parte de las primas de los ingresos.
La Oficina de Análisis de Refugios Fiscales (OTSA) del IRS es responsable de recopilar información sobre posibles abusos de refugios fiscales. La división busca combatir los abusos de los refugios fiscales a través de “auditorías, litigios y métodos alternativos”.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es un abuso de refugio fiscal?
Respuesta: Un abuso de refugio fiscal es una inversión ilegal que se utiliza para reducir la obligación tributaria del inversor sin alterar el valor de sus ingresos o activos. A menudo, estas operaciones involucran transacciones complejas a través de entidades legales como fideicomisos y sociedades.
Pregunta 2: ¿Todos los refugios fiscales son abusivos?
Respuesta: No, no todos los refugios fiscales se consideran abusivos. Hay refugios fiscales legítimos, como los planes de jubilación patrocinados por el empleador y las cuentas de jubilación individuales (IRA).
Pregunta 3: ¿Cómo determina el IRS si un refugio fiscal es abusivo?
Respuesta: El IRS requiere que las empresas se autoinformen cuando realizan ciertas transacciones. De acuerdo a las reglas, se deben informar cinco tipos de transacciones: transacciones enumeradas, confidenciales, de defensa contractual, con pérdidas y de interés. También proporciona una lista de transacciones consideradas abusivas. Si una transacción se asemeja a una de estas, se considera abusiva y puede resultar en sanciones.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.