Definición de Sistema de amortización francés | Diccionario Economico
El sistema de amortización francés es una técnica contable utilizada para pagar un préstamo o financiamiento, donde las cuotas son constantes a lo largo del tiempo y se compone de una parte de interés y otra de capital.
Gracias a este procedimiento de cálculo se obtiene un pago constante de la devolución en cada período. Así, pagaremos siempre la misma cantidad si el préstamo se concedió a un tipo de interés fijo. Existe una opción cuando el porcentaje es variable, atado a un indicador, que suele ser el porcentaje interbancario de referencia de cada país.. Al mismo tiempo, las cuotas son constantes durante períodos de tiempo en los que este indicador no cambia.
Los préstamos más comunes que se amortizan por este método son los préstamos hipotecarios. En ellos, como veremos en el ejemplo final, los primeros periodos se pagan principalmente en intereses, que van decreciendo. Con el capital depreciado ocurre lo contrario, la cantidad crece cada año. Por ello, se suele comprobar que tras, por ejemplo, diez años de una hipoteca, todavía queda mucho capital por devolver. La razón es que pagaremos principalmente intereses.
Contribución periódica, intereses y capital en el sistema de amortización francés
La anualidad en el sistema de depreciación francés se calcula utilizando el equivalente financiero. Entonces lo que nos da el banco es el préstamo solicitado, y lo que nos comprometemos a pagar son los pagos atrasados. A partir de esta ecuación original, limpiamos el alquiler. Su formulación matemática es relativamente sencilla y los cálculos se pueden realizar mediante una hoja de cálculo. La ecuación de la anualidad (a) será la siguiente.
- A: tarifa periódica constante
- Co.: capital prestado
- Ey: tasa de interés anual del préstamo
- No: número de períodos
Una vez que tenemos el importe del pago, podemos elaborar una tabla de amortización, aunque el banco nos facilita una detallada a la hora de solicitar cualquier tipo de préstamo. Sin embargo, podemos hacer nosotros mismos un cálculo aproximado (que nos será muy útil) dadas estas dos expresiones:
- Bien: interés total para cada año k (1,2…)
- sk: Capital del año k. El año en que se realiza el cálculo.
- sk-1: Capital del año anterior a k.
Ejemplo de préstamo amortizado por el método francés
Imaginemos un préstamo con un capital inicial de 10.000 euros (Co) sobre el que el banco nos cobra un tipo de interés efectivo anual (i) del 3% y vence en 5 años (n). La tabla de depreciación será como se muestra a continuación:
Como puede ver, comienza con el número de años (k). La tarifa fija se calcula ingresando la fórmula «a» en la celda correspondiente de la hoja, y el resto de los datos los conocemos. Empezamos siempre por a, que arrastraremos para que su valor sea el mismo en todos los periodos. Luego calculamos el interés multiplicando el capital pendiente cada año, o el pendiente, por la tasa de interés i. El capital amortizado se obtiene restando el interés total (Ik) de y y este capital pendiente es la diferencia entre el capital anterior y el amortizado (Ck).
Finalmente, en el sistema de amortización francés, el interés total devengado es el importe de cada año (917,73 €). Pero bajo este método, la mayoría de ellos se pagan en los primeros años y disminuyen con cada período. Con el capital acumulado ocurre lo contrario, en los primeros años pagan menos, y luego más.
Sistema alemán de depreciación Pago de anualidades
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