Coeficiente de liquidez | Diccionario Economico

Definición de Coeficiente de liquidez | Diccionario Economico

El coeficiente de liquidez es una medida financiera que muestra la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. Se utiliza para evaluar el nivel de liquidez de la compañía y se calcula dividiendo los activos líquidos entre los pasivos corrientes.

El índice de liquidez es la relación entre los activos circulantes de una empresa y sus pasivos circulantes. Con lo cual podemos hacernos una idea de la capacidad que tiene la empresa para pagar sus deudas en el corto plazo.

Interpretación del índice de liquidez

Con un ratio de liquidez:

  • Más de 1: Esto brinda la oportunidad de cumplir con estas deudas y obligaciones en el corto plazo.
  • Menos que 1: Existe la posibilidad de incumplimiento de las obligaciones de la deuda.

Aunque todo está bien dicho, que para comparar dos ratios de liquidez deben estar en dos empresas del mismo sector y que sean comparables. Pues bien, si comparamos el ratio de liquidez de una empresa perteneciente a un sector muy apalancado con el de una empresa de otro sector que no es intensivo en capital, podemos llegar a conclusiones equivocadas sobre su salud financiera.

Fórmula de ratio de liquidez

El índice de liquidez mide los activos circulantes en relación con los pasivos circulantes. Así, el índice de liquidez muestra la estabilidad financiera de la empresa.

La fórmula del índice de liquidez es la siguiente:

Razón de Liquidez = Activo Corriente / Pasivo Corriente

Consta de dos elementos que se separan entre sí. Por un lado, el activo circulante (numerador), y por otro, el pasivo circulante (denominador).

Los activos corrientes, también denominados activos corrientes, son los activos de una empresa que pueden hacerse líquidos (convertirse en dinero) en menos de doce meses.

El pasivo circulante o pasivo circulante, por su parte, es una sección del pasivo que contiene los pasivos a corto plazo de la empresa. Es decir, deudas y pasivos que tienen un vencimiento inferior a un año.

Ejemplo de ratio de liquidez

La Compañía A reportó activos circulantes de $12 mil millones y pasivos circulantes de $6 mil millones. Por su parte, la Empresa B reportó activos circulantes por $3.000 millones y pasivos circulantes por $5.000 millones. ¿Qué empresa, en su opinión, tiene la mejor posición financiera, teniendo en cuenta el análisis de la razón de liquidez?

Relación de dinero «A» = $12,000 / $6,000 = 2.0.

Razón de Liquidez «B» = $3,000 / $5,000 = 0.6

Teniendo en cuenta el análisis del ratio de liquidez, la empresa A es más estable financieramente que la empresa B. Pero, ¿por qué sabemos esto? ¿Cómo se interpretan nuestros datos? Vamos a verlo.

La empresa A tiene un índice de liquidez de 2,0. Es decir, puede cubrir los pasivos circulantes por 2 veces, teniendo en cuenta los activos circulantes.

Por el contrario, la empresa B tiene un índice de liquidez de 0,6. Esto indica que solo puede cubrir el 60% de su pasivo circulante con su activo circulante.

Por tanto, diremos que la empresa A tiene una mejor situación de liquidez que la empresa B. Esto se debe a que puede hacer frente más fácilmente a sus deudas y pasivos a corto plazo dado el uso de los activos a corto plazo de la empresa.

El índice de liquidez se utiliza principalmente para las instituciones bancarias.

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