Reservas del balance: definición, tipos y ejemplo

¿Qué son las reservas de saldo?

Las reservas del balance, también conocidas como reservas para siniestros, representan Contabilidad Registros que muestran dinero reservado para pagar obligaciones futuras. Las reservas del balance aparecen como pasivos en el balance de una empresa, uno de los tres estados financieros principales. Las reservas del balance son especialmente relevantes en la industria de seguros porque las empresas deben tener fondos suficientes para pagar cualquier reclamo presentado por los clientes. Existen normas establecidas para la formación de reservas del balance según el estado en el que se encuentre la empresa.

Comprensión de las reservas del balance

Las reservas del balance se reflejan en el balance como pasivos y representan fondos destinados a pagar obligaciones futuras. Para las compañías de seguros, las reservas de saldo son la cantidad de dinero que las compañías de seguros reservan para futuras reclamaciones de seguros o reclamaciones que se han presentado pero que aún no se han informado a la compañía de seguros ni se han liquidado. Los niveles de reservas del balance que deben mantenerse están regulados por ley. Las reservas del balance también se conocen como reservas para siniestros.

Las compañías de seguros están obligadas por ley a mantener reservas en el balance para garantizar que puedan pagar cualquier reclamación, pérdida o beneficio prometido a los reclamantes.

Tipos de reservas de seguros

Las aseguradoras de propiedad y accidentes (P&C) tienen tres tipos de reservas:

• Las reservas de primas no devengadas son el saldo de las primas que aún no se han «ganado» durante el período de la póliza.
• Reservas o responsabilidades por reclamos y pérdidas resultantes de reclamos presentados o por presentar;
• Reservas incurridas pero no declaradas (IBNR), que se reservan para reclamaciones difíciles de estimar, como compensación laboral y responsabilidades por productos.

Ejemplo de reservas del balance

Como ejemplo de reservas del balance general de una empresa no aseguradora, la empresa XYZ debe retirar uno de sus productos y reembolsar a los clientes. Se espera que las solicitudes de reembolso de los clientes continúen a un ritmo constante durante los próximos seis meses. Para cubrir los reembolsos, la empresa crea una reserva de saldo de 15.000 dólares. A medida que se reciben las solicitudes y los reembolsos de los clientes, la empresa XYZ reduce en consecuencia la reserva de $15 000 en su balance.

Las compañías de seguros suelen crear reservas en el balance equivalentes al valor de las reclamaciones que se han presentado pero que aún no se han distribuido.

Reservas del balance y rentabilidad

Las políticas de reservas de una aseguradora pueden tener un impacto significativo en sus ganancias. Un exceso de reservas puede generar costos de oportunidad para la aseguradora, ya que tendrá menos fondos para invertir. Por el contrario, las reservas insuficientes pueden mejorar la rentabilidad al liberar más fondos para la inversión. Sin embargo, los reguladores vigilan de cerca las políticas de reservas de las compañías de seguros para garantizar que tengan reservas suficientes en sus balances.