Crédito tributario adicional por hijos (ACTC): definición y quiénes son elegibles para recibirlo

¿Qué es el Crédito Tributario Adicional por Hijos?

El Crédito Tributario Adicional por Hijos es la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos. Lo pueden reclamar familias que le deben al IRS menos que el monto de su crédito tributario por hijos calificado. Debido a que el crédito tributario por hijos no es reembolsable, el crédito tributario por hijos adicional reembolsó al contribuyente la parte no utilizada del crédito tributario por hijos. Esta disposición fue derogada de 2018 a 2025 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Sin embargo, según la TCJA, el crédito tributario por hijos incluye algunas disposiciones de crédito reembolsable.

Comprender el crédito tributario adicional por hijos

Un crédito fiscal es un beneficio proporcionado a los contribuyentes elegibles para ayudar a reducir su obligación tributaria. Si la factura de impuestos de Susan es de $5,550, pero califica para un crédito fiscal de $2,500, solo tendrá que pagar $3,050. Algunos créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que si el monto del crédito fiscal excede el monto adeudado en impuestos, la persona recibirá un reembolso. Si el crédito fiscal de Susan es en realidad $6,050 y es reembolsable, se le emitirá un cheque por $6,050 – $5,550 = $500.

Dependiendo de en qué categoría impositiva se encuentre un contribuyente, puede ser elegible para reclamar un crédito fiscal. Por ejemplo, los contribuyentes con hijos pueden calificar para el crédito tributario por hijos, que ayuda a compensar los costos de criar a los hijos.

Para los años fiscales 2022-2025, el Crédito Tributario por Hijos permite a los contribuyentes reducir su obligación tributaria hasta en $2,000 por niño. Para calificar para el crédito tributario por hijos, el hijo o dependiente debe:

• Tener 16 años de edad o menos al final del año fiscal.
• Ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero permanente
• Vivió con el contribuyente durante más de la mitad del año fiscal.
• Ser reclamado como dependiente en su declaración de impuestos federales
• Más de la mitad del apoyo financiero propio no se proporcionó
• Tener un número de seguro social

Crédito tributario por hijos y crédito tributario adicional por hijos

Anteriormente, el crédito tributario por hijos no era reembolsable, lo que significaba que el crédito podía reducir la factura de un contribuyente a cero, pero cualquier crédito excedente no sería reembolsado. Las familias que quisieran conservar la parte no utilizada del crédito tributario por hijos podrían tomar la ruta de otro crédito tributario disponible llamado crédito tributario adicional por hijos.

El Crédito tributario adicional por hijos era un crédito tributario reembolsable que las familias podían reclamar si ya eran elegibles para el crédito tributario por hijos no reembolsable. El Crédito Tributario Adicional por Hijos era ideal para familias que debían menos que el Crédito Tributario por Hijos y querían un reembolso del crédito excedente.

En 2022, se pueden devolver hasta $1,500 del crédito tributario por hijos a cada hijo calificado si se cumplen ciertas condiciones. En 2023, esta porción reembolsable aumentará a $1,600. Para reclamar un reembolso, los reclamantes deben completar el Anexo 8812.

Ejemplo de crédito tributario adicional por hijos

Antes de la TCJA, el IRS permitía a las familias con ingresos anuales de más de $3,000 reclamar un reembolso utilizando el Crédito Tributario Adicional por Hijos. El crédito fiscal dependía de cuánto ganaba el contribuyente y se calculaba tomando el 15% del ingreso del trabajo sujeto a impuestos del contribuyente superior a $3,000 hasta el monto máximo del crédito, que entonces era de $1,000 por hijo. Los importes totales superiores a 3.000 dólares EE.UU. (ajustados anualmente según la inflación) estaban sujetos a reembolso.

Por ejemplo, un contribuyente con dos dependientes es elegible para el crédito tributario por hijos. Su ingreso del trabajo es de $28,000, lo que significa que los ingresos superiores a $3,000 son $25,000. Dado que 15% x $25 000 = $3750 más que el crédito máximo de $2000 para dos niños, recibirían la porción completa de cualquier crédito no utilizado.

Por lo tanto, si un contribuyente recibió el crédito tributario por hijos de $800, se le reembolsará un crédito tributario por hijos adicional de $1,200. Sin embargo, si el ingreso del trabajo sujeto a impuestos fuera de $12,000, el 15% de esa cantidad superior a $3,000 es 15% x $9,000 = $1,350. Debido a que la porción reembolsable del crédito no puede exceder el 15% del ingreso del trabajo que exceda los $3,000, el contribuyente recibiría un reembolso máximo de $1,350 en lugar de $2,000.

Los contribuyentes que eran residentes de Puerto Rico con ingresos inferiores a $3,000 eran elegibles si tenían al menos tres dependientes calificados y pagaban impuestos al Seguro Social más que el monto de su ingreso del trabajo para el año.

Línea de fondo

El crédito tributario por hijos adicional se considera una parte reembolsable del crédito tributario por hijos. Al presentar el Anexo 8812, un contribuyente no solo puede reducir su obligación tributaria a $0 utilizando la parte no reembolsable del crédito tributario por hijos, sino que también puede recibir un reembolso a través del crédito tributario por hijos adicional reembolsable. Aunque el monto del préstamo fue mayor en los últimos años, desde entonces se ha aprobado una legislación temporal.