Definicion de Impuesto a las ganancias acumuladas: qué es y cómo evitarlo
El Impuesto a las Ganancias Acumuladas es un impuesto que se cobra a las compañías que retienen ganancias no distribuidas, en lugar de distribuirlas a los accionistas en forma de dividendos. La intención de este impuesto es prevenir que las corporaciones eviten impuestos federales al mantener ganancias dentro de la empresa. Para evitarlo, las empresas pueden distribuir sus ganancias en forma de dividendos a los accionistas, realizar inversiones estratégicas o reinvertir en el crecimiento del negocio.
¿Qué es el impuesto sobre las ganancias acumuladas?
El impuesto sobre las ganancias acumuladas es un impuesto que aplica el gobierno de los EE. UU. a las corporaciones cuyas ganancias retenidas se consideran excesivas. Como explica el Servicio de Impuestos Internos, «El propósito de un impuesto sobre las ganancias acumuladas es evitar que una corporación acumule sus ganancias y ganancias más allá de las necesidades comerciales razonables para evitar impuestos sobre la renta de sus accionistas».
Resultados clave
- Es posible que las corporaciones tengan que pagar impuestos al gobierno federal sobre las ganancias acumuladas si retienen una cantidad excesiva de sus ganancias y beneficios en lugar de utilizar ese dinero para pagar dividendos a los accionistas.
- Para que una corporación evite la obligación tributaria, el monto de sus ganancias y beneficios acumulados no debe exceder las “necesidades comerciales razonables”.
- El IRS exime de impuestos una cierta cantidad de ingresos y ganancias acumulados, y también reconoce una larga lista de elementos que pueden calificar como “necesidades razonables”.
- El propósito de un impuesto a las ganancias acumuladas es disuadir a las corporaciones de retener ganancias simplemente para evitar pagar impuestos.
- El tipo impositivo sobre los beneficios acumulados es del 20%.
¿Cómo funciona el impuesto a las ganancias acumuladas?
Las corporaciones que acumulan ganancias y ganancias por encima de un cierto nivel, en lugar de distribuirlas como dividendos sujetos a impuestos a sus accionistas, pueden estar sujetas a un impuesto sobre las ganancias acumuladas. El nivel en el que las ganancias acumuladas se vuelven excesivas depende de las “necesidades razonables” de la corporación en particular.
Las corporaciones no están obligadas por ley a pagar dividendos. y muchos no lo hacen, especialmente si su objetivo es hacer crecer el negocio en lugar de generar ingresos regulares por dividendos para los accionistas. Por ejemplo, como señala el IRS, «una corporación puede acumular sus ganancias para una posible expansión u otros fines comerciales de buena fe». Sin embargo, la evasión fiscal es un asunto completamente diferente.
Por esta razón, cualquier obligación de tributar sobre las ganancias acumuladas se basa en dos condiciones. Además de acumular más ingresos y ganancias de los que se justifican dadas sus necesidades, “debe haber una intención por parte de la corporación de evitar pagar impuestos sobre la renta a sus accionistas acumulando ingresos y ganancias en lugar de distribuirlos”, dice el IRS. .
La tasa impositiva sobre las ganancias acumuladas es el 20% de la renta imponible acumulada de la empresa para ese año (o años). El IRS define la renta imponible acumulada como «la renta imponible de una corporación, con varios ajustes, menos dividendos pagados y un crédito por las ganancias acumuladas».
Según el IRS, las ganancias mínimas acumuladas son generalmente «la cantidad por la cual $250,000 exceden las ganancias y ganancias acumuladas al final del año anterior». En otras palabras, se supone que una empresa con ganancias acumuladas e ingresos de hasta 250.000 dólares está dentro de sus “necesidades razonables”. (La cifra más pequeña, 150.000 dólares, se aplica a empresas «cuya función principal es proporcionar servicios en los campos de contabilidad, ciencia actuarial, arquitectura, consultoría, ingeniería, atención médica (incluidos servicios veterinarios), derecho y artes escénicas».
Sin embargo, “la acumulación que excede el crédito mínimo de $250,000 no es una indicación de acumulación irrazonable”, afirma el IRS, y la ley no establece un monto máximo de crédito. El máximo, según el IRS, «es la suma de los ingresos actuales y las ganancias retenidas para necesidades comerciales razonables (ajustadas por ganancias netas de capital)».
«Estos ajustes se hacen principalmente para producir una cantidad que se ajuste más a la realidad financiera y, por lo tanto, mida con mayor precisión la capacidad de la corporación para pagar dividendos durante el año», explica el IRS.
Razón para introducir el impuesto sobre las ganancias acumuladas
El impuesto a las ganancias acumulado beneficia al gobierno al obligar a las corporaciones a pagar dividendos cuando tienen el dinero para hacerlo y no tienen otro uso justificable para ese dinero, o enfrentarán una multa del 20%.
Según el sistema fiscal estadounidense, los ingresos por dividendos recibidos por los accionistas se gravan al mismo tipo que sus ingresos del trabajo. Dependiendo de su ingreso total imponible del año y su estado civil al momento de presentar la declaración, esta tasa puede oscilar entre el 10% y el 37%. (Esto se refiere a los llamados dividendos ordinarios que normalmente distribuyen las corporaciones).
Por otro lado, si la corporación simplemente se queda con este dinero, el accionista no enfrentará ninguna consecuencia fiscal a menos que venda sus acciones, tal vez muchos años después. Además, cuando vendan, deberán pagar impuestos sobre las ganancias que obtengan a la tasa de ganancias de capital más favorable. Para la mayoría de las personas, esta tasa será del 15% o menos, en comparación con el 37% de los dividendos.
¿Qué quiere decir el IRS con necesidades comerciales «razonables»?
Como guía para sus preparadores de impuestos, el IRS proporciona una larga lista de elementos que pueden calificar como motivos razonables para la acumulación de riqueza, y señala que incluso esta lista «no es exclusiva». Estos incluyen: expansión, adquisición de otro negocio, pago de deuda, provisión de capital de trabajo y financiación de una reserva para cubrir riesgos como posibles litigios.
¿Qué son las ganancias retenidas?
Las ganancias retenidas son la cantidad de dinero que le queda a una corporación de sus ingresos netos después de pagar dividendos a sus accionistas.
¿Cómo se gravan los dividendos en acciones?
Los accionistas que reciben dividendos sobre acciones de su propiedad deben declararlos en su declaración de impuestos del año y pagar impuestos sobre ellos al mismo tipo que sus ingresos ordinarios. Esto también es cierto si los accionistas deciden reinvertir sus dividendos en acciones adicionales de esa acción en lugar de recibir el dinero en efectivo.
Línea de fondo
Cuando las corporaciones pagan dividendos a sus accionistas, el gobierno recibe una parte en forma de impuestos sobre la renta pagados por esos accionistas. Si las corporaciones deciden retener sus ganancias y beneficios en lugar de pagar dividendos, es posible que el gobierno quiera saber por qué. Si una empresa puede demostrar que tiene una “necesidad razonable” de hacerlo, puede ser aceptable. Sin embargo, si el motivo de la empresa es evadir impuestos, puede estar sujeta a un impuesto del 20% sobre las ganancias acumuladas. Puede encontrar más información sobre el impuesto a las ganancias acumuladas en línea en: Publicación 542 del IRS.
Preguntas Frecuentes
1. **¿Qué es el impuesto sobre las ganancias acumuladas?**
El impuesto sobre las ganancias acumuladas es un impuesto que el gobierno de EE. UU. aplica a las corporaciones cuyas ganancias retenidas son consideradas excesivas. El propósito del impuesto es evitar que una corporación acumule sus ganancias y ganancias más allá de las necesidades comerciales razonables para evitar impuestos sobre la renta de sus accionistas.
2. **¿Cómo funciona el impuesto a las ganancias acumuladas?**
Las corporaciones que acumulan ganancias y ganancias por encima de un cierto nivel, en lugar de distribuirlas como dividendos sujetos a impuestos a sus accionistas, pueden estar sujetas a un impuesto sobre las ganancias acumuladas. La tasa impositiva sobre las ganancias acumuladas es el 20% de la renta imponible acumulada de la empresa para ese año.
3. **¿Qué quiere decir el IRS con necesidades comerciales «razonables»?**
El IRS proporciona una larga lista de elementos que pueden calificar como necesidades comerciales «razonables» que incluyen: expansión, adquisición de otro negocio, pago de deuda, provisión de capital de trabajo y financiación de una reserva para cubrir riesgos como posibles litigios.
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