Definición de Informe de gestión | Diccionario Economico
El informe de gestión es un documento técnico que refleja de manera resumida los resultados y avances de una gestión empresarial o institucional, incluyendo información financiera, indicadores de desempeño y acciones tomadas para alcanzar los objetivos establecidos. Diccionario Economico es una plataforma en línea que proporciona información y recursos relacionados con la economía y los negocios.
Las sociedades que coticen en bolsa, o las sociedades que no estén en condiciones de formular un balance abreviado y una declaración del patrimonio, están obligadas a formular e inscribir esta declaración en el Registro Mercantil. Como norma, junto con las cuentas anuales de la sociedad. Por regla general, se trata de grandes empresas que cotizan en bolsa.
¿Por qué es necesario un informe de gestión obligatorio?
El informe de gestión contextualiza la situación actual de la empresa al describir las acciones realizadas por su administración durante el año y pronostica las acciones que tomará en el futuro.
Por lo tanto, revela información realmente valiosa para su lector. Porque te ayuda a tener una visión amplia de la empresa y formar una opinión que sustente tus futuras decisiones de inversión.
Esto suele ser muy útil para analistas financieros, instituciones de crédito, proveedores y prestamistas, clientes, empleados, reguladores y público en general. Utilizan la información contenida en el informe para tomar decisiones de inversión, evaluar su capacidad de pago de dividendos, cumplir con sus obligaciones de deuda a tiempo o recibir los beneficios acordados con los empleados después de su período activo.
El informe de gestión complementa en gran medida la información contenida en los estados financieros y, en particular, en el informe anual. Arroja luz sobre aspectos más cualitativos así como cuantitativos. Incluye la estrategia operativa, de inversiones y financiera, así como las perspectivas futuras de la empresa en relación con los objetivos propuestos.
Contenido del informe de gestión
El informe de gestión debe incluir los siguientes elementos:
- Estado del objeto: Con su estructura organizativa y su trabajo.
- Evolución del negocio y resultados: Análisis integral de los resultados de las operaciones y de la situación actual en términos económicos y financieros, incluyendo la estrategia de la empresa orientada al logro de las metas propuestas para este año. Deben incluirse los principales KPI financieros y no financieros que describan el logro o el fracaso en el logro de los objetivos especificados.
- Estado de Liquidez y Recursos de Capital: Junto con obligaciones respaldadas por otros agentes como acreedores y clientes.
- Principales riesgos e incertidumbres: Incluyendo financiera y operativa.
- Hechos significativos ocurridos durante el año y después del cierre del mismo.
- Información sobre el desarrollo propuesto del objeto.
- Actividades de I+D+i: Resuelva los detalles cuantitativos y cualitativos.
- Adquisición y venta de acciones propiasR: Incluyendo el valor total de los títulos en poder de la empresa.
- Otra información importante: Por ejemplo, información bursátil, política de dividendos y rating o calificación crediticia.
¿Quién está obligado a presentar un informe de gestión?
Las sociedades que elaboren balance resumido y estado de cambios en el patrimonio neto no estarán obligadas a elaborar informe de gestión. Las pymes y las micropymes, por ejemplo, están exentas.
Pero, además, se incluirán en este grupo las empresas que cumplan al menos dos de las siguientes condiciones:
- El importe total de los activos no supera los cuatro millones de euros.reflejado en el balance.
- Que el importe neto de su facturación anual no supere los ocho millones de euros..
- El número medio de empleados durante el año no supera las 50 personas..
Si bien es cierto que lo anterior dependerá del área geográfica y del regulador del que dependa cada empresa.
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