Definición de Depreciación fiscal | Diccionario Economico
La depreciación fiscal se refiere al proceso contable en el cual se reduce el valor de un activo de forma gradual a lo largo de su vida útil con el fin de reflejar su desgaste y obsolescencia, lo cual genera un ahorro en impuestos al reducir la base imponible de la empresa.
A través de la depreciación fiscal, puede convertir la depreciación total de los activos fijos en un gasto. También es común presentar depreciación fiscal para inversiones en activos como vehículos o activos fijos.
Este ejercicio es habitual cuando todo tipo de empresas o personas físicas elaboran sus respectivas cuentas de resultados teniendo en cuenta las mismas.
Así, es posible recuperar parte de los costos incurridos al realizar inversiones en este tipo de activos por la vía tributaria. En otras palabras, es una forma de ventaja fiscal en forma de deducción.
Si bien la depreciación contable se muestra en los libros de cada empresa comercial, la depreciación fiscal debe mostrarse en las declaraciones de impuestos.
Transacción básica de depreciación de impuestos
Al presentar una declaración de ingresos, el propietario del bien depreciable (ya sea una persona física o jurídica en forma de empresa) debe estimar el monto de la depreciación.
Este importe suele consolidarse en el cuadro de amortización con una estimación de la vida útil del inmovilizado al que nos referimos.
Debe tratarse como un gasto incurrido durante ese ejercicio e incluirse como tal. En este sentido, no se trata de costos o gastos incurridos durante el ejercicio, tales como compras u otras inversiones realizadas.
Al aumentar el nivel de gastos de esta manera, se reducirán las ganancias obtenidas durante el período de tiempo cubierto por el impuesto. Así, por lo general el impuesto sobre la renta grava una menor cantidad de utilidades y por lo tanto significa una menor cantidad de impuestos.
En definitiva, busca reducir la carga fiscal ayudando a depreciar los activos propiedad de la empresa y utilizados para su funcionamiento diario.
Requisitos de depreciación fiscal
No todos los activos activos están sujetos a depreciación fiscal. Para ello, deberán cumplir determinados requisitos, que variarán en función del régimen fiscal de cada territorio.
Sin embargo, en la mayoría de las leyes tributarias, para que el contribuyente pueda acogerse a esta deducción, es necesario:
- El activo debe ser utilizado para la actividad económica. Ejemplos simples de esto serían el gasto de depreciación de un horno de panadería o el costo de reparación de un taller mecánico para un taxista.
- La vida útil de los bienes debe ser superior a doce meses.
- El declarante debe tener un recibo o comprobante de propiedad de cada bien declarado para efectos fiscales.
- Su declaración podrá hacerse desde el año en que se adquirió el bien, o desde el período siguiente. Suele depender de la elección del contribuyente.
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