Definicion de Impuestos que conducen a la pérdida de riqueza: descripción general, categorías
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¿Cuál es la pérdida de bienestar derivada de los impuestos?
La pérdida de bienestar debido a los impuestos se refiere a la reducción del bienestar económico y social causada por la introducción de un nuevo impuesto. Estos son los costos totales para la sociedad en que incurre el proceso mismo de transferir poder adquisitivo de los contribuyentes a las autoridades tributarias.
Estos costos consisten en actividades económicamente productivas renunciadas y recursos reales consumidos ya sea a través del proceso tributario o a través del comportamiento compensatorio de los trabajadores, consumidores y empresas en respuesta al impuesto.
Resultados clave
- La pérdida de bienestar debida a los impuestos representa el costo total que impone a la sociedad la introducción de un nuevo impuesto.
- Estos costos surgen de la administración, el cumplimiento, la evasión o evasión fiscal, así como de pérdidas de eficiencia y otras pérdidas de bienestar asociadas con las distorsiones microeconómicas creadas por el impuesto.
- Las pérdidas de bienestar debidas a los impuestos pueden considerarse como los costos generales de transacción asociados con el proceso de transferencia del poder adquisitivo de los contribuyentes a las autoridades tributarias.
Comprensión de la pérdida de impuestos sobre el bienestar
Los gobiernos recaudan impuestos para lograr diversos objetivos, como financiar la provisión de bienes públicos, lograr una distribución justa de la riqueza y los ingresos entre la población o simplemente transferir riqueza de los súbditos a la clase dominante. Sin embargo, la introducción y aplicación de cualquier impuesto no es en sí misma un proceso gratuito, y el impacto de un impuesto en los contribuyentes cambia los incentivos económicos que enfrentan y, por lo tanto, su comportamiento.
En cierto sentido, estos costos pueden considerarse como costos de transacción de la porción tributaria de las finanzas gubernamentales.
Varios tipos de costos pueden contribuir al costo general de la tributación, incluidas las pérdidas de eficiencia en el mercado gravado y las pérdidas de bienestar en los mercados adyacentes, los costos de cumplimiento, los costos administrativos, los costos de elusión fiscal y los costos de evasión fiscal.
Surgen de dos fuentes principales:
- El propio acto de tributar consume algunos recursos reales.
- Las personas ajustan su comportamiento económico en respuesta al impuesto, lo que genera costos de oportunidad en forma de actividades económicamente productivas perdidas que no son recompensadas por el impuesto y el consumo de recursos reales por actividades que sí son recompensadas por el impuesto.
Tenga en cuenta que algunos de estos cambios de comportamiento pueden considerarse positivos si existen costos o beneficios externos de la actividad que se desalienta o recompensa, y esto puede compensar parcial o totalmente los costos sociales del impuesto, como es el caso de un pigouviano. impuesto.
Sin tales externalidades, el costo de los impuestos representa una pérdida de bienestar social que puede compensar los beneficios de bienestar social obtenidos al gastar los ingresos gubernamentales resultantes. Estos costos son un factor importante en el diseño e implementación de impuestos económicamente óptimos, que deben equilibrarse con cualquier beneficio social que pueda surgir de los servicios gubernamentales que puedan financiarse u otros beneficios del impuesto mismo.
Categorías de costos sociales de los impuestos.
Los costos que componen la pérdida total de bienestar debido a los impuestos se pueden dividir en varias categorías. La pérdida de eficiencia derivada de los impuestos en un mercado gravado es la pérdida de bienestar derivada de los impuestos que más discuten y en la que más se centran los economistas, pero como es sólo un aspecto del costo total de los impuestos, es, en el mejor de los casos, un límite inferior del bienestar total. pérdida.
Pérdidas de eficiencia y otras distorsiones microeconómicas
Las pérdidas de eficiencia ocurren siempre que el precio de mercado y la cantidad de un bien se mantienen separados del precio y la cantidad de equilibrio implícitos en los costos y beneficios (totalmente internalizados) de producir y consumir el bien, plasmados en las correspondientes curvas de oferta y demanda.
En economía del bienestar, se puede calcular o representar gráficamente como la diferencia entre el excedente económico total creado por el mercado con o sin impuesto, basado en la suma del excedente del consumidor, el excedente del productor y los ingresos fiscales recaudados.
Debido a que un impuesto abre una brecha entre el precio que los compradores pagan por algunos bienes y el precio que los vendedores reciben por ese bien, siempre hay una pérdida de eficiencia para cualquier impuesto que no sea un impuesto pigouviano perfecto. Las pérdidas de eficiencia tienden a aumentar en proporción directa a la tasa impositiva.
Además, debido a que los cambios en el precio de mercado y la cantidad después de impuestos del bien gravado afectan las condiciones de oferta y demanda de otros bienes (bienes sustitutos, complementarios y bienes que se encuentran aguas arriba o aguas abajo del bien gravado en el proceso de producción), el impuesto puede causar pérdidas adicionales de bienestar en los mercados adyacentes.
Se pueden incurrir en pérdidas adicionales en la medida en que el proceso de ajustar todos los mercados afectados a una situación después de impuestos desde su equilibrio original pueda resultar costoso.
Costes administrativos
La creación e introducción de cualquier impuesto en sí requiere ciertos costos. El proceso legislativo para promulgar un impuesto (y cualquier reforma posterior), el proceso de documentar los bienes para actividades sujetas al impuesto, recaudar físicamente el impuesto y procesar a los evasores de impuestos para garantizar el cumplimiento del impuesto requieren costos para garantizar el cumplimiento del impuesto. realizar. Estos costos pueden variar dependiendo de la eficiencia de los procesos relevantes y del grado de cumplimiento voluntario del impuesto.
Costos de cumplimiento
Los costos de cumplimiento están relacionados con los costos administrativos porque representan los costos administrativos del impuesto que se han repercutido a los sujetos del impuesto. Esto incluye los costos de preparación y mantenimiento de registros contables, formularios o declaraciones de impuestos que se requieren a efectos fiscales, así como los servicios profesionales de preparación de impuestos relacionados. Esto también puede incluir los costos de agencia derivados de impuestos recaudados por terceros, como los empleadores. Estos costos pueden variar según la complejidad y los requisitos específicos del código tributario.
Costos de prevención
Los costos de prevención son los costos de transacción y los costos de oportunidad que surgen de cualquier transacción realizada para reducir la carga tributaria. Los ejemplos incluyen mantener ganancias de capital por más tiempo del que el inversionista elegiría para obtener una tasa impositiva más baja, invertir en activos con ventajas fiscales a pesar de una tasa de rendimiento más baja o viajar a otra jurisdicción fiscal para evitar pagar impuestos locales. Esto puede incluir el costo de cualquier acción que el contribuyente tome voluntariamente para reducir legalmente el impuesto.
Costo de la evasión
Los costos de la evasión son similares a los costos de la evasión fiscal, pero además de los costos de cualquier acción tomada únicamente con el propósito de evadir el impuesto en sí, también incluyen el costo de cualquier acción tomada por el contribuyente para evitar la detección de irregularidades. evasión fiscal (o, alternativamente, los costos subjetivos de la evasión fiscal). el contribuyente corre peligro de ser detectado y sancionado).
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Cuál es la pérdida de bienestar derivada de los impuestos?
La pérdida de bienestar debido a los impuestos se refiere a la reducción del bienestar económico y social causada por la introducción de un nuevo impuesto. Estos son los costos totales para la sociedad en que incurre el proceso mismo de transferir poder adquisitivo de los contribuyentes a las autoridades tributarias.
Estos costos consisten en actividades económicamente productivas renunciadas y recursos reales consumidos ya sea a través del proceso tributario o a través del comportamiento compensatorio de los trabajadores, consumidores y empresas en respuesta al impuesto.
Resultados clave
- La pérdida de bienestar debida a los impuestos representa el costo total que impone a la sociedad la introducción de un nuevo impuesto.
- Estos costos surgen de la administración, el cumplimiento, la evasión o evasión fiscal, así como de pérdidas de eficiencia y otras pérdidas de bienestar asociadas con las distorsiones microeconómicas creadas por el impuesto.
- Las pérdidas de bienestar debidas a los impuestos pueden considerarse como los costos generales de transacción asociados con el proceso de transferencia del poder adquisitivo de los contribuyentes a las autoridades tributarias.
Comprensión de la pérdida de impuestos sobre el bienestar
Los gobiernos recaudan impuestos para lograr diversos objetivos, como financiar la provisión de bienes públicos, lograr una distribución justa de la riqueza y los ingresos entre la población o simplemente transferir riqueza de los súbditos a la clase dominante. Sin embargo, la introducción y aplicación de cualquier impuesto no es en sí misma un proceso gratuito, y el impacto de un impuesto en los contribuyentes cambia los incentivos económicos que enfrentan y, por lo tanto, su comportamiento.
En cierto sentido, estos costos pueden considerarse como costos de transacción de la porción tributaria de las finanzas gubernamentales.
Varios tipos de costos pueden contribuir al costo general de la tributación, incluidas las pérdidas de eficiencia en el mercado gravado y las pérdidas de bienestar en los mercados adyacentes, los costos de cumplimiento, los costos administrativos, los costos de elusión fiscal y los costos de evasión fiscal.
Surgen de dos fuentes principales:
- El propio acto de tributar consume algunos recursos reales.
- Las personas ajustan su comportamiento económico en respuesta al impuesto, lo que genera costos de oportunidad en forma de actividades económicamente productivas perdidas que no son recompensadas por el impuesto y el consumo de recursos reales por actividades que sí son recompensadas por el impuesto.
Tenga en cuenta que algunos de estos cambios de comportamiento pueden considerarse positivos si existen costos o beneficios externos de la actividad que se desalienta o recompensa, y esto puede compensar parcial o totalmente los costos sociales del impuesto, como es el caso de un pigouviano. impuesto.
Sin tales externalidades, el costo de los impuestos representa una pérdida de bienestar social que puede compensar los beneficios de bienestar social obtenidos al gastar los ingresos gubernamentales resultantes. Estos costos son un factor importante en el diseño e implementación de impuestos económicamente óptimos, que deben equilibrarse con cualquier beneficio social que pueda surgir de los servicios gubernamentales que puedan financiarse u otros beneficios del impuesto mismo.
Categorías de costos sociales de los impuestos.
Los costos que componen la pérdida total de bienestar debido a los impuestos se pueden dividir en varias categorías. La pérdida de eficiencia derivada de los impuestos en un mercado gravado es la pérdida de bienestar derivada de los impuestos que más discuten y en la que más se centran los economistas, pero como es sólo un aspecto del costo total de los impuestos, es, en el mejor de los casos, un límite inferior del bienestar total. pérdida.
Pérdidas de eficiencia y otras distorsiones microeconómicas
Las pérdidas de eficiencia ocurren siempre que el precio de mercado y la cantidad de un bien se mantienen separados del precio y la cantidad de equilibrio implícitos en los costos y beneficios (totalmente internalizados) de producir y consumir el bien, plasmados en las correspondientes curvas de oferta y demanda.
En economía del bienestar, se puede calcular o representar gráficamente como la diferencia entre el excedente económico total creado por el mercado con o sin impuesto, basado en la suma del excedente del consumidor, el excedente del productor y los ingresos fiscales recaudados.
Debido a que un impuesto abre una brecha entre el precio que los compradores pagan por algunos bienes y el precio que los vendedores reciben por ese bien, siempre hay una pérdida de eficiencia para cualquier impuesto que no sea un impuesto pigouviano perfecto. Las pérdidas de eficiencia tienden a aumentar en proporción directa a la tasa impositiva.
Además, debido a que los cambios en el precio de mercado y la cantidad después de impuestos del bien gravado afectan las condiciones de oferta y demanda de otros bienes (bienes sustitutos, complementarios y bienes que se encuentran aguas arriba o aguas abajo del bien gravado en el proceso de producción), el impuesto puede causar pérdidas adicionales de bienestar en los mercados adyacentes.
Se pueden incurrir en pérdidas adicionales en la medida en que el proceso de ajustar todos los mercados afectados a una situación después de impuestos desde su equilibrio original pueda resultar costoso.
Costes administrativos
La creación e introducción de cualquier impuesto en sí requiere ciertos costos. El proceso legislativo para promulgar un impuesto (y cualquier reforma posterior), el proceso de documentar los bienes para actividades sujetas al impuesto, recaudar físicamente el impuesto y procesar a los evasores de impuestos para garantizar el cumplimiento del impuesto requieren costos para garantizar el cumplimiento del impuesto. realizar. Estos costos pueden variar dependiendo de la eficiencia de los procesos relevantes y del grado de cumplimiento voluntario del impuesto.
Costos de cumplimiento
Los costos de cumplimiento están relacionados con los costos administrativos porque representan los costos administrativos del impuesto que se han repercutido a los sujetos del impuesto. Esto incluye los costos de preparación y mantenimiento de registros contables, formularios o declaraciones de impuestos que se requieren a efectos fiscales, así como los servicios profesionales de preparación de impuestos relacionados. Esto también puede incluir los costos de agencia derivados de impuestos recaudados por terceros, como los empleadores. Estos costos pueden variar según la complejidad y los requisitos específicos del código tributario.
Costos de prevención
Los costos de prevención son los costos de transacción y los costos de oportunidad que surgen de cualquier transacción realizada para reducir la carga tributaria. Los ejemplos incluyen mantener ganancias de capital por más tiempo del que el inversionista elegiría para obtener una tasa impositiva más baja, invertir en activos con ventajas fiscales a pesar de una tasa de rendimiento más baja o viajar a otra jurisdicción fiscal para evitar pagar impuestos locales. Esto puede incluir el costo de cualquier acción que el contribuyente tome voluntariamente para reducir legalmente el impuesto.
Costo de la evasión
Los costos de la evasión son similares a los costos de la evasión fiscal, pero además de los costos de cualquier acción tomada únicamente con el propósito de evadir el impuesto en sí, también incluyen el costo de cualquier acción tomada por el contribuyente para evitar la detección de irregularidades. evasión fiscal (o, alternativamente, los costos subjetivos de la evasión fiscal). el contribuyente corre peligro de ser detectado y sancionado).
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