Definicion de Tax Home: qué es, cómo funciona, ejemplos y preguntas frecuentes
Tax Home: se refiere al lugar principal de negocio o empleo de una persona para efectos fiscales. Este concepto es utilizado para determinar la elegibilidad para ciertas deducciones tributarias, como los gastos de viaje relacionados con el trabajo. El tax home puede ser tanto un lugar físico como una ubicación laboral específica. Algunos ejemplos comunes incluyen trabajadores itinerantes, teletrabajadores y trabajadores temporales.
¿Qué es una casa de impuestos?
Un domicilio fiscal es la ubicación del lugar de trabajo principal de una persona. Se trata de toda la ciudad o sus alrededores donde se encuentra su principal lugar de negocios, trabajo o funciones oficiales, independientemente de la residencia principal de la persona. El estado fiscal de una persona afecta las deducciones fiscales permitidas para viajes de negocios.
Resultados clave
- Un domicilio fiscal es el lugar de trabajo principal de una persona, independientemente de dónde viva.
- La ubicación del domicilio fiscal de una persona afecta sus deducciones fiscales para viajes de negocios calificados.
- Los gastos de transporte son gastos normales y necesarios asociados al desplazamiento de casa al trabajo.
- Los gastos de viaje deducibles incluyen viajes, alojamiento, comidas, kilometraje y propinas.
Información general sobre impuestos.
El domicilio fiscal de un contribuyente es la región geográfica donde pasa la mayor parte de su tiempo con fines comerciales, independientemente de su residencia permanente. Si bien una residencia permanente es la dirección postal de una persona, una dirección fiscal es la ubicación utilizada para determinar dónde un contribuyente tiene gastos de viaje deducibles.
Si trabaja regularmente en más de un lugar, su domicilio fiscal es el área general donde básico es el lugar de actividad o trabajo. El factor más importante para determinar su lugar principal de negocios es la cantidad de tiempo que pasa en cada ubicación.
El Servicio de Impuestos Internos determina si los gastos comerciales de transporte, alimentación y alojamiento se considerarán deducibles de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que un empleado está fuera de casa si las responsabilidades comerciales del empleado requieren que esté fuera del domicilio fiscal por un período más largo que un día laboral normal.
Por ejemplo, si un empleado vive en Nueva Jersey pero trabaja en Nueva York, el lugar fiscal es Nueva York. En este ejemplo, los gastos de viaje, comida y alojamiento en Nueva York no se pueden deducir porque es el domicilio fiscal de la persona. Los gastos de viaje a Nueva Jersey durante el fin de semana no se pueden deducir porque no serían gastos relacionados con el trabajo. Sin embargo, si el mismo empleado viaja para trabajar a Chicago, se podrán deducir los gastos de viaje, alimentación y alojamiento.
Trabajando en más de un lugar
Debido a la naturaleza de su trabajo, algunas personas trabajan en más de un lugar. Para dicho empleado (por ejemplo, un diseñador web independiente), el lugar fiscal es el área general donde se encuentra su principal lugar de negocios o trabajo. El principal lugar de empleo de un contribuyente está determinado por cuánto tiempo pasa en cada lugar con fines comerciales, cuánto trabajo realiza en cada área y cuánto dinero gana en cada lugar. Sin embargo, el factor más importante es el tiempo que se pasa en cada lugar.
Algunos trabajadores, como las enfermeras viajeras, no tienen un trabajo permanente porque viajan a diferentes lugares para completar sus tareas laborales. En estas situaciones, el domicilio fiscal puede ser el lugar donde reside habitualmente el empleado.
Se considera que viaja un contribuyente que no tiene un lugar principal de negocios o servicios ni un lugar de residencia permanente. El domicilio fiscal de una persona que viaja, como un vendedor externo, es el lugar donde trabaja, ya que nunca está fuera de casa, lo que significa que no puede cancelar ningún gasto de viaje.
Ciudadanos estadounidenses con ingresos obtenidos en el extranjero.
Los ciudadanos estadounidenses deben tener su domicilio fiscal en un país extranjero para calificar para ciertos beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, la exclusión de viviendas en el extranjero y la deducción de viviendas en el extranjero.
Tomemos, por ejemplo, un empleado que trabaja en los Países Bajos con un horario de 60 días laborables y 30 días libres. Durante los períodos de descanso, regresan con su familia en Estados Unidos. El IRS considera que su residencia es los Estados Unidos y, por lo tanto, el empleado no califica para la residencia fiscal en un país extranjero.
El IRS establece que para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017, no se considera que un empleado tenga un domicilio fiscal en un país extranjero durante ningún período durante el cual resida en los Estados Unidos, a menos que esté sirviendo en las fuerzas armadas. Estados Unidos en una zona de combate designada. El lugar de residencia depende del lugar donde mantienen vínculos familiares, económicos y personales.
Según el IRS, una “morada” es una casa, vivienda, lugar de residencia, lugar de residencia o residencia. «Morada» tiene un significado doméstico más que profesional, y no es lo mismo que una casa de impuestos.
Asignaciones de trabajo temporales o indefinidas
Las personas que tienen asignaciones de trabajo temporales fuera de su domicilio fiscal en los EE. UU. pueden deducir los gastos de viaje pagados o incurridos, pero no serán elegibles para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. Se considera indefinido cualquier encargo laboral que se prevea que dure más de un año (incluso si en realidad no dura más de un año).
Si su asignación de trabajo no está definida, debe incluir en sus ingresos los montos que su empleador le paga por gastos de manutención, incluso si se denominan subsidios de viaje, y debe informarlos a su empleador.
Si la asignación de trabajo de un contribuyente es por un período indefinido, su destino es su domicilio fiscal y no se le permitirá deducir ningún gasto relacionado en el que incurra en su domicilio fiscal. Además, si su nuevo domicilio fiscal está en otro país y cumplen con los requisitos de domicilio fiscal extranjero, sus ingresos pueden calificarlos para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero.
¿Cómo crear una casa de impuestos?
Un domicilio fiscal es toda la ciudad o el área general donde se encuentra su principal lugar de negocios, empleo o puesto militar, independientemente de dónde mantenga su hogar familiar. Si no tiene un lugar de empleo permanente debido a la naturaleza de su trabajo (por ejemplo, trabaja como enfermero), su domicilio fiscal puede ser el lugar donde vive habitualmente. Si no tiene un trabajo permanente o un lugar de residencia permanente, el IRS lo considera una persona itinerante y su domicilio fiscal es el lugar donde trabaja.
¿Qué es una prueba de impuestos de origen?
La prueba de base está diseñada para evitar que los contribuyentes estadounidenses abusen de la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. Según la prueba de domicilio fiscal, usted no es elegible para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero si tiene un hogar o residencia fiscal en los Estados Unidos (el IRS establece que una residencia es un hogar, vivienda, lugar de residencia o lugar de residencia). . Bajo IRC sección 911, no puede tener un domicilio fiscal en otro país durante ningún período de su residencia en los EE. UU. a menos que esté sirviendo en una zona de combate designada. La exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero es elegible en Formulario 2555: Ingresos obtenidos en el extranjero.
¿Qué se consideran gastos de viaje deducibles?
Los gastos de transporte son gastos “ordinarios y necesarios” para desplazarse desde casa al trabajo. No se pueden deducir gastos que sean para uso personal o que sean “despilfarradores o extravagantes”. Los gastos se consideran suntuosos o extravagantes si no son razonables dadas las circunstancias. Además, a partir de 2018, según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), los gastos comerciales de “entretenimiento” (por ejemplo, eventos deportivos, clubes de golf, teatros) ya no son deducibles.
Los gastos de viaje deducibles fuera de casa incluyen los montos que usted paga por:
- Viajes entre casa y trabajo
- Transporte entre el aeropuerto o estación de tren y su hotel (u otro tipo de alojamiento)
- Transporte entre su hotel y lugar de trabajo.
- Entrega de equipaje, muestras o materiales de demostración entre sus lugares de trabajo permanentes y temporales.
- Usar un coche en un viaje de negocios
- Alojamiento y comidas no relacionadas con el entretenimiento.
- Tintorería y lavandería
- Llamadas de negocios mientras viaja
- La propina que pagas por servicios relacionados con cualquiera de estos gastos
- Otros gastos similares, ordinarios y necesarios, asociados a su viaje de negocios.
Preguntas Frecuentes
1. **¿Qué es una casa de impuestos?**
– Un domicilio fiscal es la ubicación del lugar de trabajo principal de una persona, independientemente de dónde viva. Este lugar puede afectar las deducciones fiscales permitidas para viajes de negocios.
2. **¿Cómo crear una casa de impuestos?**
– Un domicilio fiscal es toda la ciudad o el área general donde se encuentra el principal lugar de negocios, empleo o puesto militar de una persona, independientemente de dónde mantenga su hogar familiar. Si no tiene un lugar de empleo permanente debido a la naturaleza de su trabajo, su domicilio fiscal puede ser el lugar donde reside habitualmente.
3. **¿Qué se consideran gastos de viaje deducibles?**
– Los gastos de viaje deducibles incluyen los montos que paga por viajes entre casa y trabajo, transporte entre el aeropuerto y su hotel, entregas de equipaje, usar un coche en un viaje de negocios, alojamiento y comidas no relacionadas con el entretenimiento, tintorería, llamadas de negocios mientras viaja y otros gastos similares asociados a su viaje de negocios.
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