Definición de Contabilidad forense | Diccionario Economico
La contabilidad forense es la técnica analítica y procesal que busca identificar, documentar y presentar informes de las transacciones financieras en casos legales o de investigación que involucren posibles malas prácticas o fraudes contables.
Con la ayuda de la experiencia en contabilidad forense, es posible detectar o prevenir actividades contables de naturaleza fraudulenta o ilegal.
Usualmente este tipo de contabilidad se enfoca en encontrar puntos críticos para posteriormente contribuir a su resolución interna ante litigios.
Es decir, en la mayoría de los casos, la contabilidad forense busca evitar la aparición de multas o sanciones económicas.
Por otro lado, se supone que la contabilidad forense es parte de otra disciplina económica: la auditoría forense.
Crecimiento de la contabilidad forense
Si bien la contabilidad en sí implica los principales aspectos de la tendencia forense, esta nueva industria ha experimentado un gran crecimiento en las últimas décadas.
Su expansión se debe principalmente a la asunción de diversas crisis económicas y financieras (la crisis del petróleo de los años 70, la crisis de las puntocom de los 90 o la crisis financiera mundial de principios del siglo XXI).
La aparición de una variedad creciente de delitos económicos y herramientas informáticas al mismo tiempo contribuyó a su desarrollo como una rama establecida de la contabilidad.
Si bien su nacimiento está ligado al sector público ya las organizaciones económicas, cada vez está más presente en el ámbito privado, dada la actuación de las empresas.
Tareas de la pericia contable forense
Dentro de su alcance, este método contable se basa en los siguientes puntos a destacar:
- Identificación de violaciones económicas: Esta actividad tiene como objetivo detectar situaciones como el fraude contable, el blanqueo de capitales o la malversación.
- Evaluación integral: Tanto los informes financieros como los libros contables son objeto de esta disciplina.
- Cumplimiento de los libros contables con la legalidad: Este método contable debe evitar puntos de inconsistencia entre la regulación económica y la posición de la empresa.
- Prevención de conductas en el futuro: Un contador forense no solo se ocupa de los eventos contables pasados, sino que también debe proporcionar a la organización las herramientas contables para cumplir adecuadamente con los requisitos reglamentarios.
Antes de cerrar, es conveniente señalar que nuestra empresa tiene dos opciones para realizar un examen forense contable. Por un lado, este trabajo lo puede realizar la propia empresa. Aunque, por otro lado, también podemos utilizar los servicios de especialistas especializados a través de actividades como la subcontratación o el outsourcing.
Realización de trabajos de contabilidad forense
El trabajo asociado con este tipo de contabilidad generalmente lo realiza un especialista en contabilidad.
En este sentido, existe la figura de un perito comercial. El perfil está enfocado al desempeño de tareas de contabilidad forense. Por regla general, reúnen a una serie de instituciones u organismos reguladores.
Sin embargo, no es raro que las grandes empresas cuenten con especialistas especializados y con experiencia en esta área de la contabilidad.
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