Definicion de Opción sobre acciones obligatoria: ¿qué es y cómo funciona?
Una opción sobre acciones obligatoria es un contrato financiero que da al comprador el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender un activo subyacente, en este caso acciones, a un precio específico en o antes de una fecha determinada. La diferencia principal con una opción tradicional es que el comprador está obligado a ejercerla.
¿Qué es una opción sobre acciones obligatoria?
El término «opción sobre acciones legal» se refiere a un tipo de opción sobre acciones para empleados (ESO). Las corporaciones ofrecen estos planes a los empleados como compensación además de su salario. Se utilizan como forma de atraer y retener talento y proporcionar a los participantes ventajas fiscales adicionales.
Este tipo de compensación a los empleados se puede comparar con las opciones sobre acciones de incentivo (ISO), que se otorgan únicamente a los miembros de la alta dirección para retener o recompensar el desempeño. Esencialmente, estos planes son diferentes de las opciones sobre acciones no calificadas o no legales.
Resultados clave
- Las opciones sobre acciones obligatorias son un tipo de compensación que ofrecen los empleadores a sus empleados.
- Estos planes deben ir acompañados de un documento que indique cuántas oportunidades se brindan a qué empleados.
- Las opciones sobre acciones obligatorias brindan ventajas fiscales adicionales que no están disponibles con opciones sobre acciones no calificadas o no legales.
- Los empleados deben ejercer las opciones sobre acciones legales después de un período de adquisición de derechos, que puede durar hasta 10 años después de su emisión.
- El ejercicio de estas opciones no da lugar inmediatamente a la percepción de renta imponible declarada.
Cómo funcionan las opciones sobre acciones obligatorias
Muchos empleadores ofrecen beneficios como opciones sobre acciones obligatorias a sus empleados. También llamadas opciones sobre acciones de incentivo (ISO), se utilizan como una forma de atraer nuevos empleados potenciales o incitar a los empleados existentes a permanecer en la empresa. La empresa oferente esencialmente comparte una parte de sus ganancias con sus empleados. Esto brinda a los empleados participantes un incentivo adicional para garantizar el éxito de la empresa y al mismo tiempo recibir una compensación superior a su salario regular.
Las opciones sobre acciones legales requieren un documento de plan que indique claramente cuántas opciones se otorgan a los empleados. Estos empleados deberán ejercer sus opciones dentro de los 10 años siguientes a su recepción. El precio de ejercicio o ejercicio no podrá ser inferior al precio de mercado de la acción en el momento de su concesión. Las opciones sobre acciones obligatorias no se pueden ejercer durante al menos un año después de la fecha de ejercicio y dos años después de la fecha de concesión de la opción.
La tributación de las opciones sobre acciones legales puede resultar algo compleja. El ejercicio de opciones sobre acciones legales no resultará inmediatamente en que el empleado reciba ingresos sujetos a impuestos declarados, una de las principales ventajas de este tipo de opción. El impuesto a las ganancias de capital se paga posteriormente sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de venta. Este tipo de opción también se considera una de las preferencias por el impuesto mínimo alternativo.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuando los empleadores otorgan opciones sobre acciones obligatorias, los empleados generalmente no tienen que incluir ninguna cantidad en sus ingresos brutos cuando reciben o ejercen la opción. A pesar de este hecho, los empleados que reciben opciones sobre acciones adquiridas pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo para el año en el que se ejerciten sus opciones sobre acciones adquiridas.
Debe haber un período de adquisición de derechos antes de que los empleados puedan aprovechar estas oportunidades. Este período suele ser más largo que para las opciones sobre acciones no calificadas; de lo contrario, las consecuencias fiscales son mayores.
Consideraciones Especiales
Cuando las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción se venden posteriormente, el resultado será una ganancia gravable o una pérdida deducible para el empleado. Esto generalmente se mide como una ganancia o pérdida de capital. Se espera que el precio de la opción sobre acciones esté por debajo del precio de mercado en el momento en que se ejerce la opción, lo que permite al empleado posiblemente vender el activo con una ganancia.
Si el empleado no cumple con los requisitos del período especial de tenencia (es decir, vendió las acciones antes de un año a partir de la fecha de ejercicio), la ganancia de esa venta debe tratarse como ingreso ordinario. Esta cantidad también se suma a la base de las acciones para calcular la pérdida o ganancia en la venta de las acciones.
Según un plan de compra de acciones para empleados, después de que las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción se conceden o se venden por primera vez, los empleados deben presentar formularios de su empleador que incluyan información para determinar los ingresos ordinarios y los ingresos de capital que deben declararse.
¿Qué es la compensación por opciones sobre acciones?
La compensación con opciones sobre acciones es una forma en que las empresas recompensan a los empleados además de su salario base y beneficios. Estas opciones otorgan al empleado el derecho a comprar acciones de la empresa a un precio específico en una fecha posterior. El período de adquisición de derechos es la cantidad de años que un empleado debe permanecer en la empresa antes de poder ejercer sus opciones sobre acciones.
Las empresas de nueva creación suelen utilizar la compensación con opciones sobre acciones cuando contratan nuevos empleados para unirse a sus empresas. Esto brinda a los empleados la oportunidad de participar en el crecimiento futuro de la empresa y al mismo tiempo permite que la startup controle los costos laborales.
¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones adquiridas?
Un empleado que recibe opciones sobre acciones legales de su empleador no tiene ninguna obligación tributaria inmediata. Sólo pagarán impuestos si ejercen sus opciones sobre acciones y luego venden las acciones.
Además, si un empleado ejerce sus opciones sobre acciones, no incurrirá en ningún impuesto si poseía las acciones en el año en que las compró. Si un empleado vende acciones adquiridas mediante opciones sobre acciones, recibirá ingresos por la venta, que estarán sujetos al impuesto sobre la renta. Dependiendo de cuándo un empleado ejerza opciones y venda acciones, es posible que tenga un ajuste fiscal debido al impacto de las normas impositivas mínimas alternativas.
¿Qué son las opciones sobre acciones no gubernamentales?
Las opciones sobre acciones no legales son un tipo de opción sobre acciones otorgada por un empleador a un empleado que le permite comprar acciones de la empresa a un precio predeterminado en una fecha posterior. A diferencia de las opciones sobre acciones obligatorias, las opciones sobre acciones opcionales no forman parte de un plan de compra de acciones para empleados ni de un plan de opciones sobre acciones de incentivo. Las opciones sobre acciones opcionales, también conocidas como opciones sobre acciones no calificadas, tienen reglas fiscales diferentes a las opciones sobre acciones obligatorias.
¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones opcionales?
Las opciones sobre acciones ilícitas pueden desencadenar un hecho imponible en tres etapas diferentes. En primer lugar, la recepción de opciones sobre acciones está sujeta a impuestos si se puede determinar el valor justo de mercado de las opciones.
En segundo lugar, si ejerce esta opción, informará en su W2 el valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que realmente pagó. Esto se declara como ingreso salarial ordinario y aumenta su base imponible. Finalmente, si vende acciones que compró a través de una opción, deberá declarar una ganancia o pérdida de capital por la diferencia entre su base imponible y lo que recibió de la venta.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es una opción sobre acciones obligatoria?
Una opción sobre acciones obligatoria es un tipo de opción que las empresas ofrecen a sus empleados como forma de compensación, además del salario. Se utilizan como una forma de atraer y retener talento y proporcionar ventajas fiscales adicionales. Se otorgan a los empleados y deben ser ejercidas después de un período de adquisición de derechos, que puede durar hasta 10 años después de su emisión.
2. ¿Qué es la compensación por opciones sobre acciones?
La compensación por opciones sobre acciones es una forma en que las empresas recompensan a los empleados además de su salario base y beneficios. Estas opciones otorgan al empleado el derecho a comprar acciones de la empresa a un precio específico en una fecha posterior. El período de adquisición de derechos es la cantidad de años que un empleado debe permanecer en la empresa antes de poder ejercer sus opciones sobre acciones.
3. ¿Qué son las opciones sobre acciones no gubernamentales y cómo se gravan?
Las opciones sobre acciones no legales, también conocidas como opciones sobre acciones no calificadas, son un tipo de opción sobre acciones otorgada por un empleador a un empleado que le permite comprar acciones de la empresa a un precio predeterminado en una fecha posterior. Estas opciones tienen reglas fiscales diferentes a las opciones sobre acciones obligatorias. Se gravan en tres diferentes etapas: la recepción de las opciones, el ejercicio de las opciones y la venta de las acciones adquiridas.
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