Definicion de Definición del formulario SEC N-17f-2
El formulario SEC N-17f-2 es un documento requerido por la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos que exige a las empresas de inversión presentar información sobre los activos mantenidos en custodia y los controles y procedimientos utilizados para proteger esos activos.
¿Qué es el formulario SEC N-17f-2?
El formulario SEC N-17f-2 es un documento presentado ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) que deben presentar las compañías de inversión que poseen valores o inversiones similares. Una empresa de inversión debe contratar un auditor independiente para auditar los valores de la empresa e inversiones similares, lo que se realiza mediante auditorías reales tres veces durante cada año fiscal.
Resultados clave
- El formulario SEC N-17f-2 es un documento reglamentario titulado «Certificado de contabilidad de valores e inversiones similares en custodia de sociedades de inversión de gestión».
- Este formulario debe ser completado y presentado por compañías de inversión que posean valores o inversiones similares en nombre de clientes.
- El formulario debe estar certificado por un auditor independiente, a quien se le puede exigir que revise la posición de valores de la empresa tres veces al año.
Comprensión del formulario SEC N-17f-2
El formulario SEC N-17f-2 también se conoce como «Certificado de contabilidad de valores e inversiones similares en custodia de empresas de inversión gerencial». Esto lo exige la Regla 17f-2 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940. El propósito de este formulario es garantizar a la SEC que el certificado se asigna correctamente a la compañía de inversión y que los valores mantenidos en las cuentas de custodia de la compañía de inversión son aquellos valores que están registrados como mantenidos en las cuentas de los clientes.
El contador contratado debe preparar un certificado de inspección que describa la inspección. La gerencia firma el formulario y lo envía a la SEC junto con la certificación del contador independiente.
Un contador también debe ser un auditor independiente, que es un contador público certificado (CPA) o contador público certificado que revisa los estados financieros y las transacciones comerciales de una empresa a la que no está afiliado.
Generalmente se contrata a un auditor independiente para evitar conflictos de intereses y garantizar la integridad de la auditoría. A menudo se recurre a auditores independientes (o incluso se les encarga) para proteger a los accionistas y posibles inversores de reclamaciones financieras fraudulentas o no representativas ocasionales realizadas por empresas públicas. El uso de auditores independientes se volvió más importante después del estallido de la burbuja de las puntocom y la aprobación de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002.
Subsecciones clave de la Regla 17f-2
La regla 17f-2 requiere que los valores sean depositados por la compañía de inversión en un banco u otra compañía cuyas funciones e instalaciones físicas estén supervisadas por un regulador federal o estatal. Dichos valores en depósito deberán estar siempre físicamente aislados. Sin embargo, los valores que están pignorados, pignorados, pignorados o colocados en custodia para un préstamo, o valores que están en tránsito en relación con una venta, intercambio, rescate u otra transacción que resulte en un cambio esperado en la propiedad física, no deben estar en custodia. . para la custodia de una sociedad de inversión.
Otro inciso importante es la identificación de las personas con derecho a acceder a los valores depositados. La Regla 17f-2 también detalla los procedimientos exactos que se deben seguir al depositar y retirar valores. Finalmente, la norma exige que se realicen revisiones de auditores independientes al menos tres veces durante un año fiscal, de las cuales al menos dos se realizan sin previo aviso a la sociedad de inversión.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es el formulario SEC N-17f-2?
El formulario SEC N-17f-2 es un documento presentado ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) que deben presentar las compañías de inversión que poseen valores o inversiones similares. Este formulario debe ser completado y presentado por compañías de inversión que posean valores o inversiones similares en nombre de clientes.
2. ¿Cuál es el propósito del formulario SEC N-17f-2?
El propósito del formulario SEC N-17f-2 es garantizar a la SEC que el certificado se asigna correctamente a la compañía de inversión y que los valores mantenidos en las cuentas de custodia de la compañía de inversión son aquellos valores que están registrados como mantenidos en las cuentas de los clientes.
3. ¿Qué subsecciones clave están incluidas en la Regla 17f-2?
La Regla 17f-2 requiere que los valores sean depositados por la compañía de inversión en un banco u otra compañía cuyas funciones e instalaciones físicas estén supervisadas por un regulador federal o estatal. Además, la regla detalla los procedimientos exactos que se deben seguir al depositar y retirar valores, y exige revisiones de auditores independientes al menos tres veces durante un año fiscal, de las cuales al menos dos se realizan sin previo aviso a la sociedad de inversión.
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