Definicion de Dividendos ordinarios: significado, descripción general, ejemplos
Dividendos ordinarios: significado, descripción general, ejemplos
¿Qué son los dividendos ordinarios?
Los dividendos ordinarios son una parte de las ganancias de una empresa que se transfieren periódicamente a los accionistas. Uno de los principales beneficios de poseer acciones, también conocidas como acciones, es el pago regular de dividendos.
Los dividendos se consideran «regulares» por defecto, aunque hay casos en los que un dividendo puede clasificarse como «calificado» porque cumple con ciertos criterios. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos calificados se gravan a una tasa más baja sobre ganancias de capital.
Resultados clave
- Las corporaciones pagan dividendos ordinarios o no calificados a los accionistas registrados.
- Los dividendos se consideran dividendos regulares por defecto a menos que cumplan con requisitos específicos establecidos por el IRS.
- Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos calificados se gravan a una tasa más baja sobre ganancias de capital.
Comprender los dividendos ordinarios
Los ingresos por dividendos se dividen en dos categorías principales: dividendos calificados y no calificados (ordinarios). Gran parte de la diferencia radica en qué empresa paga las ganancias y cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ve los pagos.
Si un pago de dividendos no se clasifica como pago de dividendos calificado, se grava como ingreso ordinario. Para clasificar un dividendo como dividendo calificado en lugar de dividendo ordinario, los ingresos deben provenir de una empresa estadounidense o de una empresa extranjera calificada, y no deben declararse como dividendo no calificado al IRS. Además, deberá cumplir con el período de tenencia requerido. Los periodos de tenencia son:
- Al menos 60 días para acciones ordinarias
- 90 días para acciones preferentes
- 60 días para un fondo mutuo que paga dividendos
Los dividendos ordinarios pueden incluir una serie de otros dividendos u otros ingresos que pueda recibir durante el año. Estos ingresos incluyen los ingresos pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT). La principal diferencia entre dividendos ordinarios y dividendos calificados es la tasa impositiva.
La tasa impositiva que paga sobre los ingresos por dividendos ordinarios está al mismo nivel que los impuestos sobre los ingresos o salarios federales ordinarios. Las empresas que pagan estas ganancias a los accionistas registrados informan todos los dividendos agregados de acciones ordinarias en el Cuadro 1a del Formulario 1099-DIV. Las sociedades de fondos mutuos pagan dividendos y los declaran de la misma forma. Para presentar sus impuestos, deberá declarar este ingreso en el Formulario 1040 del IRS, Anexo B, Línea 5.
Cambios fiscales sobre dividendos
La principal diferencia entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados son las tasas a las que se gravan las ganancias. A lo largo de los años, estas tasas impositivas se han modificado mediante varias leyes del Congreso.
En 2003, todos los contribuyentes estadounidenses recibieron un recorte en sus tasas impositivas sobre la renta. La tasa impositiva sobre dividendos calificada también se cambió de tasas impositivas ordinarias sobre la renta a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. La legislación que hizo esto posible fue la Ley de Conciliación de la Alivio Fiscal para el Empleo y el Crecimiento de 2003 (JGTRRA). Este proyecto de ley también redujo la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20% al 15% y fijó la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo en el 5% para los contribuyentes en los tramos del impuesto sobre la renta ordinario del 10% y el 15%.
Un par de años más tarde, la Ley de Conciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) impidió que algunas de las disposiciones fiscales del proyecto de ley de 2003 fueran canceladas o eliminadas gradualmente hasta 2010. Además, para los contribuyentes de ingresos bajos y moderados en los tramos del impuesto sobre la renta ordinario del 10% y el 15%, volvió a reducir la tasa impositiva sobre los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo del 5% al 0%.
La Ley de Reducción de Impuestos, Renovación del Seguro de Desempleo y Empleos de 2010 extendió estas disposiciones anteriores por dos años más. Firmado el 2 de enero de 2013 La Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense de 2012 convirtió los dividendos calificados en una parte permanente del código tributario, pero en 2013 agregó una tasa del 20% sobre los ingresos en un tramo impositivo recién creado (que se convirtió en el tramo impositivo más alto). Todos los tramos impositivos están sujetos a ajustes por parte del IRS por inflación cada año fiscal.
En 2021, la tasa impositiva máxima sobre dividendos calificados y dividendos comunes será del 20% y 37%, respectivamente.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 de la administración Trump tuvo poco impacto en los impuestos a los dividendos y las ganancias de capital.
Ejemplo de dividendos ordinarios
Como ejemplo hipotético, consideremos al ficticio Joe Investor. Posee 100.000 acciones de la empresa ABC, que paga un dividendo de 0,20 dólares al año. En total, Joe Investor recibe $100 000 x $0,20 = $20 000 por año en dividendos de la Compañía ABC.
Debido a que ABC Company no paga dividendos calificados, Joe Investor debe pagar la tasa impositiva sobre la renta ordinaria sobre estos dividendos en lugar de la tasa impositiva sobre las ganancias de capital.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué son los dividendos ordinarios?
Los dividendos ordinarios son una parte de las ganancias de una empresa que se transfieren periódicamente a los accionistas. Uno de los principales beneficios de poseer acciones, también conocidas como acciones, es el pago regular de dividendos.
Los dividendos se consideran «regulares» por defecto, aunque hay casos en los que un dividendo puede clasificarse como «calificado» porque cumple con ciertos criterios. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos calificados se gravan a una tasa más baja sobre ganancias de capital.
Resultados clave
- Las corporaciones pagan dividendos ordinarios o no calificados a los accionistas registrados.
- Los dividendos se consideran dividendos regulares por defecto a menos que cumplan con requisitos específicos establecidos por el IRS.
- Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos calificados se gravan a una tasa más baja sobre ganancias de capital.
Comprender los dividendos ordinarios
Los ingresos por dividendos se dividen en dos categorías principales: dividendos calificados y no calificados (ordinarios). Gran parte de la diferencia radica en qué empresa paga las ganancias y cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ve los pagos.
Si un pago de dividendos no se clasifica como pago de dividendos calificado, se grava como ingreso ordinario. Para clasificar un dividendo como dividendo calificado en lugar de dividendo ordinario, los ingresos deben provenir de una empresa estadounidense o de una empresa extranjera calificada, y no deben declararse como dividendo no calificado al IRS. Además, deberá cumplir con el período de tenencia requerido. Los periodos de tenencia son:
- Al menos 60 días para acciones ordinarias
- 90 días para acciones preferentes
- 60 días para un fondo mutuo que paga dividendos
Los dividendos ordinarios pueden incluir una serie de otros dividendos u otros ingresos que pueda recibir durante el año. Estos ingresos incluyen los ingresos pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT). La principal diferencia entre dividendos ordinarios y dividendos calificados es la tasa impositiva.
La tasa impositiva que paga sobre los ingresos por dividendos ordinarios está al mismo nivel que los impuestos sobre los ingresos o salarios federales ordinarios. Las empresas que pagan estas ganancias a los accionistas registrados informan todos los dividendos agregados de acciones ordinarias en el Cuadro 1a del Formulario 1099-DIV. Las sociedades de fondos mutuos pagan dividendos y los declaran de la misma forma. Para presentar sus impuestos, deberá declarar este ingreso en el Formulario 1040 del IRS, Anexo B, Línea 5.
Cambios fiscales sobre dividendos
La principal diferencia entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados son las tasas a las que se gravan las ganancias. A lo largo de los años, estas tasas impositivas se han modificado mediante varias leyes del Congreso.
En 2003, todos los contribuyentes estadounidenses recibieron un recorte en sus tasas impositivas sobre la renta. La tasa impositiva sobre dividendos calificada también se cambió de tasas impositivas ordinarias sobre la renta a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. La legislación que hizo esto posible fue la Ley de Conciliación de la Alivio Fiscal para el Empleo y el Crecimiento de 2003 (JGTRRA). Este proyecto de ley también redujo la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20% al 15% y fijó la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo en el 5% para los contribuyentes en los tramos del impuesto sobre la renta ordinario del 10% y el 15%.
Un par de años más tarde, la Ley de Conciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) impidió que algunas de las disposiciones fiscales del proyecto de ley de 2003 fueran canceladas o eliminadas gradualmente hasta 2010. Además, para los contribuyentes de ingresos bajos y moderados en los tramos del impuesto sobre la renta ordinario del 10% y el 15%, volvió a reducir la tasa impositiva sobre los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo del 5% al 0%.
La Ley de Reducción de Impuestos, Renovación del Seguro de Desempleo y Empleos de 2010 extendió estas disposiciones anteriores por dos años más. Firmado el 2 de enero de 2013 La Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense de 2012 convirtió los dividendos calificados en una parte permanente del código tributario, pero en 2013 agregó una tasa del 20% sobre los ingresos en un tramo impositivo recién creado (que se convirtió en el tramo impositivo más alto). Todos los tramos impositivos están sujetos a ajustes por parte del IRS por inflación cada año fiscal.
En 2021, la tasa impositiva máxima sobre dividendos calificados y dividendos comunes será del 20% y 37%, respectivamente.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 de la administración Trump tuvo poco impacto en los impuestos a los dividendos y las ganancias de capital.
Ejemplo de dividendos ordinarios
Como ejemplo hipotético, consideremos al ficticio Joe Investor. Posee 100.000 acciones de la empresa ABC, que paga un dividendo de 0,20 dólares al año. En total, Joe Investor recibe $100 000 x $0,20 = $20 000 por año en dividendos de la Compañía ABC.
Debido a que ABC Company no paga dividendos calificados, Joe Investor debe pagar la tasa impositiva sobre la renta ordinaria sobre estos dividendos en lugar de la tasa impositiva sobre las ganancias de capital.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.